Contas a receber duvidosas é Conceito, tipos, regras gerais de baixa

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

Como parte dos negócios, as empresas muitas vezes precisam lidar com transações relacionadas ao surgimento de recebíveis. A presença de um grande número de nuances e sutilezas, devido às peculiaridades de reconhecer esse pequeno problema e refleti-lo em documentos, muitas vezes pode causar dúvidas de contadores e usuários de relatórios. No entanto, este problema não apresentará grandes dificuldades se considerarmos detalhadamente todas as características associadas ao reconhecimento e reflexo da dívida no âmbito da contabilidade. Este artigo é dedicado a esses aspectos.

O que são contas a receber e quando surgem?

No decorrer das atividades comerciais de uma empresa, muitas vezes é necessário interagir com clientes que compram seus produtos e serviços e fornecedores que fornecem materiais e componentes mediante pagamento. DZ (contas a receber)ocorre durante esta interação nos seguintes casos:

• A empresa transferiu mercadorias para os clientes, mas ainda não recebeu os recursos dessas mercadorias. Supõe-se que o cliente pagará pelas mercadorias mais tarde.
• A empresa pagou pelos materiais, mas ainda não os recebeu. Espera-se que o fornecedor entregue os materiais posteriormente.

Ou seja, podemos dizer que se uma empresa tem um PD, então existem entidades económicas que lhe devem algo. As contas a receber não devem ser confundidas com as contas a pagar. O facto de a empresa possuir este último significa que existem entidades económicas a quem esta empresa deve. No entanto, as contas a receber de uma empresa geralmente são contas a pagar de outra.

Impacto das contas a receber no negócio

O impacto de ter contas a receber nos negócios é controverso. Por um lado, permite expandir significativamente as oportunidades de negócios. As entidades com as quais a empresa interage nem sempre possuem recursos suficientes para pagar integralmente os bens e serviços. Então DM é um dos poucos meios que torna a interação possível.

No entanto, deve-se lembrar que os recebíveis são o valor dos bens que foram vendidos, mas não pagos, ou materiais que foram comprados, mas não recebidos para uso. Assim, sempre causa o desvio de fundos de circulação, seu amortecimento temporário. Portanto, se o volume de contas a recebermuito grande, não contribui para o desenvolvimento dos negócios, mas, ao contrário, dificulta sua expansão. Além disso, há sempre o risco de que a dívida não seja devolvida, o que inevitavelmente leva a perdas financeiras e pode até levar à falência da empresa. Por esta razão, a tolerância à dívida deve ser abordada com muito cuidado, pesando cuidadosamente todos os riscos e possíveis benefícios.

Contas a receber nos extratos da empresa

O valor dos recebíveis pode ser consultado no balanço patrimonial da empresa. Está localizado no ativo circulante do balanço patrimonial. Esta categoria é apresentada sem reserva para devedores duvidosos, ou seja, sem recursos adicionais que a empresa teoricamente não pode recuperar dos devedores.

Venda das dívidas da empresa e liquidez da empresa

Os elementos da segunda seção do balanço estão dispostos em ordem crescente de sua liquidez. Este conceito é entendido como sua capacidade de se transformar em dinheiro em um período de tempo relativamente curto. A parte mais ilíquida do balanço é o estoque, pois vendê-lo é a tarefa mais difícil. Vender DZ também não é uma tarefa fácil, mas viável. A probabilidade de uma venda bem-sucedida da dívida depende de suas condições: prazo, confiabilidade do devedor e assim por diante. São frequentes os casos de venda de telecomando a um preço inferior, por f alta de procura ou prazos apertados.

Dívidas duvidosas

Um recebível duvidoso é um valor que uma empresa pode nunca recuperar. Porpara que seja reconhecido como duvidoso, deve atender às seguintes condições:

• Dívida surgiu no decorrer das atividades operacionais, ou seja, aquela que é o objetivo direto da existência da empresa.
• A dívida não é devolvida no prazo especificado no contrato. Se não houver termo, para determiná-lo, é necessário consultar as leis, regulamentos e outras fontes oficiais de direito.
• Não deve haver penhor ou fiança em relação à dívida, caso contrário ela pode ser reclamada de outra pessoa que seja o fiador, ou obtida com a venda do bem penhorado.

É importante lembrar que um PD é duvidoso se atender a todas essas três condições. A contabilidade de créditos de liquidação duvidosa caracteriza-se pela presença de algumas características que a distinguem da contabilidade simples.

A presença de tal problema não significa que os fundos sejam perdidos para sempre. Contas a receber de cobrança duvidosa é um valor, cuja cobrança ainda é real. É verdade que isso acontece muito raramente, mas se você agir rapidamente e dentro da estrutura da lei, tudo poderá ser muito favorável. As contas a receber de devedores duvidosos são baixadas em caso de pagamento integral.

