6-NDFL: termos de envio, preenchimento de amostra

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

Declaração 6 - Imposto de Renda Pessoa Física - um novo documento para empregadores. Deve ser apresentado às entidades reguladoras a partir do 1º trimestre de 2016. Este documento é compilado não para cada colaborador individualmente, mas para toda a empresa como um todo. Vamos considerar ainda como preencher o imposto de renda de pessoa física 6.

Informações gerais

Primeiro de tudo, você precisa saber onde é apresentado o imposto de renda de 6 pessoas. O formulário do documento, elaborado de acordo com todas as regras, é enviado ao mesmo órgão de controle para o qual o imposto é transferido. Existem duas maneiras de enviar um documento: em papel ou em formato eletrônico. A primeira opção é adequada para os empregadores cujo número médio de funcionários é inferior a 25 pessoas. O formulário 6-NDFL pode ser apresentado pessoalmente ou enviado por correio. Em formato eletrônico, o documento é enviado pelo site oficial da Receita Federal.

6-NDFL: prazos de submissão

Documento enviado trimestralmente. Deve ser enviado até o último dia do 1º mês do próximo trimestre. A legislação prevê responsabilidade para quem não apresentar 6-Imposto de renda pessoa física em dia. Cronometragemsubsídios podem mudar. Em particular, isso acontece se a última data cair em um feriado ou fim de semana. Neste caso, para as entidades que emitiram 6-NDFL, os prazos de submissão são adiados para o dia útil seguinte. As seguintes datas do calendário são estabelecidas pelas normas:

• 1º trimestre 2016 - 2016-03-05
• Meio - 1.08.2016
• 9 meses - 2016-10-31
• Para 2016 - 1.04.2017

6-imposto de renda pessoal: amostra

Ao elaborar um documento, alguns requisitos gerais devem ser observados. Se tomarmos qualquer exemplo corretamente composto de 6-imposto de renda pessoal, pode-se notar que:

1. O documento é elaborado de acordo com os dados constantes dos registos contabilísticos. Em particular, estamos falando de rendimentos acumulados e pagos, deduções, impostos calculados e retidos.
2. O preenchimento do 6º imposto de renda pessoa física é feito pelo regime de competência. Primeiro, o 1º trimestre, depois meio ano, depois 9 meses e um ano civil.



3. Se todos os indicadores não couberem na página, o número necessário de folhas é elaborado. A informação final deve ser refletida no último deles.
4. Todas as páginas são numeradas (001, 002 e assim por diante) a partir da página de título.
5. O preenchimento do 6º imposto de renda pessoa física deve ser realizado sem erros e borrões. Não é permitido corrigir o que está escrito, inclusive com o uso de meios corretivos. Além disso, grampeamento de folha, impressão duplex não é permitido.
6. Como você pode preencher o 6-IRPF manualmente ou no computador, você precisa conhecer algumas regras. Em particular, no primeiro casoTinta azul, roxa ou preta é usada. Quando projetados em um computador, os caracteres são impressos com 16 a 18 pontos de altura, na fonte Courier New.

Regras de design de campo

Em alguns casos, pode ser difícil inserir informações em f. 6-imposto de renda pessoal. Um documento de amostra contém campos que consistem em um certo número de familiaridade. Apenas 1 indicador deve ser indicado em cada um deles. A exceção são as informações de data ou valores expressos em frações decimais. A escrita de números de calendário é realizada usando três campos. Os dois primeiros contêm 2 familiaridade - para o dia e mês, o último - 4 - para o ano. A fração decimal cabe em 2 campos separados por um ponto. Indicadores totais e detalhes devem estar presentes no f. 6-imposto de renda pessoal. O formulário é elaborado separadamente para cada OKTMO. Os valores dos impostos são calculados e indicados em rublos. Neste caso, as regras de arredondamento são usadas. Cada página é datada e assinada pelo responsável.

Campos

1. "TIN" - os números são indicados de acordo com o certificado de registro no Serviço Fiscal Federal.
2. "KPP" - preenchido apenas por pessoas jurídicas.
3. "Número de ajuste". "000" é inserido neste campo se o imposto de renda de 6 pessoas for retornado pela primeira vez, "001" - para a primeira correção, "002" - para a segunda e assim por diante.
4. "Período". Este campo indica o código que corresponde ao horário de entrega.
5. "Ano fiscal" (por exemplo,2016).
6. "Enviado à autoridade" - este campo indica o código da Receita Federal para a qual o documento é enviado.
7. "De acordo com o local de inscrição/localização". Este campo contém o código do local onde o 6-NDFL é fornecido.
8. "Agente fiscal". Neste campo, um empresário individual insere o sobrenome, nome, patronímico linha por linha. A pessoa jurídica indica o nome completo de acordo com a documentação constituinte.
9. "código OKTMO". As organizações precisam indicá-lo no local de sua localização ou no local de uma divisão separada. Os empresários escrevem o código no endereço de residência. Os empresários individuais que utilizam PSN ou UTII devem indicar na condição de pagadores os números correspondentes à OM em que se encontram inscritos.
10. "Número de telefone de contato" - aqui, respectivamente, é indicado o número pelo qual a Receita Federal pode entrar em contato com o agente.
11. "Com documentos/cópias anexadas". Neste campo, você deve inserir o número de páginas de trabalhos que confirmam as informações especificadas. Se não houver nenhum, então são colocados traços.

