2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38
O direito internacional utiliza amplamente o conceito de "residente fiscal" em seu trabalho. O Código Tributário da Federação Russa contém explicações bastante completas sobre este termo. As disposições também estabelecem os direitos e obrigações para esta categoria. Mais adiante no artigo, analisaremos com mais detalhes o que é um residente fiscal da Federação Russa.
Terminologia
Os residentes fiscais da Federação Russa são pessoas físicas ou jurídicas registradas em seu território. Este conceito também está consagrado nas leis que regem as transações cambiais, em vários acordos internacionais. De acordo com cada um dos regulamentos que regem as atividades das pessoas em questão, é indicado que os residentes fiscais da Federação Russa são entidades dotadas de certos deveres e direitos. No entanto, em alguns casos, a definição difere significativamente de seu escopo.
Classificação
Dedução dos pagamentos estabelecidos ao orçamento de cadados países é realizado no âmbito de documentos internos no domínio da legislação relevante. Os residentes fiscais da Federação Russa são, em primeiro lugar, indivíduos que residem em seu território durante a maior parte do ano civil (mais de 6 meses). A legislação usa uma justificativa separada para pessoas cujos interesses financeiros ou vitais estão inextricavelmente ligados ao território do país. Há também vários outros critérios (exceções) que não contradizem os regulamentos do estado, segundo os quais um cidadão pode obter o status de residente fiscal da Federação Russa. As condições para pessoas jurídicas são determinadas separadamente. A tributação de pequenos negócios na determinação da categoria leva em consideração o local de registro ou origem do negócio, a localização da sede da administração e outros critérios. Uma pessoa (singular ou coletiva) é obrigada a fazer pagamentos ao orçamento de todos os seus rendimentos provenientes de fontes internas e externas. A taxa e o procedimento de pagamento são determinados pelos atos legislativos do estado. Os não residentes pagam imposto sobre os rendimentos recebidos de fontes localizadas no território do país.
Direito Internacional
Como resultado da divergência em diferentes países dos principais critérios de determinação de um residente ou não residente, observa-se com bastante frequência uma situação controversa. Ao mesmo tempo, uma pessoa física ou jurídica é simultaneamente reconhecida como obrigada a efetuar pagamentos ao orçamento de diferentes países. Uma pessoa reconhecida como residente em vários estados,é necessário, no âmbito das leis desses países, resolver os litígios que surgem no processo de dupla tributação simultânea (tripla e assim por diante) sobre seus rendimentos. As tarifas e condições são reguladas de acordo com as leis de cada país. A definição do termo "residente" utilizada na legislação tributária nem sempre coincide em significado com os conceitos utilizados em outros tipos de direito (comercial, civil, cambial).
Residentes fiscais na Federação Russa
Este conceito atualmente prevê a residência permanente no território do estado por pelo menos 183 dias dentro de 12 meses consecutivos. Ao mesmo tempo, o período de permanência de um indivíduo no país não é interrompido pelo período de sua saída para fora do país para treinamento ou tratamento (até 6 meses). A atribuição do estatuto de residente (não residente) a cada contribuinte estabelece as suas obrigações de pagar impostos ao orçamento a partir dos seus rendimentos, afeta os tipos e métodos de deduções.
Tipos de apostas
Os pagamentos de 13% ao ano de acordo com o artigo 224 do Código Tributário interno aplicam-se a todos os residentes (pessoas físicas) - cidadãos do país - no cálculo dos pagamentos do rendimento total. Para quem não pertence a esta categoria, a dedução é de 30%. Há uma série de exceções às regras gerais. Por exemplo, ao celebrar um contrato de trabalho por um período superior a 183 dias, pode ser aplicada uma alíquota de 13% a um cidadão de um estado estrangeiro. No entanto, nos casos em que o empregadosair antes do vencimento do período especificado e os pagamentos pelo tempo decorrido atingirem a mesma porcentagem, o cálculo será reconhecido como incorreto. Neste caso, o empregador é multado.
Pagamentos de renda para migrantes estrangeiros
De acordo com o Código Tributário da Federação Russa, qualquer rendimento recebido por residentes ou não residentes no território do país é obrigatoriamente tributado à taxa apropriada. Os colonos que chegaram ao território do estado de outro país, de acordo com a parte 23 do artigo 207 do Código, tornam-se automaticamente não residentes. Pertencem a esta categoria por até 6 meses, inclusive, a partir da data de entrada. Um status semelhante também é atribuído aos cidadãos da Federação Russa cujo local de residência permanente está localizado fora das fronteiras do estado. Neste caso, são considerados estrangeiros. Pessoas que, devido a circunstâncias especiais, adquiriram a cidadania da Federação Russa dentro de 3 meses, também permanecem não residentes no âmbito da lei. Eles se enquadram nessa categoria até ultrapassarem sua permanência no país em mais de 183 dias. Nesse caso, para todos os grupos acima, independentemente de terem ou não cidadania russa, será aplicada uma taxa de imposto de 30% de sua renda total.