Contas a receber ruins

As contas a receber duvidosas não devem ser confundidas com dívidas incobráveis. Este último é quase impossível de retornar. Para que uma dívida seja considerada incobrável,qualquer uma destas condições for atendida:

• A empresa não pode recorrer à Justiça para recuperar o valor do devedor por motivos legais.
• A empresa devedora é liquidada. Nesse caso, não há entidade econômica que possa devolver a dívida, portanto, sua cobrança não pode ser realizada de forma alguma.

As duas condições são equivalentes e, para reconhecer a dívida como incobrável, basta preencher pelo menos uma das condições.

Contas a receber duvidosas no balanço patrimonial

Vamos considerar algumas características contábeis desse fenômeno. A parcela de créditos de liquidação duvidosa afeta seu valor total. Assim, se a empresa não reconheceu o fato da dúvida, toda a dívida é refletida como recebível. Se tudo estiver em conformidade com as condições especificadas anteriormente no artigo, será calculada uma reserva para devedores duvidosos de recebíveis no passivo. Esta provisão reduz o valor total apresentado na seção 2 do balanço patrimonial da empresa.

Os recebíveis duvidosos são baixados às custas do valor da reserva, se, é claro, ela foi criada como parte da política contábil. Se o valor do passivo for maior que o valor da provisão, a diferença é baixada para despesas da empresa, reduz o valor do imposto de renda e, portanto, aumenta o valor do lucro líquido.

Por que você precisa de uma reserva para devedores duvidosos?

Esta reserva é necessária se houver motivos sérios para acreditar que a dívida não será paga no prazo. Contas a receber duvidosaso endividamento é um fator que pode prejudicar o bem-estar financeiro de uma empresa e, para reduzir seu impacto no negócio, existe a reserva acima.

O esquema de trabalho é o seguinte: em primeiro lugar, a empresa deve indicar na política contabilística o facto de constituir uma reserva. Com base nos dados contábeis para créditos de liquidação duvidosa, a organização calcula o valor da provisão. Em seguida, é deduzido dos lucros, reduzindo assim os pagamentos de impostos e aumentando o lucro líquido.

Recursos de criação

Como criar uma provisão para devedores duvidosos? Seu valor depende de quanto tempo a dívida é devida. Estabelecer esses prazos é uma decisão bastante razoável do Estado, uma vez que os créditos de cobrança duvidosa são dívidas que não são devolvidas a tempo e, claro, a probabilidade de devolução de um passivo, cujo atraso é de 10 a 15 dias, é muito maior do que se esse tempo fosse seis meses ou um ano. Assim, devido às diferenças na probabilidade de pagamento da dívida, há também uma diferença no volume de reservas reconhecidas.

Então, se a contraparte não quitar a dívida no prazo de um a 45 dias, esse crédito não pode ser reconhecido como duvidoso, pois esse prazo é muito curto. Fazer negócios nem sempre é previsível, talvez a contraparte não devolva a dívida devido à presença de um cash gap imprevisto, respectivamente, por este motivo, tais tipos de dívidas não são reconhecidas como duvidosas, nãoaumentar o valor da reserva e não reduzir o valor do imposto de renda pago

Se o prazo da dívida for de 45 a 90 dias, então ela é reconhecida no valor de 50% do valor total, aumentando o valor da provisão nesse valor.

Recebíveis acima de 90 dias são reconhecidos integralmente.

O processo de inventário da dívida e sua importância

A apuração dos prazos acima ocorre no processo de inventário de créditos de liquidação duvidosa. Após esta operação, a reserva é ajustada da seguinte forma:

• Se a contraparte quitar uma dívida que antes era considerada duvidosa, o valor do passivo é restituído, respectivamente, o volume da reserva é reduzido por esse valor. Além disso, a empresa será obrigada a pagar imposto de renda, cuja base é o valor da dívida recebida.
• Se a contraparte não devolver a dívida, seu valor é integralmente baixado da reserva. Se for constituída, a empresa não tem o direito de amortizar a dívida à custa de outros meios.

Gestão de recebíveis

A constituição de uma reserva é uma ferramenta frequentemente utilizada, mas longe de ser a única ferramenta de gestão de recebíveis. O principal objetivo desse processo é reduzir o tempo de pagamento da dívida e reduzir a probabilidade de perdas por desonestidade das contrapartes. No entanto, existem outras maneiras de atingir esse objetivo.

Então, caso o DZdeve ser convertido em dinheiro, pode ser vendido. É verdade que neste caso existe a possibilidade de perdas.

Além disso, é possível oferecer condições preferenciais de interação para fornecedores e clientes que liquidem as contas com a empresa imediatamente ou com a maior brevidade possível. Essas condições podem incluir descontos, comissões reduzidas e assim por diante.

Além disso, no momento existe a oportunidade de verificar a integridade dos devedores com a ajuda de serviços especiais, o que também pode reduzir significativamente a probabilidade de perdas econômicas. Existem fatores especiais de confiabilidade de contraparte compilados com base em uma pesquisa de seus fornecedores.

DZ é uma ferramenta única que permite às empresas realizar a interação interempresarial, bem como a cooperação com os clientes, mesmo que as contrapartes não disponham de fundos suficientes para implementar diversas operações comerciais.