Relação de rotatividade de contas a pagar: fórmula, diminuição e aumento

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

Atualmente, qualquer pessoa instruída sabe que toda firma, organização ou empreendimento opera com uma variedade de termos econômicos e bancários, que, por sua vez, podem ser bastante específicos para um simples leigo. O artigo abaixo ajudará você a entender uma dessas definições. Em particular, estudar minuciosamente qual é o índice de rotatividade de contas a pagar.

Terminologia

Para começar, vamos descobrir qual é o conceito de rotatividade. Um termo semelhante é um indicador financeiro que leva em consideração a intensidade do uso de quaisquer fundos, ativos ou passivos específicos. Em outras palavras, permite calcular a velocidade de um ciclo. Tal coeficiente pode ser considerado um dos parâmetros da atividade empresarial e econômica da empresa em questão. Por sua vez, o índice de rotatividade de contas a pagar mostra quanto dinheiro a empresa é obrigada a reembolsar à organização credora até a data marcada, bem como o valor que será necessário para realizar todas as compras necessárias. Assim, podemos concluir que o índice de rotatividade de contas a pagar permite determinar o número de ciclos para pagamentos integrais nas faturas apresentadas. Também deve ser levado em consideração que o fornecedor de alguns produtos também pode atuar como credor.

Cálculo do indicador

O índice de rotatividade de contas a pagar (fórmula) é o seguinte: é o índice entre o custo das mercadorias vendidas e o valor médio das obrigações de empréstimo. O termo custo pode significar o valor total dos custos para a produção de um determinado produto para o ano. Por sua vez, a dívida média é definida como a soma dos valores dos indicadores desejados no início e no final do período em análise, divididos ao meio. No entanto, também é possível um cálculo e estudo mais detalhado de todas as mudanças que ocorrem.

Segundo método

Outra opção para calcular um indicador como o índice de rotatividade de contas a pagar tornou-se bastante difundida. Com este método é possível determinaro número médio de dias que a organização em questão leva para pagar todas as suas dívidas. Uma opção semelhante do parâmetro é chamada de período de cobrança de contas a pagar. É calculado de acordo com a seguinte fórmula: a relação entre a dívida média e o custo das mercadorias vendidas, multiplicado pelo número de dias em um ano, ou seja, 365 dias.

No entanto, deve-se levar em consideração que ao realizar uma análise com base em relatórios para quaisquer outros períodos, é necessário ajustar o valor do custo do produto de acordo. Como resultado desses cálculos, você pode descobrir o número médio de dias durante os quais os serviços dos fornecedores são considerados não pagos.

Flutuações de valor: aumento

Ao examinar o desempenho de uma empresa, deve-se levar em consideração que o índice de rotatividade de contas a pagar depende em grande parte da escala de produção, bem como do escopo e setor de atividade. Por exemplo, para organizações que oferecem empréstimos em dinheiro, o mais preferível é o alto valor do indicador em questão.

Entretanto, para as empresas que contam com essa assistência, as condições são consideradas mais favoráveis, permitindo que tenham um valor menor do parâmetro desejado. A circunstância descrita permite ter alguma margem na forma de saldo de obrigações não pagas.como fonte de reposição gratuita de contas financeiras para a execução do trabalho normal. Um aumento no índice de rotatividade de contas a pagar leva à liquidação mútua mais rápida com todos os fornecedores. Esse tipo de obrigação é uma espécie de empréstimo gratuito de curto prazo, portanto, quanto maior o atraso no pagamento dos fundos, mais favorável é considerada a situação para a empresa, pois oferece a oportunidade de usar as finanças de outras pessoas. Se o índice de rotatividade de contas a pagar aumentou, podemos falar em alguma melhora no estado da capacidade de pagamento da organização em relação aos fornecedores de matérias-primas, produtos e mercadorias, bem como recursos extra-orçamentários, orçamentários e funcionários do empresa.

Variações nos valores: diminuir

A diminuição do índice de rotatividade de contas a pagar pode levar a algumas das peculiaridades descritas a seguir.

1. Dificuldades com pagamentos de faturas apresentadas.

2. Possível reestruturação das relações com fornecedores para proporcionar um cronograma de pagamento mais favorável. Assim, se o índice de rotatividade de contas a pagar diminuiu, podemos falar tanto do benefício para a empresa, por um lado, quanto da suposta perda de reputação, por outro.

Análise

Claro que, ao considerar o giro de contas a pagar, também é necessário levar em consideração o índice de giro de recebíveisobrigações, pois se você estudar apenas um dos dois valores apresentados, poderá perder dados importantes. Isso, por sua vez, pode levar a uma situação desfavorável para a organização como um todo, quando o primeiro desses indicadores supera significativamente o segundo. Além disso, pelo exposto, podemos concluir que o alto valor das contas a pagar contribui para a diminuição tanto da solvência quanto da estabilidade financeira geral da empresa.

Benefício para a organização

Se você levar em conta a parcela de contas a pagar, poderá calcular o lucro da empresa de maneira bastante simples. O benefício está no valor da diferença entre os valores dos juros dos empréstimos (no caso geral, é considerado igual ao valor das obrigações desse tipo) pelo período de permanência dos fundos na conta da organização e o valor dessa mesma dívida. Em outras palavras, podemos dizer que o lucro da empresa em questão é determinado pela quantidade de recursos financeiros economizados devido ao fato de não haver necessidade de pagar juros às estruturas bancárias pelos empréstimos por elas emitidos.

Fator positivo

Pode-se supor que o índice de rotatividade é um valor inversamente proporcional ao valor da taxa de rotatividade. Assim, verifica-se que quanto maior o fator de ciclo, menos tempo é necessário para uma revolução completa. Portanto, se o valor do giro das contas a receber for superior ao valor das contas a pagar, considera-se queque as condições para o desenvolvimento das atividades econômicas e empresariais da empresa são positivas e favoráveis.

Conclusão

Do que foi dito anteriormente, podemos tirar as seguintes conclusões.

1. O valor do índice de rotatividade de contas a pagar depende tanto quanto possível do escopo da organização e de sua escala.

2. Para empresas que concedem empréstimos, um indicador alto é preferível, e para organizações que precisam de tais pagamentos, pelo contrário, um valor mais baixo do coeficiente é benéfico.

3. No processo de análise, deve-se levar em conta não apenas o giro das contas a pagar, mas também a circulação dos recebíveis.

4. As obrigações de dívida incluem não apenas pagamentos de empréstimos, mas também salários a funcionários da organização, pagamentos a contratados, impostos, taxas, relacionamentos com fundos extra-orçamentários e orçamentários.

5. Para o desenvolvimento favorável da atividade empresarial e económica da empresa, é necessário que o rácio de rotatividade dos créditos ultrapasse largamente o valor do mesmo indicador para os créditos.