Contas a receber e contas a pagar é A razão entre contas a receber e contas a pagar. Estoque de contas a receber e a pagar

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

No mundo moderno, diversos itens contábeis ocupam um lugar especial na gestão de qualquer empresa. O material apresentado a seguir trata detalhadamente das obrigações de dívida sob o nome de "contas a receber e a pagar". Este é um dos artigos mais relevantes responsáveis pelo cumprimento de acordos financeiros entre duas organizações, pois mesmo o mínimo descumprimento de uma parte do acordo afeta imediatamente a relação entre contas a receber e a pagar para cada uma das pessoas jurídicas em questão.

Dívidas

A circulação das atividades econômicas e financeiras de qualquer empresa moderna é a razão pela qual existem contas a receber e contas a pagar. Podem ser recursos recebidos de liquidações de quaisquer valores materiais, serviços prestados; assim comoprodutos fabricados e vendidos na forma de todos os tipos de mercadorias, etc. Todos os itens acima são refletidos na contabilidade. Assim, contas a receber e contas a pagar são obrigações de dívida de outras organizações para com a empresa em questão. Vamos dar uma olhada em cada um desses conceitos para entender melhor a diferença entre eles.

Contas a pagar

Este termo representa todos os tipos de dívidas de uma determinada empresa em consideração a outros indivíduos legais ou cooperantes, empreendedores individuais e outros serviços relacionados. Portanto, as dívidas da organização com fornecedores de matérias-primas ou produtos acabados, que posteriormente serão envolvidos no processo produtivo principal, podem ser atribuídas com segurança à categoria descrita acima; aos empreiteiros - pelos serviços e obras por eles prestados; aos seus próprios empregados (salários pelo seu trabalho em benefício da empresa). Além disso, este item contábil inclui vários pagamentos a fundos fora do orçamento e orçamentários.

As contas a pagar implicam obrigações que surgem de forma gradual e contínua à medida que o estabelecimento e desenvolvimento da atividade económica da empresa em causa. Uma das primeiras dívidas pode ser considerada dívida com os fundadores. Eles aparecem no momento da criação do estatutocapital. Posteriormente, existem todos os tipos de obrigações para várias instituições bancárias. Acredita-se que depois deles se formam as dívidas com os fornecedores, pois são eles que fornecem todos os materiais necessários para iniciar os trabalhos. Em quarto lugar nesta lista estão as deduções fiscais baseadas no desempenho.

Contas a receber

Este conceito implica todas as obrigações de quaisquer instituições que representem pessoas jurídicas, bem como pessoas físicas agindo como pessoas físicas, para com a empresa em questão. Nesse caso, os devedores são chamados de devedores. Esta categoria tradicionalmente inclui as dívidas dos representantes responsáveis pelos fundos emitidos a eles; obrigações de clientes e compradores de produtos acabados ou serviços prestados; reembolsos de empréstimos e muito mais. É bastante natural quando a relação de contas a receber e a pagar se inclina a nosso favor. É inerente à psicologia humana que é muito mais agradável receber financiamento de alguém do que dar seu dinheiro suado a alguém. No entanto, em qualquer caso, você não deve confiar inteiramente nos valores que devem ser devolvidos, pois se não forem transferidos a tempo, existe o risco de o empreendimento incorrer em perdas. Portanto, é responsabilidade do departamento de contabilidade manter um registro rigoroso de todas as obrigações. Isso significa que é necessário controlar o prazo de contas a pagar e pagamento de recebíveis.

Período de faturamento

Muitas vezes, os cálculos financeiros exigem encontrar o valor acima para o funcionamento bem-sucedido da empresa. Todos os dados necessários para isso podem ser retirados do balanço patrimonial compilado periodicamente. Assim, o giro de contas a receber e a pagar está sujeito a planejamento e controle posterior. Quanto maior for este indicador, maior será a dinâmica positiva. O volume de negócios é caracterizado por indicadores de liquidez e qualidade. Eles ilustram a velocidade do processo em consideração, com o qual os fundos recebidos se transformarão em dinheiro.

Indicadores chave

A avaliação das contas a receber e a pagar é feita por índices de rotatividade. São calculados como a razão entre o valor das receitas recebidas e o valor médio dos passivos. Além disso, o indicador apresentado pode ser calculado em dias. Nesse caso, caracterizará o período pelo qual os fundos em questão fazem seu circuito. Assim, contas a receber e contas a pagar são partes integrantes da contabilidade.

Relação de rotatividade de recebíveis

Este indicador é calculado com base nos seguintes dados: receita de bens e serviços vendidos, dívida média. Para encontrar o coeficiente desejado, basta dividir o primeiro valor pelo segundo. Graças a esses cálculos, é possível descobrir o número de vezesformação e cumprimento de obrigações para o período de estudo.

Relação de rotatividade de contas a pagar

Claro que as contas a receber e as contas a pagar de uma empresa devem ser consideradas em conjunto. Isso permitirá monitorar e tomar medidas oportunas para melhorar as circunstâncias atuais. Uma situação desfavorável é aquela em que o índice de rotatividade das contas a pagar excederá significativamente o a receber.

Inventário do imóvel

O inventário de contas a receber e a pagar é necessário principalmente para verificar a veracidade dos valores nas contas bancárias da empresa. Para fazer isso, você deve comparar cuidadosamente seus próprios dados contábeis com os valores obtidos das chamadas contrapartes. Posteriormente, é elaborado um ato de conciliação dos cálculos previamente efetuados, que é então enviado para aprovação e assinatura aos órgãos competentes. É importante atentar para o fato de que os documentos acima não são o principal ponto de partida do inventário de contas a receber e a pagar, mas servem apenas para comprovar o desempenho de qualquer atividade econômica. Com efeito, no decurso do processo em apreço, a situação financeira de nenhuma das partes está sujeita a alterações. A assinatura do ato de reconciliação indica apenas que a contraparte reconhece a existência de uma dívida entre você.

Efetividade das atividades em andamento

Tanto o momento quanto o procedimento para realizar um inventário são estabelecidos pelos responsáveis de cada empresa, portanto, para diferentes organizações, esses procedimentos podem ter algumas diferenças. A chamada "elite controladora" emite uma ordem que descreve todas as ações e períodos necessários. Obviamente, isso não tem nada a ver com o registro do inventário obrigatório realizado no final do ano de saída. O resultado de tais atividades permite que você alcance muitos objetivos. Listamos alguns deles:

1) esclarecimento de recebíveis de produtos vendidos mas ainda não pagos (bens ou serviços);

2) ajuste de contas a pagar para os itens acima;

3) determinação de prazos de prescrição para cada contraparte individual, sendo necessário considerar todos os contratos e acordos celebrados entre as partes representadas;

4) identificação dos saldos de outras contas a pagar e a receber em relação a uma data específica do inventário do imóvel.