Contabilidade para recebimento de mercadorias

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

O recebimento de mercadorias no armazém de uma empresa de comércio varejista é realizado por fabricantes e atacadistas. Os documentos de acompanhamento são emitidos para os produtos. No artigo, consideraremos os recursos de recebimento e contabilização do recebimento de mercadorias.

Informações gerais

Faturas e notas fiscais são os principais documentos para o recebimento de mercadorias. Como regra, a entrega de produtos a uma empresa de varejo é realizada por estrada. Neste caso, a movimentação de mercadorias é emitida pelo TTP (nota de remessa).

TTP Sections

A carta de porte consiste em peças de transporte e mercadorias. O fornecedor insere as informações neste último. A seção do produto deve conter informações sobre:

• ao fornecedor e pagador (nomes, dados bancários);
• produto e embalagem (tara): nome, breve descrição, número do artigo, peso bruto, quantidade de peças, tipo de embalagem, quantidade, preço;
• IVA (10% ou 18%).

A seção é assinada pelas pessoas que autorizaram a entrega, liberaram e aceitaram os produtos.

Parte de transporte

Esta seção inclui informações sobre:

• data de entrega;
• Número do veículo e conhecimento de embarque;
• nomee endereço do destinatário, remetente, cliente (pagador);
• ponto de carga/descarga (esta informação é inserida se necessário);
• cargo (número de peças, nome curto, peso, tipo de contêiner).

Recebimento no armazém

Uma cópia do TTP no recebimento da mercadoria é recebida pelo lojista (gerente do comerciante) do funcionário materialmente responsável do fornecedor. Depois disso, uma cópia da fatura recebida e os documentos de acompanhamento emitidos pelo representante do fornecedor são transferidos para o departamento de contabilidade.

Se, no recebimento da mercadoria, for constatada discrepância entre as informações fornecidas nos documentos e a quantidade real de produtos, é lavrado um ato. É assinado por ambas as partes.

Ao aceitar, o lojista é obrigado a verificar a qualidade dos produtos.

Características dos documentos acompanhantes

Para matérias-primas alimentares, produtos alimentares de retalho, deve ser emitido um documento comprovativo da sua segurança e qualidade. Deve conter uma referência ao número da licença (certificado higiênico) e a data de sua emissão. Este documento é elaborado pelos órgãos autorizados da Supervisão Sanitária e Epidemiológica do Estado.

Nos papéis para produtos importados, deve haver uma marca de aprovação na verificação higiênica na forma prescrita por decretos regulamentares.

Não é permitida a venda de matérias-primas e produtos alimentícios sem os documentos acima.

Cheque

Após o recebimento da mercadoria, controle de sua qualidade, conformidade da disponibilidade real com as informações da documentação que a acompanha, bem comoa marcação indicada no recipiente é realizada por um funcionário financeiramente responsável. A verificação pode ser realizada não só diretamente pelo lojista, mas também pelo gerente do armazém ou mesmo pelo chefe da empresa.

O seguinte deve ser considerado ao consumir produtos alimentícios:

• Carnes devem ser aceitas com marca veterinária e documento que comprove a inspeção da supervisão veterinária.
• As aves devem ser evisceradas. Uma exceção é fornecida para o jogo.
• Aceitar ovos sem atestado veterinário para cada lote, com casca danificada, não é permitida contaminação.
• Os produtos lácteos devem chegar em embalagens limpas e intactas.
• Peixe (defumado, resfriado), produtos e produtos semi-acabados dele são enviados imediatamente para venda. Não é permitido o armazenamento destes produtos no armazém.
• Bebidas vencidas com baixo teor alcoólico e sem álcool, produtos engarrafados sem rótulos, rolhas/tampas danificadas, sedimentos e outros defeitos não são permitidos.
• Produtos de panificação, o pão deve ser entregue no armazém com controle de qualidade; o peso de cada tipo de produto deve estar de acordo com as condições e normas técnicas.

Capitalização

Nova chegada de mercadorias é considerada no dia do embarque para o armazém de acordo com a quantidade real. Caso não seja possível cumprir esta regra (ao verificar a qualidade, custo, quantidade, chamar um especialista, etc.), na seção de texto do relatório após o recebimento do recibo, o responsável financeiro faz um registro no qual indica o fornecedor, o custo total dos produtos (empreços de varejo), os motivos da impossibilidade de postagem na forma prescrita.

Fornecedor individual

Os varejistas costumam comprar produtos da população para ampliar seu sortimento. Esses produtos são de baixo custo e alta qualidade.

A compra é feita com base no contrato. As relações entre as partes da transação são reguladas pelas normas do Cap. 30 GK (par. 1).

Uma característica da compra de bens é que um dos participantes é um cidadão que não possui a condição de empresário individual, e o outro é uma pessoa jurídica. De acordo com as regras, o acordo entre eles deve ser por escrito. Essa forma de contrato também é necessária para que a empresa documente seus custos.