Em que casos não é necessário apresentar documento?

Formulário 6-NDFL não é emitido se nenhum pagamento foi feito aos funcionários durante o período e, portanto, o imposto não foi retido na fonte. Simplificando, não faz sentido colocar zeros nas strings. A declaração 6-NDFL não é apresentada mesmo quando a empresa não tem funcionários. Não há necessidade de elaborar um documento apenas para organizações abertas (registradas) que ainda não iniciaram suas atividades. Um empresário ou entidade legal pode (mas não é obrigado) a notificar o serviço fiscal sob qualquer forma dos motivos pelos quais f. 6-NDFL.

Responsabilidade

Para entidades que precisam emitir 6-IRPJ, o momento da entrega é de grande importância. O descumprimento acarretará em multa. Ao mesmo tempo, sanções são impostas a toda a empresa e à cabeça. Se o atraso não for muito grande, a penalidade será mínima. Nesse caso, o bloqueio de conta pode ser aplicado como medida de influência. As regras prevêem 2 tipos de penalidades. O primeiro é atribuído se o relatório 6-NDFL não foi enviado no horário agendado ou apresentado posteriormente. A segunda penalidade ameaça o sujeito quando são encontrados erros no documento. Vamos dar uma olhada em ambos os casos.

Apresentação intempestiva do documento

Acima, os prazos para envio f. 6-imposto de renda pessoal. A aplicação de multa por apresentação tardia do documento é realizada em até 10 dias a partir da data em que foi recebido pela Receita Federal. Nesse caso, a inspeção não pode esperar pela conclusão da auditoria documental. Se a empresa estiver atrasada por mais de um mês, a multa será de 1000 rublos. Este tamanho é considerado o mínimo. Para cada mês de atraso subsequente, independentemente de estar cheio ou não, outros 1 mil rublos serão adicionados à penalidade prescrita. Esta disposição está prevista no artigo 126.º do Código Tributário (cláusula 1.2). O tempo de atraso será calculado a partir da data em que a organização apresentou o relatório. O chefe da empresa pode ser multado em 300-500 rublos. Esta sanção está prevista no Código de Contra-ordenações, emartigo 15.6. Os inspetores fiscais têm o direito de aplicar essa multa sem recorrer ao tribunal.

Bloqueio de conta

Em caso de não apresentação do documento no prazo de dez dias a contar da data estabelecida pelas normas, a Receita Federal tem o direito de congelar as operações bancárias com os recursos financeiros do devedor. Tal medida está prevista no artigo 76.º do Código Tributário (cláusula 3.2). Esclarecimentos sobre a aplicação de bloqueio de conta constam de ofício da Receita Federal de 2016-08-09

Momento controverso

Às vezes, na prática, há situações em que a organização se registrou no final do trimestre e ainda não teve tempo de pagar nada aos seus funcionários. Assim, o relatório 6-NDFL não foi apresentado à inspeção. Enquanto isso, a Receita Federal, não tendo recebido o documento a tempo, aplica um bloqueio de conta ao sujeito. Muitas pessoas têm uma pergunta lógica: essa medida é legal nesse caso?

Conforme mencionado acima, o artigo 76 do Código Tributário no parágrafo 3.2 permite o congelamento de operações se f. 6-imposto de renda pessoal. Na norma, não há cláusula de que o bloqueio seja utilizado somente se houver acordos com o pessoal. Entretanto, também foi dito acima que a empresa não é obrigada a fornecer f. 6 - Imposto sobre o rendimento das pessoas singulares, se não tiver empregados ou não lhes tiver pago nada no período correspondente. No entanto, as próprias autoridades fiscais afirmaram repetidamente que esperam zero documentos dos sujeitos. O fato é que o banco de dados não determina o motivo pelo qual o relatório não foi apresentado. Assim, o bloqueio da conta é realizado automaticamente. Para descongelar, você terá que apresentar um relatório zero. No dia seguinte(em funcionamento) as autoridades fiscais emitem uma decisão para levantar o bloqueio. Tal prazo está previsto no parágrafo 3.2 do artigo 76.º. Outro dia será necessário para transferir a decisão para o banco. Normalmente, a troca de documentação é realizada pela Internet, respectivamente, a decisão chegará à instituição financeira com rapidez suficiente. Dentro de um dia após o recebimento da decisão, o banco remove o bloqueio. Para evitar esses problemas no futuro, os especialistas recomendam enviar uma notificação sobre a ausência de acordos com o pessoal e tomar uma decisão com base na não apresentação do imposto de renda pessoal 6.

