Quais impostos as empresas pagam na Rússia?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

Organizações que fazem negócios na Rússia devem pagar impostos. A gama de tais, prevista pela legislação russa, é a mais ampla. As empresas que operam na Federação Russa podem operar sob diferentes regimes fiscais e estar sujeitas à transferência de taxas a taxas diferentes. Quais são as especificidades desses pagamentos que os empresários russos são obrigados a transferir para o estado?

Determinação Fiscal

Antes de considerar os impostos que as empresas pagam na Federação Russa, vamos considerar a essência do termo correspondente. Quais são os conceitos teóricos mais populares relacionados a esta questão?

De acordo com muitos especialistas russos, é legítimo entender um imposto como uma contribuição obrigatória para o orçamento do estado ou uma instituição do sistema orçamentário, prevista por uma disposição específica da lei, paga por um cidadão, organização ou outra entidade. O imposto consiste nos seguintes componentes principais:

• objeto de tributação (pode ser um bem ou renda);
• base tributária (indicador que reflete o valor do objeto da tributação);
• taxa (porcentagem da base,formando o valor real das deduções no orçamento).

Definição da Firma

Nossa próxima tarefa, antes de considerar os impostos que as empresas pagam na Rússia, é determinar a essência de outro termo que é objeto de nosso estudo. Uma "empresa" é mais frequentemente entendida como uma entidade legal - uma organização devidamente registrada pelo estado. Pode-se notar que na Rússia esse conceito também pode ser associado às atividades de um empreendedor individual, que, por sua vez, é um indivíduo. Filiais de empresas estrangeiras não registradas na Federação Russa também têm um status especial.

No caso geral, uma "empresa" ainda é entendida como uma pessoa jurídica. Mas se um empresário individual contrata uma equipe e implanta uma produção de tamanho decente ou abre um grande escritório, então, via de regra, ele se posiciona como uma empresa. Às vezes, registrado em agências governamentais como pessoa jurídica.

Pode-se notar que o conceito de "firma" à medida que a escala dos negócios aumenta, pode ser usado cada vez menos - em vez disso, termos como "corporação", "preocupação" são usados. Assim, uma "empresa" é uma organização relativamente pequena, mas possui um modelo de negócios estável e, ao mesmo tempo, via de regra, crescente. Em alguns casos, um empresário que organizou a liberação de mercadorias com o envolvimento de funcionários contratados ou abriu um escritório e contratou especialistas.

Agora, tendo considerado algumas nuances importantes da terminologia, vamos estudar os impostos que as empresas pagam na Rússia.

Principais impostos para pessoas jurídicas na Rússia

As principais obrigações de pagamento das pessoas jurídicas ao orçamento da Federação Russa podem ser chamadas:

• pagamento de imposto de renda ou substituição - sistema tributário simplificado, UTII, PSN;
• transferência de imposto de renda de pessoa física para funcionários;
• introdução de pagamentos de IVA no orçamento;
• pagamento de impostos e taxas.

Vamos estudar as especificidades das taxas relevantes com mais detalhes.

Imposto de renda e seus análogos

As empresas pagam imposto de renda se trabalharem sob o regime geral de tributação, ou DOS. A taxa correspondente é de 20%. Este imposto incide sobre a diferença entre as receitas e despesas da organização, que estão diretamente relacionadas à implementação das atividades comerciais.

Não pagam, respectivamente, o imposto de renda das empresas que operam em regimes tributários alternativos - USN, UTII, PSN. A especificidade do sistema tributário simplificado é a capacidade de transferir valores significativamente menores para o orçamento. Assim, uma empresa que utiliza esse sistema tributário deve pagar ao Estado 6% da receita ou 15% dos lucros. No entanto, nem todas as empresas podem trabalhar sob o sistema tributário simplificado. A legislação estabelece limites de receita e outros critérios, ao ultrapassar os quais a empresa já deve pagar o imposto sobre vendas. As empresas que operam no âmbito da UTII pagam as deduções fixas estaduais, determinadas com base nas disposições dos regulamentos federais e regionais. O valor da receita não importa. Para trabalhar na UTII, a empresa deve realizar o tipo de atividade queelegíveis para este regime de tributação. A lista de tais atividades é aprovada por lei. PSN, ou o sistema de tributação de patentes, é um fenômeno bastante novo para o sistema tributário da Federação Russa. Pode ser chamado bem próximo da UTII, já que os impostos da empresa sob o PSN também são fixos. Seu tamanho é estabelecido em atos legislativos no nível das regiões da Federação Russa. Ress alta-se que somente empreendedores individuais podem trabalhar na PSN.

NDFL

Em geral, o proprietário da empresa não paga imposto de renda pessoal para si mesmo, pois não é empregado. A taxa correspondente é paga para aquelas pessoas que são contratadas pelo empreendedor. A alíquota do imposto de renda de pessoa física é de 13%, sendo esse imposto deduzido, portanto, do salário dos funcionários da empresa. A legislação da Federação Russa prevê várias deduções para o imposto de renda pessoal. Se forem aplicados, a empresa pode não precisar transferir os valores correspondentes.