Taxas individualizadas sobre lucros de cidadãos estrangeiros
Os seguintes tipos de rendimentos de não residentes, não tributados a 30%, são uma exceção:
- Dividendos recebidos pela participação à direita de uma ação no trabalho de uma organização russa. Eles são calculados a uma taxa de 15%.
- Atividade de trabalho,tributável 13%.
- Um trabalho altamente qualificado. No âmbito da Lei Federal de 25 de julho de 2002, que regulamenta o status legal dos cidadãos estrangeiros que permanecem no território da Federação Russa, tais atividades são tributadas a uma taxa especial de 13%.
Para todos aqueles que se mudaram para o país e têm renda aqui, é cobrado o pagamento de 30% do lucro. Esta condição é válida até que atinjam o status de residente da Federação Russa. De acordo com o regulamento, no 184º dia de permanência do cidadão no território do Estado, a autoridade competente deve fazer o recálculo obrigatório da tarifa do período vigente.
Reembolso do pagamento a maior na dedução da renda pessoal
Ao obter o status de residente da Federação Russa, o imposto calculado para o período atual é recalculado. Nesse caso, o dinheiro pago em excesso ao orçamento do país é devolvido. Até 31 de dezembro de 2010, essa obrigação era do empregador. Desde 01 de janeiro de 2011, essa função foi transferida para a autoridade fiscal, na qual a pessoa está inscrita no local de sua residência efetiva. O recálculo e o reembolso de fundos ocorrem com base em uma declaração apresentada por um cidadão. Além disso, um certificado de residente fiscal deve ser fornecido. Confirma a transição de uma pessoa para esta categoria.
Papel necessário para recálculo
O principal documento que os residentes fiscais da Federação Russa devem apresentar é uma declaração elaborada no formulário 3-NDFL. Para realizar o recálculo, a pessoa fornece informações,confirmando sua transição para outra categoria. Um conjunto de documentos é apresentado à administração fiscal do local de registo.
Confirmação do status de residente fiscal na Rússia
Empregador na prática não tem como verificar a qual categoria seu empregado pertence. Sem oportunidades especiais, é praticamente impossível estabelecer o período de residência de uma pessoa no território do estado nos últimos 12 meses. O empregador pode solicitar ao funcionário que escreva uma declaração de que ele pode ser considerado um residente fiscal da Federação Russa. Ao mesmo tempo, o documento indica que residiu, de acordo com a lei nacional, durante seis meses no país dos últimos 12. Neste caso, o empregador exime-se de qualquer responsabilidade perante as autoridades fiscais pela eventual prestação de informações de qualidade, com base nas quais o valor da dedução da renda é calculado. Assim, o colaborador confirma e é responsável pela veracidade das informações prestadas. Em caso de fraude, o cidadão pode estar sujeito a penalidades graves.
Atualmente, as autoridades fiscais, alfandegárias e serviços de controle de migração estão desenvolvendo um banco de dados comum unificado para registrar todas as pessoas que cruzam a fronteira da Federação Russa e rastrear sua residência no estado. No entanto, é difícil para um empregador comum ter acesso a esses dados, então ele é forçado a confiar apenas nas declarações do funcionário.
Recomendado:
A sanção fiscal é Conceito e tipos. Delitos fiscais. Arte. 114 Código Tributário da Federação Russa
A legislação estabelece a obrigatoriedade de as organizações e pessoas físicas fazerem contribuições obrigatórias para o orçamento. O não cumprimento é punível com multas fiscais
Até que idade são deduções fiscais para crianças? Artigo 218 do Código Tributário da Federação Russa. Deduções fiscais padrão
Deduções fiscais na Rússia - uma oportunidade única para não pagar imposto de renda pessoal sobre salários ou reembolsar parte dos custos de algumas transações e serviços. Por exemplo, você pode obter um reembolso para crianças. Mas até quando? E em que tamanhos?
St. 154 do Código Tributário da Federação Russa com comentários. P. 1, art. 154 Código Tributário da Federação Russa
St. 154 do Código Tributário da Federação Russa determina o procedimento para estabelecer a base tributária no processo de prestação de serviços, venda de mercadorias ou execução de trabalhos. Na norma, atenção especial é dada às diferentes formas de sua formação, que o pagador deve escolher de acordo com as condições de venda
Benefício fiscal - o que é? Tipos de benefícios fiscais. Benefício social fiscal
Alívio fiscal é um certo alívio para uma pessoa que é obrigada a fazer contribuições ao orçamento. A legislação oferece várias oportunidades para reduzir a carga tributária. O indivíduo escolhe se quer usá-los ou não
Apólice de seguro médico voluntário para cidadãos estrangeiros residentes no território da Federação Russa
Rússia tem um programa de seguro médico obrigatório (CMI), que dá direito a receber assistência gratuita aos cidadãos do país e não residentes. A apólice é emitida para todas as pessoas empregadas nas empresas. Mas isso se aplica apenas a pessoas que residem temporária ou permanentemente no território da Federação Russa. Em outros casos, você terá que comprar uma apólice de seguro médico voluntário para cidadãos estrangeiros (VHI)