Informações inválidas

Uma penalidade pode ser cobrada do sujeito por qualquer erro ou imprecisão no relatório. O valor da multa é de 500 rublos. para cada página com informações falsas. Esta sanção está prevista no artigo 126.1 do Código Tributário. Nesta regra, não há uma lista clara de erros que se enquadram na categoria de "informações imprecisas". Nesse sentido, as decisões pertinentes são tomadas diretamente pelos inspetores.

Enquanto isso, a inspetoria não pode multar todos os sujeitos sem pensar. Conforme explicado pelo Ministério das Finanças, os inspetores devem considerar cada caso individualmente. Isso significa que, antes de emitir uma multa, os funcionários devem avaliar a gravidade da falha/erro. Além disso, circunstâncias atenuantes devem ser levadas em consideração. Em particular, a sanção não pode ser imputada se, por erro, o agente fiscal:

1. Não subestimou o valor da contribuição obrigatória.
2. Não violou os interesses de um indivíduo.
3. Não causou danosorçamento.

Esses pontos estão explicitados em ofício da Receita Federal de 09 de agosto de 2016. Como no caso de atraso na entrega do documento, é permitida a responsabilização não só da empresa, mas também de seus funcionários responsáveis (a cabeça, em particular). Os funcionários podem ser multados em 300-500 rublos.

Como evitar sanções?

Para não haver multa, é necessário notificar as imprecisões junto ao fisco e corrigi-las. Para isso, é elaborada uma declaração revisada. Ao mesmo tempo, os especialistas recomendam incluir informações corretas em todos os recibos de todo o período. Uma declaração 6-NDFL alterada também é apresentada se alguma informação estiver refletida no primeiro documento ou não for apresentada na íntegra. Também é aconselhável redigi-lo se a imprecisão levar a uma superestimativa do valor da dedução. Caso contrário, uma multa (500 rublos) pode ser aplicada. O TC exige que apenas as informações enviadas com erros sejam incluídas no documento revisado. Esta disposição está prevista no artigo 81.º (artigo 6.º). No entanto, a inspecção fiscal considera que o 6º imposto sobre o rendimento das pessoas singulares não pode ser preenchido desta forma. O documento deve apresentar informações generalizadas sem desmembramento por parte dos pagadores. Se você trouxer informações sobre um funcionário, isso pode distorcer todas as informações.

Nuances

Na página de rosto ao enviar o documento atualizado, deve-se colocar "Correction number 001" (se esta for a primeira correção). As regras de registro não prevêem a apresentação de cálculo de anulação ou cancelamento. Este imposto de renda de 6 pessoas difere do conhecidocertificado 2-NDFL (deve ser apresentado também). Se o erro foi revelado no mesmo trimestre em que foi cometido, não há necessidade de apresentar o documento revisado. Em vez disso, as informações imprecisas são revertidas antes do final do período do relatório e a liquidação é processada da maneira usual.

Preciso refinar o cálculo se o cheque administrativo for concluído?

Considere um caso. A empresa cometeu um erro ao emitir o imposto de renda de 6 pessoas por 6 meses. Nas linhas 110 e 120 da segunda secção, foram indicados os mesmos números de calendário das retenções e deduções fiscais. Seria correto definir a data de vencimento para o pagamento no próximo dia útil após a dedução. No entanto, o pagamento foi feito na hora. Surgiu a dúvida: é necessário esclarecer as informações se a empresa não atrasou o imposto e a auditoria documental foi concluída?

Os especialistas recomendam o envio do cálculo corrigido. Durante a fiscalização, as pessoas autorizadas podem decidir que a empresa está pagando o imposto em atraso. Além disso, para datas especificadas incorretamente, uma multa de 500 rublos está ameaçada. como informações falsas. Eles podem contar quaisquer erros e imprecisões no documento. Essa disposição foi esclarecida em ofício da Receita Federal de 9 de agosto de 2016. As imprecisões devem ser corrigidas, portanto, mesmo que a auditoria documental seja concluída e os fiscais não tenham relatado as deficiências identificadas. Erros podem ser encontrados durante a inspeção no local. Neste caso, a organização será responsabilizada. É mais seguro enviar imediatamente um f. 6-imposto de renda pessoal. Isso evitará penalidades.