IVA

Outro imposto típico para organizações comerciais é o IVA. Pertence ao indireto. Isso significa que, do ponto de vista legal, a empresa é o pagador, mas na verdade o custo de transferi-lo para o orçamento é arcado por seu comprador ou cliente. O fato é que o IVA geralmente está incluído no preço de venda de um produto ou serviço.

A taxa de IVA depende do produto específico que a organização coloca no mercado e pode ser de 10% ou 18%. A legislação russa também prevê a aplicação de uma taxa zero de IVA para certos tipos de atividades comerciais.

Excises

Considerando os impostos que as empresas pagam na Federação Russa, vale a penao mesmo vale para os impostos. As obrigações de fazer pagamentos apropriados ao orçamento são empresas que produzem e vendem certas categorias de bens. Como regra, aqueles que são altamente lucrativos são petróleo, joias, alguns tipos de produtos de engenharia. Os pagadores de impostos especiais de consumo podem ser empresas que produzem bens relacionados com bens sujeitos a impostos especiais de consumo e os importam. O objeto da tributação dos impostos especiais de consumo é o preço de venda de um determinado produto. As taxas para o tipo de imposto em consideração podem variar muito dependendo do tipo específico de bens. Pode-se notar que os impostos especiais de consumo também são referidos como impostos indiretos. De facto, pela mesma razão que o IVA - de jure, o seu devedor é a empresa, de facto - o comprador ou cliente, uma vez que os impostos especiais de consumo estão normalmente incluídos na estrutura do preço de venda das mercadorias.

Impostos e relatórios

O pagamento de impostos não é a única obrigação de uma organização comercial para com o Estado, ligada à transferência de pagamentos estipulados por lei para o orçamento. O fato é que as empresas russas também devem apresentar relatórios às autoridades estaduais competentes sobre cada uma das obrigações relevantes. Via de regra, isso envolve o envio de uma declaração à estrutura administrativa. A frequência de formação de tais documentos é predeterminada pelas especificidades do imposto. Por exemplo, no caso do IVA, a empresa deve apresentar trimestralmente uma declaração à Receita Federal. Se a empresa opera no regime tributário simplificado, basta transferir a fonte correspondente ao fisco uma vez por ano.

Nota-se que as empresas registradas como pessoas jurídicas também devem fornecer ao estado demonstrações financeiras. Este é formado, por sua vez, com base em informações no âmbito da contabilidade e reflete as transações financeiras. Algumas informações de relatórios fiscais podem estar correlacionadas com informações registradas em registros contábeis.

Responsabilidade pelo não pagamento de impostos

Então, consideramos os principais impostos pagos por uma empresa na Federação Russa. Também seria útil estudar um aspecto como responsabilidade por não pagamento de taxas ao orçamento previsto na lei russa.

Se uma empresa não pagar impostos, então, de acordo com as normas legais vigentes, os órgãos que administram esta ou aquela taxa, por exemplo, a Receita Federal, têm o direito de iniciar o procedimento de cobrança de atrasados da organização. Normalmente, é claro, é precedido por tentativas da Receita Federal de interagir com o devedor de outras formas, por exemplo, enviando notificações de que é desejável quitar tal ou qual atraso. Se a empresa ignorar tais recursos das autoridades fiscais, o procedimento de recuperação já está iniciado. A amortização de débitos tributários pela Receita Federal pode ser realizada de diversas formas. Assim, a legislação da Federação Russa permite que o Serviço Fiscal Federal anule recursos financeiros das contas de liquidação das organizações, bem como pague dívidas vendendo a propriedade da empresa. Em alguns casos, as ações da Receita Federal podem ser contestadas judicialmente.

Descubra os atrasos fiscais que as empresas podem antecipadamente - através do siteserviço fiscal ou através de um recurso pessoal ao Serviço de Impostos Federal. Os atrasos são fixados pela Receita Federal após o término do período de tributação. Caso a empresa se atrase no pagamento do orçamento estipulado em lei, serão cobradas multas e penalidades sobre o valor da dívida.

Como reduzir impostos?

Como reduzir os impostos legalmente? As empresas da Federação Russa, como observamos acima, podem operar sob uma variedade de regimes tributários. Na maioria dos casos, você pode escolher aquele que melhor se adequa às especificidades das atividades comerciais da empresa em termos de obrigações orçamentárias.

Está claro que é muito problemático para empreendedores iniciantes transferirem 20% dos rendimentos como parte do imposto de renda. Mas eles têm a oportunidade de trabalhar sob o sistema tributário simplificado e pagar menos ao orçamento. No entanto, assim que seu volume de negócios se torna grande o suficiente, o estado espera mais impostos dessas empresas e, portanto, ordena que elas mudem para o sistema tributário geral. Em relação ao IVA, as empresas podem usar deduções para esse imposto e reduzir significativamente a carga geral de pagamento.