Quais impostos os proprietários individuais pagam? Quais impostos estão sujeitos a I?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

A questão de quais impostos são pagos pelos empreendedores individuais, é claro, preocupa todas as pessoas que querem fazer negócios. De fato, as informações devem ser coletadas com antecedência, antes do início da abertura direta de um negócio, porque o tamanho dos pagamentos afetará significativamente as atividades financeiras. O artigo detalha quais impostos estão sujeitos aos empreendedores individuais, como calculá-los e com que frequência pagar.

Tenho que pagar?

Não é nenhum segredo que muitos empresários estão tentando de todas as maneiras possíveis sonegar impostos ou reduzir a base tributária. Vale a pena entender: o pagamento de impostos por um empresário individual é uma obrigação e a responsabilidade é fornecida por sua falha. Além disso, os montantes das coimas até à data foram fixados bastante elevados, e muitas vezes são muitas vezes superiores ao montante do incumprimento. Portanto, os impostos devem ser pagos em dia e integralmente.

Quem calcula os impostos IP?

A questão é calcularo valor a ser pago é devido pelo próprio empresário. Por causa disso, surgem as dificuldades. Nem todos os empresários sabem quais impostos um empreendedor individual deve pagar e como calculá-los. Como resultado, na prática, muitas vezes o cálculo é feito incorretamente e o valor errado é pago ao orçamento. Ao mesmo tempo, se você pagou em excesso, não há com o que se preocupar - você será reembolsado pelo dinheiro pago em excesso ou enviado para compensar impostos futuros. Mas o pagamento insuficiente ameaça com penalidades e, neste caso, ninguém se importa se você pagou especificamente o imposto ou por ignorância. Os fatos de cálculo incorreto, via de regra, são revelados no processo de fiscalizações realizadas pela administração fiscal sobre os relatórios apresentados pelos empresários.

Regimes fiscais

Para responder à pergunta sobre quais impostos um empresário individual deve pagar, você precisa saber qual sistema ele usa. Já para as pequenas empresas, os regimes tributários são: DOS (regime geral), UTII (imposto único), STS (regime simplificado), PSN (sistema de patentes). Cada modalidade fornece suas próprias regras de cálculo e alíquotas para empreendedores individuais.

Sistema fiscal geral

Se um empresário não escolheu um regime fiscal especial durante o registo, considera-se que aplica o DOS. Na prática, os empresários escolhem esse sistema de tributação muito raramente, quase nunca, porque se torna necessário pagar o IVA (as taxas são 18, 10, 0%). Você também deve pagar imposto de renda pessoal (taxa - 13%). Em caso de inatividade, impostos sobre valor agregadoo custo e a renda dos indivíduos não precisam pagar.

Imposto único sobre o rendimento imputado

Anteriormente, a aplicação deste imposto era obrigatória para os empresários que exerçam determinadas atividades. A partir de 2013-01-01, a transição para a UTII ocorre de forma voluntária, ou seja, o próprio empresário decide se vai utilizar este sistema ou outro. Não é possível afirmar inequivocamente qual imposto é mais lucrativo para empreendedores individuais. É necessário considerar cada caso específico separadamente.

Assim, a UTII é paga não pelo lucro efetivamente recebido, mas pelo rendimento imputado (possível), calculado levando em consideração as condições que afetam o seu recebimento. Ou seja, o valor do pagamento não afeta se a atividade do empresário é lucrativa ou não lucrativa. A base tributável é o valor dos rendimentos imputados, dependendo do tipo de atividade. Os empresários que utilizam a UTII não pagam impostos sobre renda, propriedade, renda pessoal e valor agregado. Se a atividade não for realizada, o empresário ainda deve pagar à UTII, pois esse sistema tributário utiliza a renda possível e não a real para calcular o valor do pagamento.

Como calcular UTII

Para determinar o valor do imposto, utiliza-se a fórmula:

UTII=Indicador físico x DB x K1 x K2 x 15%

Os indicadores físicos são estabelecidos pelo Código Tributário separadamente para cada tipo de atividade e podem incluir o número de funcionários, unidades de transporte, área útil.

DB é o retorno subjacente. Varia de acordo com o tipoatividades, os valores mensais específicos também são especificados no Código Tributário. Deve-se ter em mente que para UTII, o período de tributação é de um quarto, portanto, o valor resultante também deve ser multiplicado por três meses.

K1 é um deflator estabelecido anualmente pelo Ministério do Desenvolvimento Econômico da Rússia. Em 2014 é 1.672.

K2 - corretor (regional), estabelecido anualmente pelas autoridades locais representativas. É diferente em cada região, mas varia entre 0,005-1.

Exemplo de cálculo UTII

Suponha que você mora em Rostov-on-Don e possui uma pequena mercearia. A área do salão onde o comércio é realizado é de doze metros quadrados. De acordo com o Código Tributário da Federação Russa, a lucratividade básica para atividades como comércio varejista através dos objetos da rede de distribuição é de 1.800 rublos por mês, e o indicador físico é a área (em m²) do pregão. O corretor regional para Rostov-on-Don é definido pela Duma da cidade e é 1. Vamos calcular o valor do imposto para o 1º trimestre de 2014:

12 m² m.