Ato de Compras

Após o recebimento da mercadoria, o formulário OP-5 pode ser emitido. Este documento foi aprovado pelo Decreto do Comitê Estadual de Estatística nº 132 de 25 de dezembro. 1998 e destina-se a empresas de restauração. No entanto, segundo diversos especialistas, é bem possível utilizá-lo quando pessoas jurídicas compram produtos da população. A organização, além disso, a seu critério, poderá elaborar outro documento que elaborará um novo recebimento de mercadorias. Nesse caso, deve-se levar em conta o disposto na Lei Federal nº 129.

O documento, assim como o TTP, é redigido em duas vias. A primeira é transferida para uma pessoa física, a outra é enviada para o departamento de contabilidade.

Momento importante

Na forma de OP-5, os dados do passaporte do cidadão-fornecedor devem estar presentes. Essas informações serão posteriormente necessárias para a empresa apresentar relatórios sobrevalores pagos a pessoas físicas.

Trabalhadores financeiramente responsáveis

Em empresas comerciais, via de regra, é designado um funcionário especial para realizar operações de compra de produtos da população. Ele se torna responsável financeiramente por ordem do chefe da organização e conclui um acordo apropriado com o empregador. Este requisito está presente na cláusula 7.2 das Diretrizes para contabilidade e registro de armazenamento, recebimento e liberação de mercadorias em organizações comerciais.

O funcionário responsável recebe uma certa quantia em dinheiro sob o relatório. Ele faz acordos de forma independente com fornecedores individuais.

Ao finalizar a compra, o funcionário responsável fornece ao departamento de contabilidade um relatório sobre as despesas reais. É acompanhado de um ato de compra e uma cópia da fatura confirmando a transferência dos produtos para o armazém.

O próximo valor do adiantamento é emitido somente após o funcionário ter contabilizado integralmente o gasto dos fundos emitidos anteriormente.

Com base nos documentos fornecidos pelo responsável ao departamento de contabilidade, o recebimento de mercadorias é refletido na contabilidade. Os produtos são contabilizados ao custo real. Tal regra está consagrada no parágrafo 5 do PBU 5/01.

IVA

Conforme estabelecido no Código Tributário, as pessoas físicas não são contribuintes do IVA. Assim, os produtos adquiridos de fornecedores-cidadãos não contêm um imposto "input". Isso, por sua vez, determina algumas características da venda de tais mercadorias.

Base tributária para revenda de produtos,adquiridos de pessoas físicas, é calculado a partir da diferença entre o custo de venda e aquisição de acordo com o parágrafo 4º do parágrafo 154 do artigo NK.

Recebimento de bens e serviços em "1C"

A reflexão das operações de aceitação do produto é realizada por um documento especial. Chama-se "Recebimento de bens e serviços".

Enquanto isso, o objetivo deste documento é bastante amplo. Com sua ajuda, é formalizada a aceitação de quaisquer bens e materiais (estoque, bem como serviços).

Vale dizer que o preenchimento do documento "Recebimento de mercadorias e serviços" possui algumas nuances. Você precisa conhecê-los para evitar erros durante o registro.

Entrada de documento

O registro do recebimento de mercadorias em "1C: 8.2" deve começar com a seleção da seção "Compras e vendas". No painel de navegação, clique no link "Recebimento de mercadorias e serviços". Depois disso, uma lista de documentos inseridos anteriormente no banco de dados será aberta.

Crie um novo documento pressionando o botão "Adicionar".

Alguns campos no formulário aberto estão sublinhados em vermelho. As informações neles devem ser inseridas sem falhas.

Aqui está uma lista de detalhes:

• "Tipo de operação". Este atributo determina o tipo de recebimento de mercadorias. Em "1C: 8.3", como na versão anterior, por padrão, o campo é "compra, comissão". As informações podem ser deixadas in alteradas.
• "Organização". As informações sobre a empresa devem estar presentes sem falhas. Se a informação for fornecida porpadrão, então quando um novo documento for gerado, ele será substituído no campo automaticamente. Se o aplicativo levar em consideração dados de várias empresas e o recebimento de mercadorias em "1C" não for refletido na empresa principal, as informações devem ser inseridas manualmente.
• "Armazém". Este campo é opcional, caso os parâmetros não indiquem que a contabilização é realizada por armazéns. O terceiro subconto (conta 41) dependerá do desenho deste campo nos lançamentos na conta contábil do produto.
• "Contrapartida". O fornecedor está listado aqui. Ele pode ser selecionado no diretório. O contrato e a contraparte também podem ser inseridos antecipadamente.

Ao inserir informações sobre o contrato diretamente do diretório, geralmente ocorrem erros ao preencher o atributo "tipo de contrato". Posteriormente, o sistema não será capaz de identificar as informações. Se você inserir dados do documento de recebimento, o valor necessário aparecerá no programa automaticamente. O formulário do contrato deve indicar "com o fornecedor".

