Previsão e planejamento financeiro. Métodos de planejamento financeiro. Planejamento financeiro na empresa

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

Planejamento financeiro é um fenômeno interessante. Acredita-se que seu envolvimento esteja tradicionalmente associado à resolução de problemas empresariais, com a esfera comercial. Mas nem sempre é o caso. Cidadãos comuns na vida cotidiana podem muito bem se envolver em planejamento financeiro. Que nuances do planejamento financeiro merecem atenção especial? Quais tarefas dentro da estrutura das atividades relevantes a empresa pode enfrentar?

O que é planejamento financeiro?

O planejamento financeiro é a parte mais importante das atividades de gestão em qualquer empreendimento comercial. O melhor é desenvolver um negócio de acordo com um algoritmo bem definido, baseado em um modelo cujo funcionamento depende de fatores previsíveis e transparentes para a gestão da empresa. O planejamento financeiro permite correlacionar os recursos da organização com as tarefas que os proprietários da empresa definiram para si mesmos. Esse processo também permite que a direção da empresa descubra as fontes de recursos necessárias e cenários eficazes para sua utilização.

Planejamento financeiroDestina-se a auxiliar a gestão do empreendimento no estabelecimento de proporções adequadas entre os vários tipos de recursos que a empresa possui. Isso pode ser, de fato, capital ou ativos fixos de produção. Um planejador financeiro correlaciona vários indicadores-chave (como, por exemplo, custos, volumes de produção, investimentos de capital) com os objetivos de negócios atuais. Isso permite que você construa um modelo de negócios mais sustentável com base em critérios racionais.

A proporção de planejamento e previsão

Em economia, define-se um termo muito próximo ao que estamos considerando, a saber, “previsão”. Qual é a sua especificidade? Qual é a relação entre previsão e planejamento financeiro? Relativamente aos dois termos assinalados, podem distinguir-se algumas características comuns, nomeadamente: a integridade do objeto e o seu ambiente económico, a utilização de métodos semelhantes ou idênticos na resolução das tarefas definidas, a presença de objetivos correlacionados com o desenvolvimento do negócio prioridades.

No entanto, a previsão e o planejamento financeiro apresentam várias diferenças significativas. Quanto ao primeiro termo, não implica a adesão estrita aos padrões identificados. São, via de regra, de natureza probabilística e menos detalhados do que os apresentados no plano financeiro. A previsão é um estudo prospectivo das capacidades de uma empresa, o planejamento é o desenvolvimento de algoritmos, cuja implementação é necessária devido às tarefas atuais da gestão da empresa.

Também pode-se notar que a ativação dos planos pode implicar certas obrigações da empresa para com atores externos - investidores ou reguladores. Assim, o planeamento das finanças públicas está muitas vezes associado a procedimentos rigorosos de reporte das entidades que têm acesso a determinados recursos financeiros (na maioria das vezes orçamentais) às estruturas competentes. A previsão, por sua vez, não pode ser a base para um controle adequado, pois, conforme observamos acima, nela são utilizados critérios probabilísticos que, na prática, podem diferir significativamente daqueles determinados na análise preliminar correspondente.

Na esfera comercial, a previsão costuma ser um componente igualmente importante de uma estratégia de desenvolvimento de negócios. Assim, por exemplo, o planejamento das finanças de uma empresa comercial - como uma organização muito dependente do volume de receita - está em grande parte atrelado apenas a indicadores de previsão de demanda de compradores de mercadorias. Como isso pode ser expresso? Em primeiro lugar, o fato de que a administração da empresa pode exigir estruturas subordinadas para combinar ao máximo os resultados de desempenho com os números esperados, que são determinados com base em previsões.

Principais tarefas do planejamento financeiro

O planejamento financeiro envolve a formação de determinadas tarefas para a gestão da empresa. Estes incluem:

- descoberta de reservas que podem aumentar a receita da empresa;

- melhoria da eficiênciaenvolvimento de capital;

determinação de fórmulas ótimas para correlacionar custos e plano de produção;

- garantir a interação construtiva entre a empresa e as estruturas parceiras - bancos, empreiteiros, clientes em termos de comunicações financeiras.

No processo de resolução dos problemas em causa, a direção da organização desenvolve atividades nas seguintes áreas principais: movimentação de capitais, relações jurídicas financeiras, bem como atividades contabilísticas (contabilidade, reporte - interno ou aos reguladores estaduais).

Essas são as principais tarefas do planejamento financeiro. Vamos agora explorar os princípios-chave que podem fundamentar as atividades correspondentes da empresa.

Princípios-chave de planejamento

Vamos estudar os princípios-chave com base nos quais o planejamento financeiro em uma empresa pode ser realizado. Os pesquisadores identificam a seguinte lista:

- priorização;

- usando métodos de previsão;

- análise de risco;

- coordenação e controle.

Vamos considerar sua essência com mais detalhes.

