Contas sintéticas. Contas sintéticas e analíticas, a relação entre contas e saldo

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2024-01-02 14:01

A base para monitorar e analisar as atividades financeiras, econômicas e de investimento de uma organização são os dados contábeis. Sua confiabilidade e pontualidade determinam o relacionamento da empresa com as autoridades reguladoras, parceiros e empreiteiros, proprietários e fundadores. A principal fonte de informação sobre o estado de todos os tipos de ativos da empresa, liquidações, obrigações de dívida e capitais são as demonstrações financeiras. Sua primeira e principal forma é o saldo, ele é calculado em uma data específica de relatório de acordo com os registros contábeis, que são chamados de contas sintéticas.

Definição geral

A movimentação de todos os tipos de fundos da empresa até o final do período do relatório é realizada nas unidades de medida apropriadas nas contas contábeis. Eles são agrupados de acordo com o princípio da homogeneidade do patrimônio ou do capital. O sistema de cadastros oferece a possibilidade de controle constante dos dados, o que é necessário para a tomada de decisões gerenciais adequadas e oportunas. As contas sintéticas são uma unidade de contabilidade contábilinformações sobre um determinado tipo de fundos. Eles refletem todas as mudanças na disponibilidade do objeto, o saldo intermediário, fontes de receitas e itens de despesas. As contas sintéticas e analíticas assemelham-se a um extrato de duas faces (tabela), que possui um nome e um número correspondentes ao sistema aprovado. No território do nosso país, é utilizada uma lista unificada, que pode ser finalizada pela empresa, dependendo da necessidade econômica.

Plano de Contas

A correspondência dos indicadores de reporte e a presença real de um determinado tipo de ativo (dívida, capital, liquidações) deve ser facilmente determinada com base no registro relevante. Devido ao plano de contas unificado que opera no território da Federação Russa, esse requisito é observado. O atual documento foi aprovado por portaria do Ministério da Fazenda de 31 de outubro de 2000 sob o número 94-n, de fato, a edição de novembro de 2010 é usada. O plano de contas é um agrupamento de objetos contábeis envolvidos em transações comerciais com a definição de seu balanço patrimonial. Reflete contas sintéticas e subcontas recomendadas para detalhamento, ou seja, posições contábeis de primeiro e segundo níveis. Cada um deles tem um número único e o nome do objeto da atividade econômica. Com base em uma lista unificada, cada entidade empresarial determina um plano de contas de trabalho de acordo com as áreas de sua atividade principal.

Classificação

As contas contábeis são sistematizadas por grupos de objetos: ativo circulante, não circulante,cálculos, custos de produção, capital, resultado financeiro. Cada uma das seções contém uma lista de registros, que são classificados de acordo com vários critérios: em relação ao equilíbrio, finalidade, grau de detalhamento, conteúdo econômico. As contas são estoque, cálculo, distribuição, extrapatrimonial, estoque, resultante, etc. Importante para a aplicação do princípio da dupla entrada é a divisão em ativo (50, 10, 01, 20), ativo-passivo (60, 76, 62, 71) e contas passivas (84, 96, 80, 75). Pertencer a um grupo determina as propriedades do registro e o procedimento para realizar operações sobre o objeto por meio da organização. De acordo com o grau de detalhamento das informações, aceita-se a seguinte divisão:

1. Contas sintéticas.
2. Subcontas.
3. Analítico.

No plano de contas há uma lista de subcontas recomendadas, que são abertas adicionalmente se houver necessidade econômica. A empresa desenvolve registros contábeis analíticos de forma independente. Por meio de documentos internos, é formada uma política contábil no campo do detalhamento das informações contábeis. Contas de contabilidade sintética e analítica são interconectadas, uma transcrição é criada para um objeto maior, cujos dados correspondem ao registro principal. Nesse caso, é necessário observar a sequência de controle dos objetos contábeis. As informações lançadas nas contas analíticas são transferidas para uma subconta, a soma dos indicadores da segunda etapa é o valor para registro no número sintético e conteúdo correspondentesregistrar.

