Quanto pagar por ano para IP: impostos e prêmios de seguro, o procedimento de acumulação

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

Antes de se tornar um empreendedor individual e abrir um negócio, você deve cuidar não apenas de um plano de negócios, capital inicial, mas também estudar cuidadosamente todos os aspectos legais de fazer negócios. Todo empresário tem a obrigação de pagar impostos e taxas. Quanto por ano para pagar por IP? Esta é a principal questão que preocupa os novos empreendedores.

Impostos a serem pagos por IP

Antes de começar a calcular o custo das despesas de um empreendedor individual para impostos e taxas, vale a pena decidir quais impostos um empreendedor individual deve pagar e onde. Em geral, o sistema de pagamento pode ser representado da seguinte forma:

• imposto pago sobre os rendimentos recebidos de acordo com o regime fiscal escolhido;
• contribuições transferidas para o orçamento dos funcionários;
• impostos incidentes sobre bens materiais de PI: transportes e terrenos.

É importante determinar corretamente o regime de tributação antes de abrir um IP. Quanto pagar por ano - depende diretamente do sistema tributário. NONa maioria dos casos, um empresário deve apresentar os documentos relevantes sobre a transição para um determinado regime no prazo de um mês após o registro, caso contrário, ele será automaticamente obrigado a pagar impostos sob o sistema geral. A escolha oportuna do regime tributário ajudará a evitar problemas com as autoridades reguladoras e economizará dinheiro.

Importante! Regime tributário - um determinado procedimento para calcular e pagar impostos por um determinado período de tempo. Os regimes são regulados pelo Código Tributário da Federação Russa e outras leis federais.

Hoje, existem dois regimes fundamentais para empreendedores individuais: o regime principal e os regimes tributários especiais.

Sistema básico de tributação: transição e pagamento de impostos

O sistema principal (OSNO) pode entrar em vigor se o IP não enviar independentemente uma notificação da transição para um dos possíveis modos especiais. A grande maioria da OSNO é utilizada por grandes empresas com alto faturamento, que estão proibidas de utilizar regimes especiais. IPs raramente param no OSNO. Isso se deve ao grande número de impostos que precisam ser pagos ao orçamento e à complexidade da contabilidade e da contabilidade tributária. Quanto um empreendedor individual paga impostos sobre a OSNO por ano?

Usando o sistema básico de IP, você terá que calcular e pagar ao orçamento:

• imposto sobre a propriedade de pessoa jurídica utilizada em atividades;
• imposto de renda pessoal;
• IVA.

Apostao imposto predial é regulado pelo capítulo 32 do Código Tributário e pelos atos legislativos dos municípios. A aposta máxima é de 2%. O site do Federal Tax Service ajudará você a descobrir quanto pagar por um empresário individual em imposto predial e a taxa em uma determinada região. Os empreendedores individuais pagam imposto sobre a propriedade usada por eles para realizar atividades financeiras e econômicas.

Imposto sobre valor agregado é determinado de acordo com o cap. 21 do Código Tributário da Federação Russa e, dependendo do objeto de venda (tributação), é de 0%, 10% ou 20%.

Imposto de renda pessoal tem uma alíquota de 13% sobre o lucro da empresa (diferença entre receita e despesas).

Estes são impostos obrigatórios pagos por proprietários individuais. Além deles, alguns tipos de atividades podem estar sujeitos a impostos como:

• imposto sobre a água (imposto decorre do consumo de recursos hídricos subterrâneos, como água mineral);
• impostos especiais de consumo (pagos pelos fabricantes de produtos de álcool e tabaco; este é um imposto indireto incluído no custo das mercadorias);
• imposto fundiário (pago por empreendedores que possuem terrenos que são usados para fazer negócios).

Termos para apresentação de relatórios e pagamento de impostos no OSNO

Quantas vezes por ano um empresário individual paga impostos e faz declarações para OSNO?

