Os impostos e taxas locais são introduzidos por quais autoridades? Impostos e taxas locais na Federação Russa

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

A legislação da Federação Russa prevê impostos federais, regionais e locais. Eles devem ser creditados no orçamento apropriado. Os tributos locais desempenham um papel significativo para o sistema financeiro do estado como um todo, bem como para regiões e municípios específicos. Quem os instala? Quais são as características de seu cálculo e pagamento ao orçamento?

Quem impõe os impostos locais?

Os impostos e taxas locais na Federação Russa são estabelecidos pelo Código relevante, bem como pelos regulamentos dos municípios - unidades administrativo-territoriais de governo autônomo. São obrigatórios para pagamento ao orçamento por sujeitos de relações comerciais e outras relações jurídicas, salvo disposição legal em contrário. Impostos e taxas locais são introduzidos, bem como extintos, portanto, em nível federal, mas seu detalhamento necessário poderá ser realizado pelas autoridades municipais. O que exatamente pode ser especificado por estruturas locais? De acordo com as disposições do Código Tributário da Federação Russa, os municípios têm o direito de regular:

- a quantidade de apostas;

- como pagar taxas;

- momento da transferência dos impostos para o tesouro.

No entanto, tal detalhamento é aplicável somente se as disposições relacionadas a estes parágrafos não estiverem consagradas no Código. Não podem ser estabelecidos impostos e taxas regionais e locais que não estejam previstos no ato legal federal pertinente. Paralelamente, o Código poderá definir regimes especiais de tributação, bem como o procedimento para a sua cobrança.

Impostos locais em cidades federais

Algumas especificidades em relação às correspondentes autorizações orçamentais são típicas de Moscovo, São Petersburgo e Sebastopol. A questão é que as cidades especificadas estão em subordinação federal. Assim, enquanto os impostos e taxas locais são introduzidos em todo o resto da Rússia pelos municípios, em Moscou, São Petersburgo e Sebastopol, os pagamentos correspondentes são estabelecidos em atos que têm o status de regional.

Quais são os impostos locais?

Os seguintes tipos de pagamentos em questão são definidos na legislação da Federação Russa:

- imposto territorial;

- imposto predial cobrado de pessoas físicas.

Vamos considerar as especificidades de ambos os impostos com mais detalhes.

Imposto Predial

O imposto sobre a terra é regulamentado pelo Capítulo 31 do Código Tributário Russo. Vamos examinar as disposições mais notáveis desta fonte de direito que são relevantes para a taxa em questão.

O imposto predial é pago apenas pelos sujeitos de relações jurídicas que atuam no território de um determinado município. Os contribuintes neste caso podem ser:

- indivíduos;

-IP;

- organizações.

O critério que determina a ocorrência da obrigatoriedade de pagamento da taxa adequada ao orçamento pelos sujeitos especificados é a presença de propriedade ou em uso perpétuo das terras. Quanto às parcelas que pertencem, por exemplo, a fundos mútuos, a sociedade gestora é reconhecida como contribuinte. A taxa é paga pelos ativos que o fundo possui.

Organizações, pessoas físicas e empreendedores individuais que utilizem terrenos sob o direito de uso gratuito em caráter de urgência, ou na forma de arrendamento, não devem pagar imposto predial. Não podem ser reconhecidos como objetos de tributação:

- sites que foram legalmente retirados de circulação;

- territórios onde se localizam objetos especialmente valiosos do patrimônio cultural, incluindo aqueles incluídos na lista internacional correspondente;

- locais onde estão localizadas reservas históricas e culturais, bem como objetos do patrimônio arqueológico;

- territórios incluídos no fundo florestal;

- locais em cujo território estão localizados corpos d'água pertencentes ao estado como parte do fundo correspondente.

Base tributária para taxa de terra

A base para o tipo de taxa em consideração é determinada pelo valor cadastral do local no início do ano, que é o período de tributação. Se o território estiver registrado no Rosreestr dentro de um ano, a base correspondente será calculada com base no valor cadastral do objeto no momento do registro no departamento especificado.

Vale a pena notar que as organizações devem determinar o valor da base tributária por conta própria. A fonte para obtenção dos indicadores pertinentes deve ser a informação constante do cadastro estadual de objetos imobiliários. A base tributária deve incluir cada local de propriedade da organização ou usado de forma permanente. Da mesma forma, os empreendedores individuais também devem determinar o indicador correspondente por conta própria - em relação aos locais diretamente envolvidos nas atividades comerciais. A fonte de dados também será o cadastro estadual.

Por sua vez, os contribuintes na condição de pessoas físicas não devem calcular por conta própria os impostos orçamentários locais na forma de taxas fundiárias. Para eles, este trabalho é realizado pelas estruturas territoriais da Receita Federal com base nas informações fornecidas na ordem de interação interdepartamental pela Rosreestr.

Impostos e períodos de declaração do imposto predial

Os impostos e taxas locais são introduzidos, como observamos acima, no nível da legislação federal. Também define as principais características das respectivas autorizações orçamentais. Em particular - os períodos fiscais e de apresentação de relatórios. Para o imposto sobre a terra, o período de tributação é um ano civil. Relatórios - vários: 1 trimestre, meio ano, bem como os primeiros 9 meses. Mas eles são válidos apenas para organizações-contribuintes. Os indivíduos podem não prestar atenção a esta característica. Como é o caso de muitos outros impostos e taxas previstos na legislação da Federação Russa, as autoridadesa formação municipal ou as estruturas relevantes em cidades de importância federal têm o direito de não estabelecer os prazos correspondentes.