No que diz respeito a esse princípio de priorização, as empresas na maioria dos casos se deparam com o fato de que a produção e outras tarefas relacionadas ao desenvolvimento de negócios estão se tornando complexas. Para resolvê-los, muitas vezes é necessário investir enormes recursos, inclusive na resolução de tarefas que são obviamente secundárias do ponto de vista do desenvolvimento do negócio. Gestãoa empresa deve, portanto, ser capaz de identificar as principais áreas de atividade (e concentrar os recursos necessários nas áreas apropriadas).

Outro princípio importante no qual o planejamento financeiro de uma empresa pode se basear é a previsão. Pode ser implementado em vários aspectos. Isso pode ser a previsão de processos internos de produção, a influência de fatores externos - tanto de mercado quanto administrativos. O método chave aqui é a análise dos processos relacionados às respectivas áreas.

A análise de risco é um exemplo de outro princípio significativo no processo de resolução de problemas que formam o planejamento financeiro. O fato é que quase todos os negócios são implementados em ambientes caracterizados por certas ameaças potenciais. Isso pode ser, por exemplo, flutuações da moeda ou a política instável de reguladores governamentais. Os riscos de política externa também são significativos - isso é especialmente perceptível no exemplo das sanções ocidentais contra empresas russas.

Coordenação e controle são exemplos de outros princípios essenciais do planejamento financeiro. O que pode ser dito sobre eles? Coordenação é um termo bastante complexo. Pode ser entendido, por um lado, como uma combinação de várias atividades da empresa em um único conceito, por outro, a utilização de métodos de gestão comuns a todas as áreas produtivas, a introdução de princípios universais para a manutenção da cultura corporativa, e a disseminação de conhecimentos entre os colaboradores que contribuam para a compreensão das principais prioridades da empresa. Controles são procedimentos para garantir quefuncionários da empresa aos algoritmos incluídos nos planos relevantes.

Métodos de Planejamento

Vamos estudar quais são os métodos de planejamento financeiro. Existem muitas abordagens para sua classificação. Entre os empresários russos, aquele que se baseia na divisão das atividades de acordo com o critério de sua orientação tornou-se bastante difundido: de baixo para cima (de departamentos subordinados à administração), de cima para baixo, bem como através da implementação de contra iniciativas dos funcionários e da administração da empresa. Vamos estudar esses métodos de planejamento financeiro com mais detalhes.

No que diz respeito ao planejamento de baixo para cima, os planos relevantes são formados por especialistas competentes das estruturas subordinadas, com base nos resultados de sua análise detalhada dos processos de produção.

A vantagem deste método é que a estrutura dos algoritmos de desenvolvimento de negócios correspondentes será muito detalhada, incluindo as menores nuances, muitas das quais podem vir a ser fundamentais em termos de resolução de problemas de produção.

O segundo método pressupõe que a administração da empresa forma tarefas gerais, conceituais, e as transfere para estruturas subordinadas com o objetivo de detalhar e estruturar o tipo adequado de plano de desenvolvimento financeiro. A vantagem desse método é que o planejamento levará em conta, inicialmente, fatores estratégicos importantes, como a situação da empresa no mercado (no primeiro cenário, especialistas de divisões locais podem teruma ideia bastante geral ou completamente errônea sobre isso), as especificidades da interação com credores e investidores (da mesma forma, funcionários de estruturas subordinadas podem não saber nada sobre as nuances relevantes).

O terceiro esquema é caracterizado pela ativação simultânea dos princípios-chave dos dois primeiros. Assim, identifica os principais benefícios de ambos - planejamento financeiro estratégico, levando em consideração fatores conhecidos apenas pela gestão, bem como detalhamento dos processos de negócios.

O que pode impedir uma empresa de trabalhar sempre no âmbito do terceiro esquema, com tanto sucesso? Isso pode ser devido, por exemplo, à estrita observância de segredos comerciais na empresa. Assim, a administração da empresa nem sempre tem a oportunidade de levar ao conhecimento dos funcionários subordinados dados relativos à carga de crédito da empresa ou informações que reflitam a interação da empresa com os investidores. Neste caso, muito provavelmente, um cenário de baixo para cima puro estará envolvido.

Ferramentas de Planejamento

Então, consideramos os principais métodos pelos quais o planejamento financeiro pode ser realizado. A economia de mercado é um fenômeno que envolve relações competitivas entre os participantes de um determinado segmento de negócios. A posição vencedora, muito provavelmente, ficará com aquelas empresas que conseguirem utilizar as ferramentas mais eficazes em termos de solução prática de problemas relacionados ao planejamento financeiro. Estudaremos quais ferramentas as empresas podem usar em termos dedireções das atividades.

Análise

Entre os mais comuns e significativos - a análise econômica. Esta ferramenta permite à empresa determinar os padrões que caracterizam os processos produtivos, bem como as áreas de interação entre a empresa e os agentes externos – empreiteiros, credores, clientes. A análise econômica permite identificar quais reservas a empresa possui e para que elas podem ser suficientes. Pode-se notar que a ferramenta correspondente é considerada por muitos pesquisadores como um método independente de planejamento financeiro devido à sua complexidade, pela presença de um grande número de componentes adicionais nele.