Adiantamento

Este prop pode ser selecionado na lista:

• "automaticamente";
• "não leia";
• "por documento".

O padrão é a primeira opção.

Para compensação automática, você precisa configurar a contabilidade de recebimentos. Para isso, é utilizado o registro "Contas de liquidações". O padrão é definido como 60.02. Esta conta será inserida automaticamente nas instruções através das quais o pagamento antecipado é feito.fornecedor. Além disso, c. 60.02 será refletido na guia "Contas de liquidação" no documento de recebimento.

O programa analisará a presença de um adiantamento e, caso seja encontrado o saldo da conta, gerará um lançamento para compensação.

Tabela "Produtos"

É usado para refletir a lista de produtos adquiridos. A entrada é feita através dos botões "Adicionar" e "Seleção". Este último apresenta informações do livro de referência "Nomenclature". Simplifica muito o processo de preenchimento da tabela.

No formulário de seleção, você pode pesquisar, solicitar custo e quantidade.

Após selecionar as posições, clique no botão "Transferir para documento", e elas serão transferidas para a mesa automaticamente.

Contabilidade do IVA

A alíquota é preenchida automaticamente a partir do livro de referência "Nomenclatura". O indicador na coluna "Preço" não inclui IVA.

Na seção tabular do documento constam os dados obrigatórios "Conta de IVA" e simplesmente "Conta de conta". Eles podem ser inseridos manualmente. Para preenchê-los automaticamente, você precisa configurar o registro de dados "Contas contábeis do produto".

Gestão de Preços

O link "Preço sem IVA" redirecionará para a guia "Preço e moeda". A partir daqui, é controlada a ordem de preenchimento dos indicadores de preço no documento, a moeda, bem como a ordem de reflexão do imposto.

Se o tipo de preço for especificado no contrato da contraparte, é determinado no documentoautomaticamente.

Se "Preço inclui IVA" estiver definido, você pode inserir o custo incluindo impostos na coluna.

Você pode alterar a moeda se o contrato com a contraparte prevê a liquidação na mesma. Nesse caso, você pode definir a taxa e recalcular o preço.

Se a caixa de seleção estiver definida como "Incluir IVA no preço", você não poderá alocar o imposto de "entrada" enviando para DB inc. 19, e atribuí-lo ao custo de produção. Se não estiver lá, haverá uma entrada nas postagens para db sch. 19.03.

Fatura do fornecedor: cadastro

Na parte inferior do formulário do documento existem campos para inserir a data e o número do documento recebido. Perto está o botão "Registrar". O registro da fatura é necessário para a contabilização do IVA.

Clicando no botão acima entra um documento chamado "Fatura Recebida" com as informações necessárias retiradas do recibo. Se já tiver sido inserido anteriormente, um link aparecerá no formulário do documento (na parte inferior). Ele pode ser usado para abrir um documento.

Marcador adicional

É usado para armazenar o número e a data de entrada. Aqui você precisa especificar os detalhes da fatura do fornecedor. O número e a data do documento elaborado não precisam ser substituídos pelos dados da fatura.

Se o remetente ou destinatário das mercadorias for diferente do fornecedor e da organização que recebe os produtos, na guia "Adicionais" nos detalhes relevantes, selecione as pessoas apropriadas.

Contabilidade sintética eanálise

Empresas comerciais geralmente mantêm registros tanto em estoque quanto em documentos contábeis. Os contadores só podem usar o método sintético. No armazém, por sua vez, é mantida a contabilidade analítica.

Último feito por:

• pessoas jurídicas e divisões separadas;
• funcionários financeiramente responsáveis;
• gama de produtos.

A análise também pode ser realizada em um contexto conveniente para a empresa.

A contabilização dos produtos é mantida de acordo com a documentação primária apenas em termos de valor ou em termos de valor e físicos. A segunda opção é considerada a mais adequada.

No início da atividade, a empresa deve determinar a forma de armazenamento dos produtos: varietal ou lote. O método de contabilização também dependerá disso.

O método de partição é conveniente para organizações que implementam:

• medicina;
• comida;
• cosméticos e outros produtos com prazo de validade relativamente curto.

O método varietal envolve manter cartões contábeis ou um livro de mercadorias. Cada item individual e variedade tem sua própria página ou cartão.

Na contabilidade, as informações dos registros contábeis do armazém não podem ser duplicadas. Com o método de saldo (contabilidade operacional), o especialista responsável pelo lançamento de produtos deve verificar periodicamente a correção dos registros de estoque. Os erros devem ser corrigidos imediatamente após a descoberta.

No primeiro dia de cada mês, conforme registros de estoquebalanço é formado. Indica o saldo dos produtos por preço, quantidade, nomes e graus.