Sistema tributário simplificado

Este modo é talvez o mais popular. O fato é que o IVA não é pago pelos empresários individuais de forma “simplificada”. Que impostos ainda não precisam ser pagos sob tal sistema? Você ficará isento de pagar imposto predial, imposto de renda pessoal e, se a atividade não for realizada, impostos simplificadosnão há necessidade de enumerar. Uma característica importante: apenas os empresários cuja receita anual não ultrapasse 64,02 milhões de rublos podem aplicar o sistema tributário simplificado. Os empresários que decidirem mudar para um regime simplificado a partir de 2015 devem ter renda para os nove meses de 2014 no valor não superior a 48,015 milhões de rublos

O contribuinte deve escolher de forma independente o objeto da tributação. Existem duas opções:

1. A base tributária é a renda. Nesse caso, a taxa é de 6%.
2. A base tributável é a receita menos as despesas. A taxa é de 15%.

O procedimento de tributação no regime tributário simplificado

) é o imposto anual. O deflator para 2014 no regime simplificado é 1.067.

Se não teve rendimentos em 2013, formou-se um prejuízo, pelo valor do qual será possível reduzir a base tributável no final de 2014. Isso se aplica ao imposto anual, não aos pagamentos trimestrais. Se o prejuízo for maior que a base tributária, pode ser transportado para os próximos períodos dentro de dez anos.

Imposto mínimo para USN

Você deve saber quais impostos um empreendedor individual deve pagar se as despesas do ano excederem ou igualarem a receita, e também se o valor do imposto calculado da maneira usual for menor que o mínimo(o imposto mínimo é calculado de acordo com a fórmula: renda do exercício x 1%). Vamos analisar esta situação usando um exemplo específico.

Suponha que em 2013 sua renda foi de 100 mil rublos e despesas - 95 mil rublos. Você aplica o objeto de tributação: renda menos despesas. Ou seja, a base tributária será de 5 mil rublos. Multiplicando-o por uma taxa de 15%, obtemos o valor do imposto - 750 rublos. Vamos calcular o imposto mínimo: 100 mil rublos são multiplicados por 1%. Recebemos 1 mil rublos. Vamos comparar os resultados. Descobriu-se que o imposto mínimo é mais do que o calculado da maneira usual. Que impostos os empreendedores individuais pagam ao orçamento neste caso? Você terá que pagar o imposto mínimo, ou seja, 1000 rublos. E você pode incluir a diferença entre 1000 rublos e 750 rublos nas despesas de 2014.

Cálculo de adiantamentos de USN

Ao final do trimestre deve ser determinado o valor da receita efetivamente recebida desde o início do ano. Se o objeto de receita menos despesas for usado, também será necessário determinar o valor das despesas e subtraí-lo do valor da receita. O valor resultante deve ser multiplicado pela alíquota aplicável: 6 ou 15 por cento, respectivamente. Do valor total, deve ser subtraído o valor dos prêmios de seguro pagos (falaremos sobre eles mais adiante) e as licenças médicas pagas aos funcionários. Pagamentos semelhantes já pagos desde o início do ano também são deduzidos do valor do adiantamento trimestral.

Sistema de patentes

Agora vamos falar sobre quais impostos são pagos por empreendedores individuais que compraram uma patente para fazer negócios. Primeiramente,um empresário deve, no prazo de 25 dias após o início da operação da patente, pagar um terço do seu custo, e os restantes dois terços - o mais tardar 30 dias antes do final do período fiscal. Esses termos se aplicam se a patente for emitida por um período de seis meses, caso contrário, o valor total deverá ser pago integralmente em até 25 dias a partir do início da validade. Assim como no regime simplificado, você pode usar o sistema de patentes até que a receita anual ultrapasse 64,02 milhões de rublos.

O custo de uma patente deve ser determinado pela fórmula: multiplique o rendimento básico por 6%. O tamanho do banco de dados, como no UTII, depende do tipo de atividade. O titular de uma patente está isento do pagamento de impostos sobre propriedade, lucro, valor agregado, renda pessoal. Se a atividade não for realizada, o custo da patente ainda precisa ser pago.

Prêmios de seguro e impostos sobre a folha de pagamento

Você já descobriu os impostos que os empreendedores individuais pagam. O empresário deve efetuar todos os pagamentos acima, independentemente da presença ou ausência de funcionários. Mas os prêmios de seguro e os impostos sobre a folha de pagamento são pagos apenas com base no número de funcionários. Estes incluem contribuições para o Fundo de Pensões - 22 por cento do salário acumulado; para o fundo médico - 5,1 por cento; no FSS - 2,9 por cento (para o seguro de invalidez temporária, incluindo a maternidade) e 0,2 por cento para o seguro de doenças e acidentes profissionais). O valor da última parcela pode ser maior (dependendo do tipo de atividade do empreendedor).

Tambémum empresário deve pagar contribuições para o Fundo de Pensões (em 2014 o valor é de 17328,48 rublos) e para o seguro de saúde (em 2014 - 3399,05 rublos). O valor total dos pagamentos, portanto, será igual a 20.727,53 rublos. Pode ser pago à vista ou parcelado até 31 de dezembro de 2014.

Novo 2014

Uma inovação foi uma contribuição adicional ao fundo de pensão, paga no valor de 1% do produto, se for superior a trezentos mil rublos. Esse valor deve ser transferido para o orçamento até 1º de abril do ano seguinte ao ano de referência.

Os empresários que não tenham empregados, utilizando um imposto único ou um regime simplificado à taxa de 6 por cento, podem reduzir o imposto para a totalidade do valor das contribuições no final do ano. Os empresários que têm empregados e aplicam os mesmos regimes fiscais podem reduzir o imposto sobre o valor das contribuições, mas apenas em não mais de cinquenta por cento do imposto no final do ano. No regime simplificado de 15 por cento, as contribuições previdenciárias são tratadas como despesas regulares, assim como no regime geral.