A declaração de IVA é apresentada trimestralmente à autoridade fiscal do local de registo do empresário individual até ao dia 25 de cada mês seguinte ao período de reporte (trimestre). Assim, para 3 m2. 2018, os empreendedores individuais devem apresentar uma declaração até 25 de novembro de 2018 e assim por diante.

IVA deve ser pago em até 3 meses após o período do relatório, até o 25º dia de cada um deles em parcelas iguais.

Exemplo! O imposto para o 3º trimestre foi de 9.000 rublos. Em seguida, o empresário individual deve pagar o imposto de acordo com o esquema: 25 de outubro - 3.000 rublos, 25 de novembro - 3.000 rublos, 25 de dezembro - 3.000 rublos

O imposto de renda pessoal, ou imposto de renda, é pago ao orçamento até 15 de julho do ano seguinte ao ano de referência. Há também adiantamentos, que são pagos trimestralmente até o dia 15 do mês seguinte ao trimestre. Declaração de imposto de renda pessoal: uma declaração do formulário 3-NDFL é apresentada antes de 30 de abril, 4-NDFL deve ser apresentada à Inspetoria Fiscal o mais tardar 5 dias úteis após o final do mês em que a primeira receita do ano foi recebida.

Para o IPTU, IP não apresenta declaração, o Serviço Fiscal Federal envia independentemente um aviso da necessidade de pagar o imposto. Quanto pagar por ano de IPTU? A administração fiscal calcula independentemente o valor do imposto predial e indica o valor no aviso. O mesmo vale para o imposto sobre veículos. Esses impostos devem ser pagos até 1º de dezembro do ano seguinte.

Regimes tributários especiais: o procedimento de transferência e pagamento de impostos

Importante! Um regime especial de tributação é um conjunto especial de leis desenvolvidas pelo Estado para simplificar a condução de atividades comerciais por certas categorias de cidadãos.

Quanto você precisa pagar por ano para um empreendedor individual que está em regime especial,depende do sistema escolhido. Existem quatro regimes fiscais especiais no total:

1. STS, ou sistema tributário simplificado;
2. PSN, ou sistema de tributação de patentes;
3. UTII, ou imposto único sobre a renda imputada;
4. ESKhN, ou imposto agrícola único.

Para começar a aplicar um destes regimes fiscais, é necessário, após o registo junto da administração fiscal como empresário individual, apresentar um requerimento adequado à administração fiscal do local de registo. Além disso, um pedido pode ser enviado imediatamente com um pacote de documentos para registro.

Impostos adicionais pagos por empreendedores individuais que aplicam regimes especiais:

• Imposto sobre a propriedade. Os empreendedores individuais pagam imposto predial somente se tiverem imóveis incluídos na lista cadastral regional de imóveis comerciais.
• Empresários em regimes especiais e do pagamento do imposto sobre a água, imposto predial não estão isentos.

Quem não pode usar regimes especiais?

O tipo de atividade escolhido pelo empreendedor também afeta o quanto um empreendedor individual deve pagar por ano. Nem todos os IPs podem desfrutar dos privilégios fornecidos pelos modos especiais.

Não tem direito a aplicar STS:

• empreendedores que produzem bens tributáveis;
• organizações bancárias e seguradoras;
• fundos de previdência e investimento, estamos falando de instituições não estatais;
• empreendedores de jogos e casas de penhores;
• notários e advogados em consultório particular;
• partes envolvidas em um acordo de partilha de produção;
• empreendedores usando o ESHN.

Apenas os empresários individuais que exerçam determinados tipos de atividades estabelecidas pelo Código Tributário podem aplicar o regime de patentes. Além disso, as restrições à aplicação do sistema de patentes são:

• o número médio de funcionários da IP é superior a quinze pessoas;
• receita anual total acima de RUB 64.020;
• condução de atividades de um empresário individual sob um simples contrato de parceria, ou com base em um contrato de gestão de confiança de propriedade.

