Tipos, métodos e formas de controle financeiro

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

Neste artigo vamos conhecer um dos conceitos básicos do direito financeiro, cuja importância não pode ser superestimada nem na teoria nem na prática. Vamos analisar seus tipos, métodos, formas. O controle financeiro como conceito também será discutido no material.

Definição do Termo

Vamos começar com uma palavra-chave. Controle financeiro - as atividades dos diversos objetos (econômicos, estaduais, públicos, municipais, etc.) conforme:

• Verificação da pontualidade e precisão do planejamento econômico;
• completude e validade do recebimento de fluxos de renda em determinados fundos;
• eficiência e uso correto dos fundos.

Esse tipo de controle deve sempre ser regulamentado por lei.

Esta é uma importante ferramenta que pode garantir a legitimidade das atividades financeiras e empresariais. É o controle financeiro que evita o desperdício, a má gestão, revela os fatos de abuso de autoridade, roubo de dinheiro e bens materiais. Sua eficácia dependeo grau de interação entre os sujeitos: órgãos governamentais, sistemas de governo municipal, agências de aplicação da lei, empresas de auditoria.

Controle de gradação

Quanto à composição do assunto, o controle financeiro é dividido em:

• public;
• civil;
• governo;
• departamental;
• legal;
• intraeconômico (intraempresa);
• banco;
• auditor (independente).

Observa-se a seguinte gradação nas áreas de atividade financeira:

• imposto;
• costumes;
• orçamento;
• crédito;
• moeda;
• seguro.

Vamos analisar essas variedades com mais detalhes.

Tipos de controle por composição de assunto

Passamos à análise dos tipos e formas de controle financeiro. Dependendo dos assuntos (quem o implementa), é dividido em vários tipos.

Estado. O controle aqui é o negócio das estruturas estatais. Sua tarefa é garantir os interesses do Estado e do público tanto em termos de receitas para o erário como na aplicação de recursos orçamentários.

Internamente, a forma de controle financeiro do Estado é dividida em três tipos:

1. Parlamentar - da legislatura.
2. Presidencial - pelo chefe de estado.
3. Governamental - do lado executivo.

Departamental. O controle é realizado pelos departamentos de auditoria dos ministérios. Eles verificam o financeiroatividades econômicas de suas instituições subordinadas.

Intraeconômico (corporativo, intracompanhia). Assuntos: serviços financeiros de organizações e empresas. O objeto será a atividade financeira e econômica da instituição.

Os objetivos do controle são:

1. Garantindo os interesses de toda a instalação.
2. Reduzindo perdas por desperdício.
3. Identificação de reservas para aumento de lucros.
4. Melhorar a eficiência do uso de recursos - dinheiro, mão de obra, material.

Banco. Controle sobre as atividades dos clientes: organizações, empresas. É produzido por bancos comerciais que atendem a essas instalações. O objetivo é garantir que os clientes cumpram as regras de liquidação financeira, verificando sua solvência.

Público. Os sujeitos são instituições não governamentais: mídia, sindicatos, etc. O objeto depende das tarefas dessas instituições. Por exemplo, os sindicatos controlam a pontualidade do acúmulo de salários, pagamento de benefícios sociais pela empresa.

Independente. Assunto - firmas de auditoria, auditores-IP. O objetivo de sua atividade é verificar as demonstrações financeiras, para estabelecer a confiabilidade da contabilidade.

Legal. O controle é exercido por agências de aplicação da lei. Estes são exames de contabilidade forense, revisões.

Civil. Realizado por pessoas físicas ao receber salários, benefícios, impostos sobre renda, propriedade, etc.

Tipos de controle por área de atuação

O controle financeiro dependendo do ramo de atividade é divididoem seis categorias.

Orçamento. Esta é a espécie mais importante da lista. Produzido durante a elaboração, revisão e aprovação do orçamento. A tarefa é verificar a integralidade do uso dos fundos da participação nas receitas do tesouro.

A conveniência de financiar vários tipos de despesas, a pontualidade da alocação de fundos do orçamento, seu uso eficaz e direcionado também são controlados.

Imposto. O objetivo desse tipo de controle é mobilizar as receitas fiscais em todos os níveis do sistema orçamentário russo.

