Quais são os impostos indiretos?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

Se existe um estado, então existem impostos. Esses pagamentos forçados em favor do orçamento do país há muito se tornaram parte integrante da vida de pessoas e empresas. Muitos cidadãos, no entanto, têm uma má compreensão de quais impostos e como pagam. Provavelmente todo mundo sabe sobre imposto de renda pessoal e imposto de renda. Mas há outras taxas indiretas que também são importantes de se conhecer. Neste artigo, consideraremos quais impostos são indiretos e qual é o seu diferencial.

O conceito de imposto indireto

Ao contrário dos pagamentos diretos, os pagamentos indiretos não são determinados pela renda dos contribuintes, mas são definidos como uma sobretaxa nas tarifas ou preços dos bens. Ao adquirir este ou aquele produto, o consumidor paga não só ao fabricante, mas também ao Estado. Os impostos indiretos incluem aqueles que são incluídos pelo proprietário da empresa no custoo produto que produz ou o serviço que presta. Do produto da venda, ele dá uma certa quantia ao orçamento (imposto) e fica com o restante (lucro).

Assim, os verdadeiros pagadores dos impostos indiretos são os consumidores finais, e os produtores de produtos atuam como intermediários - cobradores de pagamentos. Daí o nome - "indireto".

Classificação e tipos de impostos indiretos

Deve-se dizer que 90% de todas as receitas orçamentárias são precisamente os pagamentos listados abaixo. São a principal fonte de receita do Estado, o que lhe permite desempenhar suas diversas funções e cobrir as principais despesas governamentais. Os impostos indiretos incluem os seguintes grupos de pagamentos:

1. Impostos de Consumo Universal (IVA).
2. Pagamentos de impostos individuais como uma porcentagem do custo das mercadorias (impostos).
3. Impostos sobre mercadorias na área de comércio exterior (direitos aduaneiros) - são pagos quando as mercadorias cruzam a fronteira do estado. Taxas separadas sobre produtos de importação (importação) e exportação (exportação).
4. Pagamentos fiscais por serviços públicos monopolistas - execução de alguns documentos, pagamento de várias licenças e alvarás.

Na Rússia, os pagamentos indiretos incluem alguns outros tipos de pagamentos ao orçamento - deduções para vários fundos (moradia, estrada, etc.), contribuições para o seguro social (podem ser incluídas no valor dos custos de produção). Os mais significativos e significativos são os primeirosdois tipos de impostos - valor agregado e impostos especiais de consumo.

VAT: breve "dossiê"

Cada participante do processo produtivo conhece este imposto, e sua criação e cálculo ocorrem em cada etapa da produção/circulação da mercadoria. O IVA é pago ao Estado como parte do custo dos produtos (à medida que são vendidos). No entanto, ele entra no orçamento antes mesmo de o produto ser vendido ao consumidor final. O produtor paga uma certa porcentagem da parte do custo que foi "adicionada" ao preço das matérias-primas compradas para produção.

O IVA é calculado determinando a diferença entre o IVA cobrado sobre os bens manufacturados e o IVA na aquisição de materiais/matérias-primas para o seu fabrico. Na Rússia, esta taxa é de 18%, exceto quando se aplicam taxas de 10% e 0%. É pago trimestralmente, e o objeto de tributação, além dos bens e serviços vendidos, pode ser:

• obras de construção e instalação para autoconsumo;
• bens importados para a Rússia de outros países (para fins de produção);
• transferência de bens e serviços para necessidades próprias (se o custo dos mesmos não for considerado no pagamento do imposto de renda).

Há também situações em que uma organização pode estar isenta do pagamento de IVA. Tais casos estão descritos no Código Tributário, Artigo 149.

Impostos: características do pagamento

Assim como o IVA, os impostos especiais de consumo são impostos indiretos, mas são calculados e pagos individualmente. Este tipo de pagamento é muito semelhante aos direitos aduaneiros, mas geralmente é estabelecido em relação aos bens de consumo dentro do país. Este imposto é um prêmio bastante alto sobre o custo dos produtos classificados pelo estado em um determinado grupo. Em primeiro lugar, trata-se de produtos de tabaco e álcool.

Para cada categoria separada de mercadorias, sua própria quantidade de impostos é definida - em uma base individual. Muitas vezes, seu tamanho chega a metade ou até dois terços do preço de um produto ou serviço. Além dos grupos acima, os bens tributáveis também incluem gasolina, combustível, carros, etc.

Direitos aduaneiros

Os impostos indiretos incluem direitos aduaneiros. Este tipo de pagamento é cobrado pelo serviço aduaneiro e é determinado, como os impostos especiais de consumo, individualmente. De acordo com a tarifa alfandegária diferenciada aplicada na Rússia, o valor do imposto depende do país das mercadorias importadas. Se a Federação Russa tiver relações comerciais e políticas favoráveis com o estado de origem das mercadorias, serão aplicadas taxas básicas de 100% da tarifa estabelecida. Caso contrário, são aplicadas taxas acrescidas - no valor de 200% da tarifa aduaneira.

A taxa pode ser calculada de várias maneiras. Dependendo disso, é classificado como um dos seguintes tipos:

• ad valorem - definido como uma porcentagem do valor das mercadorias;
• specific - tem um valor específico (na Rússia é definido emeuro) por unidade de produto (peça, kg, etc.);
• combined - ambos os métodos de cálculo são aplicados simultaneamente (por exemplo, uma certa porcentagem, mas não inferior ao valor especificado).

A declaração de impostos indiretos é apresentada para pagamento de direitos aduaneiros no prazo de 15 dias a contar da data de apresentação das mercadorias relevantes à autoridade aduaneira.

Conclusão

A contabilização dos impostos indiretos e seu pagamento ao orçamento são realizados pelos produtores de bens e serviços, e o ônus final recai sobre os consumidores finais. Esta é a sua característica principal - o contribuinte e o contribuinte são entidades diferentes. Tal sistema facilita até certo ponto a cobrança de pagamentos pelo Estado. Os impostos indiretos são aqueles que incidem sobre os preços e não sobre a renda (podem ser não oficiais e, portanto, não serão uma base tributável). O volume de receitas para o orçamento depende do custo dos bens adquiridos, que acaba por ser mais rentável. Nos países em desenvolvimento, esse tipo de pagamento obrigatório é a parte principal das receitas fiscais estaduais (2/3 ou mais).