Somente os empresários em nome individual com atividade principal na forma de produção agrícola podem aplicar o imposto agrícola único, e apenas os empresários em nome individual que se dedicam ao comércio a retalho podem aplicar o imposto único sobre os rendimentos imputados.

Sistema tributário simplificado

USN foi projetado para pequenas empresas e empreendedores individuais. Ele foi projetado para aliviar não apenas o fardo das pequenas empresas, mas também para simplificar o sistema contábil. Os empreendedores individuais em um sistema simplificado mantêm apenas um livro de receitas ou um livro de despesas e receitas.

Quanto um empresário individual paga por ano com tributação simplificada? Depende da taxa de imposto que o empresário individual escolhe por conta própria. Existem 2 tipos de alíquotas que tributam objetos diferentes: renda ou renda menos despesas.

Para renda, a alíquota é de 6% da soma de todas as receitas recebidas pelo empreendedor duranterealização de atividades financeiras e econômicas. O objeto da tributação é a renda.

Se um empresário decidir aplicar o regime de “receitas menos despesas”, todos os rendimentos são tributados menos as despesas do empresário individual associadas à atividade empresarial. A taxa neste caso será de 15 por cento da renda. O objeto da tributação é "renda menos despesas".

A lista completa dos objetos de tributação do regime fiscal simplificado (receitas e despesas) encontra-se no artigo 26.º, n.º 2, do Código Tributário.

Para calcular quanto pagar por ano de IP no sistema tributário simplificado, use fórmulas simples:

imposto à alíquota de 6%=todas as receitas de IP do trimestre0,06;

imposto à alíquota de 15%=(todas as receitas de PI - todas as despesas de PI)0, 15.

Exemplo 1: Renda de IP Ivanova I. I. para o 3º trimestre de 2018 foi de 288.000 rublos. O empresário individual deve pagar 17.280 rublos ao orçamento. (288.0000,06).

Exemplo 2: Renda de IP Sidorova S. S. para o 2º trimestre de 2018 foi de 415.000 rublos e despesas de 301.000 rublos. Então o empresário individual é obrigado a pagar 17.100 rublos ao orçamento. ((415.000 – 301.000)0, 15).

Importante: se o valor do imposto for inferior a 1% da renda, o empresário individual deverá pagar um imposto mínimo de 1% da renda. Por exemplo, se a receita de IP Petrov P. P. for de 191.000 rublos e as despesas forem de 190.000 rublos, o valor do imposto deverá ser de 150 rublos. ((191.000 rublos - 190.000 rublos)0,15). Calculamos o imposto mínimo igual a 1% da renda. Imposto mínimo=1.910 rublos. (191.0001%). Isso é mais de 150 rublos. imposto calculado à alíquota de 15%. Portanto, IPpaga um imposto mínimo de RUB 1.910

STS é um substituto para três outros impostos: imposto predial, imposto sobre valor agregado e imposto de renda pessoal. Assim, os contribuintes do USN ficam isentos da obrigação de pagar esses impostos e de apresentar as suas declarações ao serviço fiscal. As declarações de imposto de renda de pessoa física devem ser apresentadas apenas se houver funcionários contratados por contrato de trabalho, de cujos rendimentos houve deduções aos fundos.

A declaração é apresentada apenas uma vez por ano até 30 de abril do ano seguinte ao ano de referência. O pagamento é feito antecipadamente em parcelas trimestrais.

Sistema fiscal de patentes

O sistema é popular entre os empresários por motivos óbvios: não há necessidade de manter volumosa documentação contábil, o valor das contribuições é fixo, o uso do PSN dispensa o pagamento de IPTU, IRPJ e IVA de pessoas físicas empreendedores.

Quanto devo pagar por IP por ano em uma patente? Depende do tipo de atividade. Você pode descobrir o custo exato de uma patente no site do Serviço Fiscal Federal. Para descobrir o valor, você precisa especificar o código OKVED, a região e o período da patente. O sistema automático calcula o custo de forma independente e sugere a data de vencimento do pagamento.