Alíquota do imposto predial

Por sua vez, a taxa de cobrança dos impostos e taxas locais é definida pelo município. Ou, se estamos falando de Moscou, São Petersburgo e Sebastopol, o corpo legislativo da cidade de importância federal. No entanto, no nível do Código Tributário, seus valores limite são fixos.

Então, por exemplo, a alíquota em questão não pode ser superior a 0,3% para parcelas das seguintes categorias:

- aqueles que são classificados como territórios usados para necessidades agrícolas;

- aqueles usados como parte do estoque habitacional;

- aqueles em que se localizam os componentes da infraestrutura de engenharia relacionada ao conjunto habitacional e comunal (sem contar a parcela de locais que não pertencem ao parque habitacional e instalações relacionadas);

- usado para cultivo de dacha;

- utilizado para fins de defesa e limitado, em virtude das disposições da lei, em circulação.

A taxa não pode ser superior a 1,5% para outros tipos de parcelas.

Imposto sobre a terra nos municípios de Moscou

No que diz respeito à definição do parâmetro considerado do imposto predial nos territórios de Moscou, em alguns casos, um procedimento ligeiramente diferente pode ser aplicado. Existem muitos impostos e taxas locais na parte do orçamento da capital russa, mas as autoridades de Moscou têm o direito de permitir que os municípios municipais coletem os pagamentos apropriados.estruturas que se formam no território da cidade. Isso pode ser acompanhado pelo estabelecimento de tarifas diferenciadas em relação à categoria do local e sua localização em Moscou.

Pagando imposto predial

Os prazos para a transferência de impostos e taxas para o orçamento local, incluindo os pagos pelos proprietários de terras, são determinados no nível das leis municipais ou fontes de direito emitidas pelas autoridades de Moscou, São Petersburgo e Sebastopol. Em alguns casos, os pagamentos relevantes podem envolver a transferência de valores adiantados para o orçamento.

O mais tardar em 1º de fevereiro do ano seguinte ao ano fiscal, as organizações que são contribuintes do imposto em questão devem apresentar uma declaração ao Serviço Fiscal Federal no formulário prescrito.

O contribuinte deve transferir o valor total da taxa antes de 1º de novembro do ano seguinte ao período de tributação.

Imposto sobre propriedade individual

Taxas e impostos locais também incluem pagamentos cobrados de pessoas físicas que possuem imóveis residenciais. Em relação à sua transferência para o orçamento, há uma série de recursos.

O fato é que até 2015, os cidadãos devem cumprir as obrigações orçamentárias correspondentes, com base no cálculo do valor do IPTU com base no valor do estoque da habitação. Desde 2015, os indicadores cadastrais também foram incluídos na estrutura da “fórmula” de cálculo da taxa. Supõe-se que a partir de 2019 serão aplicados sem levar em consideração o custo de estoque.

O que isso significa? Normasleis que vigoraram até 2015, assumiam a arrecadação de cerca de 0,1-0,3% (o valor específico foi determinado nas leis do município ou cidade federal) para a tesouraria do valor de inventário dos apartamentos e casas de propriedade dos cidadãos. A base tributável, com base no indicador correspondente, não implicou um grande encargo financeiro para os cidadãos no cumprimento desta obrigação orçamental.

Outra coisa é quando a taxa de propriedade é calculada com base no valor cadastral da habitação. O fato é que ele deve estar o mais próximo possível do mercado. Assim, é possível um aumento significativo da carga sobre o orçamento pessoal do contribuinte em termos de cumprimento da obrigação correspondente ao Estado.

Ao mesmo tempo, até 2019, a legislação da Federação Russa estabelece um período transitório, dentro do qual o cálculo da taxa de propriedade envolverá, por um lado, a inclusão de indicadores de inventário na “fórmula” do imposto, como observamos acima, de uma forma ou de outra, reduzirá o valor absoluto do pagamento. Por outro lado, as deduções são fixadas nos atos legais da Federação Russa que regulam a obrigação orçamentária em questão. A sua importância é predeterminada, em primeiro lugar, por um tipo específico de propriedade e, em segundo lugar, pela sua área.

Assim, espera-se que o aumento da carga tributária dos cidadãos proprietários de imóveis residenciais seja gradual. Além disso, em muitos casos, o montante da dedução legal é suficiente para impedir que uma pessoasentiu um forte encargo financeiro devido à necessidade de cumprir as obrigações para com o estado.

Assim como no caso do imposto predial, as alíquotas das taxas de propriedade de pessoas físicas devem ser determinadas no nível das autoridades municipais ou da estrutura relevante na cidade de importância federal. No entanto, os componentes da “fórmula”, que levam em conta, em primeiro lugar, o valor do estoque por enquanto e, em segundo lugar, a dedução, são estabelecidos no âmbito da legislação federal.

Fórmula do IPTU

Assim, o valor do imposto predial para pessoas físicas é determinado por:

- valor cadastral do objeto, e até 2019 - inventário parcial;

- área habitacional;

- deduções;

- tarifas aceitas em uma determinada região.

Observe que o principal trabalho de cálculo de impostos deve ser realizado pela Receita Federal. Os cidadãos geralmente não precisarão aprender os meandros da fórmula em questão.

Assim, estudamos como são introduzidos os impostos e taxas locais, considerados as principais características dos pagamentos de propriedade da terra, bem como as taxas dos proprietários. Estas obrigações dos cidadãos e das organizações são importantes, em primeiro lugar, do ponto de vista da sustentabilidade dos orçamentos locais. Ao mesmo tempo, as autoridades municipais, com base em fatores socioeconômicos, podem regular independentemente o grau de carga financeira dos contribuintes, alterando as taxas ou o procedimento de pagamento das taxas.