Característica

As contas contábeis sintéticas são um registro geral de todos os objetos das atividades da organização. A sua principal característica é uma ligação direta com o reporte e o balanço, pelo que a contabilidade é mantida exclusivamente em termos monetários. Qualquer empresa é obrigada a abrir contas contábeis sintéticas com base no balanço inicial (abertura) de ativos e fontes de sua formação. No processo de movimentação de fundos decorrentes da execução das atividades, as alterações correspondentes são refletidas no débito e no crédito do registro. Os indicadores calculados do saldo são transferidos para o próximo tipo de documentos contábeis, com base nos quais todos os tipos de relatórios são formados. As seções de ativo e passivo do balanço patrimonial consistem em posições cujos nomes correspondem a uma unidade de armazenamento de informações como uma conta sintética. Exemplo de correspondência: 80 “Capital autorizado” está localizado na 3ª seção do passivo “Capital e reservas”, 10 “Materiais” é a 2ª seção do ativo “Capital de giro”, etc. Este procedimento de relatório é baseado no movimento contábil registra objetos facilita muito o controle e análise do trabalho da empresa por um determinado período.

Fazendo pedido

Na fase inicial da atividade, cada organização avalia em termos monetários a disponibilidade de ativos, capitais, fundos de investimento e fundos emprestados à sua disposição. Esses indicadores formam um equilíbrio, com base no qual é necessário abrir contas contábeis sintéticas. No livro-caixao montante do valor do ativo ou dívida aparecerá como saldo (saldo) no início da atividade. A cada objeto contábil é atribuído um número de acordo com o plano de contas de trabalho aprovado pela empresa.

Por exemplo, os ativos fixos de produção de propriedade da LLC "X" são avaliados em 10 unidades convencionais, respectivamente, o registro número 01 "Ativos fixos" é formado. Seu saldo inicial é de 10 u.m. Ou seja, essa entrada é lançada no balanço e refletida no registro "conta sintética ativa". Um exemplo de conta passiva: o valor investido pelos fundadores como capital autorizado do empreendimento é de 5 unidades convencionais. Abre-se uma conta passiva sintética nº 80 “Capital autorizado”, cujo valor do saldo inicial é de 5 unidades convencionais. No futuro, as alterações no registro ocorrem com base em documentos contábeis, certificados e cálculos relevantes. Ao final do período de faturamento, é formado um saldo final nas contas, que caracteriza a disponibilidade dos ativos e suas fontes em determinada data. Seu valor é refletido no balanço patrimonial, ou folha de xadrez, que, por sua vez, serve como fonte de dados para o Razão Geral e o balanço patrimonial.

Documentos

O processo de refletir todos os movimentos e transações comerciais na contabilidade é unificado pelos atos legislativos pertinentes. A Ordem do Ministério das Finanças da Federação Russa nº 173n de 15 de dezembro de 2010 regulamenta a lista de documentação primária, que é a base para fazer alterações nas contas sintéticas e analíticas. Para cada mudança de registroexiste um formulário. Por exemplo, um pedido de recebimento em dinheiro é usado para processar recebimentos de dinheiro no caixa e uma folha de pagamento é usada para reduzir a dívida com os funcionários. Para a contabilidade analítica, a lista de documentos foi significativamente expandida, a empresa seleciona os formulários necessários para detalhar os dados contábeis sintéticos. Por exemplo, uma folha de ponto ou folha de pagamento é usada por um contador ao gerar transcrições para a conta nº 70.

Subconta

Dependendo da atividade principal, uma empresa pode utilizar uma grande quantidade de ativos e atrair diversas fontes para isso. Para sua contabilidade detalhada, são fornecidas transcrições para contas sintéticas. Os números desses registros correspondem ao objeto principal, o nível de detalhamento varia de acordo com o número de subcontas. Os documentos regulatórios regulam seu número e nomes, os registros são feitos em termos monetários. O maior número de esclarecimentos exige contas que reflitam ativos (08, 10, 41, 55) e indicadores de desempenho (91, 98, 90). A utilização total ou parcial destes registos, a empresa decide de forma independente, dependendo da situação económica. Com a contabilidade automatizada, as subcontas são incluídas no plano de contas padrão, o programa 1C Accounting permite ativar o número necessário de registros usados por meio das configurações.

Relacionamento

As subcontas são registros de segunda ordem, não são refletidas no balanço patrimonial, mas seus resultados são resumidos para cadaconta sintética a que se referem. Durante o controle, três igualdades devem ser observadas:

1. Saldo da conta sintética no início do período=soma do saldo das subcontas abertas.
2. Faturamento no débito e crédito da conta sintética=soma dos valores do giro nas subcontas.
3. Saldo no final do período=soma dos saldos no final do período para subcontas.