Do pagamento de contribuições para fundos como o Fundo de Seguro Social, o sistema de patentes não isenta.

Imposto único sobre o rendimento imputado

UTII só pode ser aplicada a certos tipos de atividades especificadas no cap. 26.3 do Código Tributário da Federação Russa. O objeto da tributação é o rendimento desta atividade. A UTII é aplicada voluntariamente e exige que o empreendedor mantenha registros contábeis separados para a UTII e os principaiso sistema tributário. Para saber quanto um empreendedor individual paga de impostos por ano, aplica-se a fórmula à UTII:

UTII=DBFPKo1Ko2, onde

DB - renda básica, determinada pelo tipo de atividade;

FI é um indicador físico, que pode ser a área das instalações comerciais ou o número de funcionários;

Ko1 é um deflator que é definido por um ano pelas autoridades federais; em 2018 é 1.868;

Кo2 - fator de correção dependendo do tipo de atividade; seu valor é determinado pelas autoridades locais.

Imposto agrícola único

O imposto agrícola único (ESKhN) tem o direito de aplicar empresários individuais que são produtores de produtos e bens agrícolas.

O objeto de tributação da ESHN é a receita deduzida das despesas. A alíquota mais alta é de 6%. As autoridades regionais podem reduzir a taxa.

Para determinar quanto pagar de IP por ano, utiliza-se a fórmula de cálculo do ESHN:

ESHN=(receita - despesas) x 6%.

O período de tributação é de um ano. Os adiantamentos do IPTU são pagos por meio ano (até 25 de julho). O restante do imposto deve ser pago até 31 de março do ano seguinte, juntamente com a apresentação da declaração.

Contribuições de seguros de empreendedores individuais sem empregados

IP pagam prêmios de seguro para si. Sem trabalhadores, eles têm que pagar valores fixos de seguro saúde e pensão para si.

Quanto IP pagar por ano à FIU? Valor em 2018é igual a 26.545 rublos.

Você precisa transferir 5.840 rublos para o seguro de saúde.

O prazo para transferência das contribuições para o OPS e CHI é até 31 de dezembro do ano corrente.

Se a renda do empresário individual no ano exceder 300.000 rublos, é necessário calcular e pagar ao orçamento um adicional de 1% da renda sobre o valor das contribuições fixas. O relatório sobre essas contribuições não é apresentado, mas os valores pagos podem ser levados em consideração nas despesas do empresário. A contribuição adicional é transferida até 1º de abril do ano seguinte.

Contribuições dos funcionários

IP é obrigado a transferir contribuições para funcionários:

• 22% dos pagamentos a um funcionário - este é o valor que indica quanto IP pagar no PF; um valor decente se acumula por ano;
• sobre transferências de IP de seguro de saúde 5, 1% dos pagamentos;
• 2, 9% contribui com IP para o seguro social;
• as contribuições para lesões variam dentro da faixa de 0,2-8,5% e dependem da classe de risco da atividade em que os funcionários estão engajados.

Além disso, o empresário deve pagar imposto de renda de pessoa física 13% da renda do funcionário e apresentar declarações 6-imposto de renda pessoa física (trimestral) e 2- imposto de renda pessoa física (anual).

IP sem renda

Quanto pagar por ano IP sem renda? Muitas vezes há situações em que uma pessoa abre um IP, mas não realiza atividades. Isso não significa que ele não deva pagar impostos e contribuições.

• STS: um empresário do STS sem renda não paga nada ao orçamento.
• Contribuições para o seguro médico obrigatório e seguro de saúde obrigatório: se um empresário individual não tiver empregados, ele deve transferir as contribuições para o seguro médico obrigatório e seguro de saúde obrigatório para si.
• imposto de renda pessoal:pago somente se houver renda (neste caso, não).
• Contribuições para funcionários: se houver pagamentos a funcionários, todos devem ser transferidos integralmente para cada funcionário em tempo integral.