Alfândega. A principal tarefa é garantir a pontualidade e integridade do pagamento dos direitos aduaneiros ao orçamento.

Crédito. Esse tipo de controle é realizado na emissão e cobrança de empréstimos, verificando sua segurança.

Moeda. O principal objetivo é garantir o recebimento oportuno e completo das receitas de exportação de divisas na Federação Russa. Assim como a confirmação da validade da taxa de importação de moeda estrangeira.

Seguro. Esta é a supervisão da correta condução dos procedimentos de seguro. O objetivo é garantir o desenvolvimento estável do mercado para esses serviços.

Formas de controle financeiro

Agora vamos para o próximo tópico. As formas de controle financeiro são formas específicas de organizar e expressar ações. Eles são divididos de acordo com o tempo da operação ou procedimento de controle.

Há três no total:

1. Preliminar.
2. Atual.
3. Acompanhamento.

Vamos nos debruçar sobre cada um com mais detalhes.

Visualização

Uma forma preliminar de controle financeiro é realizada antes de um evento importante, evento. Um exemplo seria verificar a exatidão e legalidade da documentação que serve de base para o recebimento de recursos do orçamento.

Esse tipo de controle geralmente é realizado pelos órgãos superiores das instituições econômicas, pela gestão da estrutura financeira e de crédito. Eles consideram dinheiro, estimativas e planos de crédito, cálculos regulatórios, documentos sobre abertura de empréstimos e transferência de fundos.

Controle de corrente

A próxima forma de controle financeiro é operacional (atual). É realizado diretamente no momento de gastar ou receber recursos monetários.

O controle atual é baseado em dados operacionais e contábeis. Observação visual, inventários periódicos ajudam a prevenir ofensas econômicas, bem como ajustar os riscos financeiros a tempo.

Objeto de controle operacional - documentos relativos ao recebimento e transferência de recursos. Os inspetores comparam regularmente os gastos reais com as taxas de gastos orçamentários atuais, o que permite a identificação oportuna de desvios.

Controle de acompanhamento

A última forma de organização do controle financeiro é a próxima. É realizado após a transação em dinheiro. O objetivo é verificar adicionalmente a validade e legalidade das ações.

Uma maneira de fazer isso é analisar balanços e relatórios. Também são feitas auditoriasdiretamente no terreno - empresas, organizações, instituições.

Métodos de controle

Estamos terminando de considerar os tipos, formas e métodos de controle financeiro. Estes últimos incluem verificações, auditorias, supervisão, pesquisas, observações, análise de atividades. Vamos dar uma olhada neles mais de perto.

Cheques. Eles se referem à documentação primária, demonstrações financeiras, registros contábeis. As inspeções permitem realizar observações estatísticas, identificar questões individuais da atividade financeira e econômica e delinear formas de eliminar deficiências.

Divida em:

1. Exit (documentário) - diretamente em organizações com funcionários.
2. Escritório - no local do órgão de controle com base nos documentos fornecidos, informações disponíveis.

Exame. Este é um conhecimento pessoal dos controladores no local com certos aspectos das atividades da organização. Inclui as seguintes ferramentas:

• questionário;
• medidas de controle;
• inspeção no local;
• enquetes.

Supervisão. Produzido pela estrutura de controle para as atividades das entidades que receberam licença para um determinado tipo de trabalho, serviços. O objetivo é controlar o cumprimento de regulamentos e regras. Sua violação leva à revogação da licença.

Análise econômica. Este é um estudo detalhado das demonstrações financeiras e contábeis. Realizado para avaliar a atividade econômica, condição financeira.

Observação (ou monitoramento). Estes são sistemáticosações de controle. O objetivo é determinar as mudanças atuais na atividade do objeto.

Revisão. Este é o método mais importante, abrangente e profundo de controle financeiro. Ajuda a garantir a eficácia, validade e conveniência do uso de fundos, disciplina financeira e a exatidão dos relatórios. O objetivo é detectar e prevenir violações.

As revisões internas são divididas em vários grupos:

1. Combinado, sólido e seletivo.
2. Fatual e documental.
3. Parcial e completo.
4. Repentino e planejado.
5. Temático e complexo.

Os tipos e formas de controle financeiro, como vimos, são bastante diversos. Além disso, esta atividade é realizada com a ajuda de toda uma gama de métodos.