Racionamento

Outra ferramenta comum que pode ser usada para planejamento no sistema financeiro empresarial é o racionamento. Sua especificidade é que especialistas competentes que trabalham em uma empresa calculam certos indicadores planejados e esperados com base em dados disponíveis sobre padrões (relativos, por exemplo, à produção de bens ou à prestação de serviços). As fontes das normas relevantes podem ser tanto oficiais (ou seja, podem incluir uma ou outra fonte de direito - por exemplo, uma lei federal), quanto internas.

Otimização

A próxima ferramenta de planejamento mais importante é a otimização. O fato é que com base na análise econômica e no racionamento, vários conceitos podem ser desenvolvidos de uma só vez, sugerindo cenários para a distribuição das finanças de uma empresa. Destes, você deve escolher aquele que refleteo estado das coisas na empresa é o mais objetivo e, portanto, pode ser considerado ótimo. O principal critério aqui é o alcance pela empresa de custos mínimos e rendimento máximo ao usar certas abordagens. O plano que predeterminar o cumprimento mais completo das atividades da empresa com essas prioridades será escolhido como ótimo.

Estas são as principais ferramentas pelas quais o planejamento financeiro pode ser realizado. Finanças é um recurso que pode ser usado por uma organização em relação a uma variedade de tipos de tarefas. Assim, as perspectivas de utilização do capital podem depender dos tipos específicos de planos envolvidos no empreendimento.

Tipos de planejamento

Vamos estudar quais são os tipos de planejamento financeiro. Existem muitas abordagens para sua classificação. Entre os pesquisadores russos, é difundido um esquema segundo o qual o planejamento e o controle das finanças são realizados com base na classificação das atividades relevantes como prospectivas, atuais e operacionais. Vamos considerar suas especificidades com mais detalhes.

O planejamento futuro envolve o desenvolvimento das principais prioridades estratégicas da empresa, que devem ser implementadas dentro de um período de tempo significativo, por exemplo, 3-5 anos. Nesse aspecto, o desenvolvimento dos planos, em regra, é realizado de acordo com o esquema “top-down”, ou seja, os algoritmos correspondentes incluem informações que refletem não apenas as especificidades internas do desenvolvimento da empresa, mas também a influência de fatores emergentes no ambiente externo.

O planejamento atual envolve o desenvolvimentocritérios segundo os quais a empresa deve se desenvolver em períodos de tempo mais curtos do que na elaboração de planos de longo prazo - cerca de 1 ano. Esse mecanismo geralmente envolve o uso de um esquema misto para compilar a formação dos algoritmos correspondentes. Ou seja, a gestão da empresa, por um lado, fornece às estruturas subordinadas alguns tipos de informações estrategicamente significativas sobre o desenvolvimento da empresa, por outro, recebe delas os detalhes das etapas do plano.

O planejamento operacional envolve a resolução das tarefas que a empresa enfrenta em um determinado período de tempo, ou que precisam ser resolvidas nos próximos meses. Na maioria das vezes, o planejamento é realizado de acordo com o esquema “bottom-up”. A administração geralmente não faz sentido neste caso divulgar aos funcionários as nuances estratégicas do desenvolvimento do negócio.

Planeja não apenas negócios

Planejamento, como observamos no início do artigo, é um componente importante do trabalho com finanças, não apenas nos negócios. Agências governamentais e organizações sem fins lucrativos também estão envolvidas em atividades relevantes. O planejamento financeiro familiar na Rússia também está na ordem das coisas. Técnicas para melhorar o bem-estar pessoal dos cidadãos através do uso de várias técnicas úteis e ferramentas prontas, por exemplo, na forma de programas de computador, estão ganhando popularidade. O planejamento é um tipo de atividade bastante coerente com o cotidiano de uma pessoa moderna.

Pode-se dizer que os métodos que observamos eAs ferramentas de planejamento financeiro são igualmente compatíveis com qualquer área de atividade cidadã, seja ela familiar ou orçamentária pessoal? Ajustados pela presença de processos empresariais específicos, como liberação de mercadorias ou serviços contábeis para transações financeiras em geral, os padrões-chave da esfera comercial são aplicáveis às atividades civis em geral. Uma pessoa pode, por exemplo, elaborar um plano pessoal para administrar o capital no aspecto de um período estratégico, resolvendo problemas atuais e operacionais. Pode envolver análise, normalização e otimização.

Claro que, caso um cidadão que não tenha o nível adequado de qualificação esteja envolvido na atividade em questão, essas atividades serão extremamente simplificadas. Mas eles corresponderão totalmente às especificidades das nuances do planejamento financeiro que discutimos acima. Um orçamento pessoal, portanto, pode ter pronunciadas semelhanças com o plano correspondente de mobilização de capital em uma empresa, ainda que de forma simplificada.