Analytics

As contas contábeis sintéticas refletem o valor monetário total da existência de um objeto de ativos ou a origem de sua formação. As subcontas permitem detalhar seu conteúdo, mas para uma análise completa da disponibilidade de determinados recursos, os cálculos não são suficientes. Portanto, as empresas usam a contabilidade analítica, que permite acompanhar a movimentação de objetos em espécie e em dinheiro. Antes de abrir contas sintéticas, a organização aloca todos os ativos disponíveis para posições analíticas, que juntas fornecem um indicador refletido no balanço. A necessidade de criar e manter registros detalhados depende da direção da empresa e do seu porte. Nem todas as contas contábeis sintéticas precisam ser detalhadas, pois algumas subcontas abertas são suficientes e a análise avançada do terceiro e quarto níveis é usada apenas para uma grande variedade. Todos os registros abertos estão interligados por um determinado objeto econômico. Um exemplo do detalhe mais amplo é a conta 10 "Materiais". Para ele são abertas 11 subcontas, cada uma delas decifrada por contabilidade analítica de vários níveis. Esquemaconta fica assim:

1. Armazém X (Contabilidade Quantitativa).
2. Pessoa responsável financeiramente (contabilidade quantitativa e monetária).
3. Brick (contabilidade quantitativa e monetária).
4. Materiais de construção (contabilidade de caixa).
5. Materiais, conta sintética nº 10 (conta em dinheiro).

Para contabilizar as liquidações com várias contrapartes, é utilizada a análise por tipo de empresa. Por exemplo, a conta nº 62 "Liquidação com compradores" pode conter mais de 100 posições contábeis, cuja dívida ou adiantamentos são importantes para controlar o giro dos fundos da empresa. A análise neste caso oferece uma oportunidade de controle estendido sobre contratos e contrapartes.

Fazendo pedido

As contas sintéticas e analíticas são abertas simultaneamente para posições que exigem descriptografia. Todos os tipos de movimentação de informações detalhadas são refletidos paralelamente em registros de três ordens. O número de contas analíticas e seus nomes não são regulamentados por lei, a empresa desenvolve independentemente esse tipo de registro. Para formalizar os processos de movimentação de objetos contábeis, há uma série de documentos que podem ser preenchidos pelo departamento de contabilidade ou por um responsável financeiro. Por exemplo, cartões de inventário, registros, folhas de ponto, etc. O volume resultante de documentos é bastante difícil de processar sem o uso de tecnologia de computador moderna. Os dados contábeis analíticos são resumidos em folhas de rotatividade, que são comparadas com dados contábeis sintéticos e subcontas. Informações detalhadas permitemresponde mais rapidamente a mudanças nos estoques de ativos, simplifica o estoque de bens e materiais, cálculos, capital.

Interação

Todas as etapas de um objeto contábil são verticalmente dependentes. Os dados contábeis analíticos são resumidos e refletidos na subconta correspondente. Se houver vários registros abertos de segunda ordem, seus valores são somados e refletidos em uma conta sintética, da qual são transferidos para o balanço da empresa. Ao controlar as credenciais, os seguintes grupos de igualdades devem ser observados:

1. Saldo da conta sintética _inicial=valor do saldo _{inicial para subcontas abertas.}
2. Saldo _inicial na subconta=soma do saldo _{inicial nas contas analíticas abertas.}

Neste caso, as voltas para d_t e k_{t devem corresponder à mesma sequência. Os saldos das contas sintéticas que não possuem subcontas, mas possuem um grande número de registros analíticos, são calculados como a soma dos saldos de todas as posições em aberto. A verificação da consistência dos dados deve ser realizada regularmente, usando folhas de rotatividade ou folhas de xadrez.}

Automação

Grandes volumes de informações contábeis são bastante difíceis de processar, então as empresas modernas instalam computadores e equipamentos de computação equipados com programas apropriados. Para o nosso país, o produto mais popular neste mercado é "1C Accounting". Este programa tem como base o nacionallegislação, tendo em conta os requisitos da inspecção fiscal e de acordo com todos os regulamentos. Para uma empresa de qualquer forma de propriedade e atividade, é facilmente regulamentada. Para contabilizar contas sintéticas e análises de qualquer nível, são fornecidas configurações que permitem não apenas manter registros atuais, mas também receber informações sobre qualquer posição no contexto de interesse no momento atual.