Cartão de controle financeiro interno: para que serve, preenchimento de amostra

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

No processo de atividade financeira e econômica, as organizações realizam diversas operações: produção de bens, prestação de serviços, acordos com fornecedores e clientes, pagamentos de impostos e taxas, e outras operações estipuladas pelo tipos de atividades e legislação. A organização deve relatar todas essas operações e seus resultados financeiros às autoridades reguladoras, apresentar determinados relatórios a tempo. Além de reportar ao serviço fiscal e outras autoridades, as empresas devem reportar os resultados financeiros aos seus acionistas e fundadores, sócios e até alguns devedores. O relatório também é necessário para uso interno. Para tudo isso, existe o controle interno, para a conveniência de um cartão de controle financeiro interno. Este artigo é dedicado a este tema. A partir dele se saberá o que é controle interno,qual é o procedimento para sua implementação e por que precisamos de um cartão de controle financeiro interno, seus componentes, especificidades e regras de preenchimento.

O que é controle interno

O controle interno na organização é realizado pelo departamento de contabilidade ou pelo próprio diretor, se a organização for pequena e ele assumiu a função de contador-chefe. Regulamenta o procedimento para o exercício do controle financeiro interno Lei Federal nº 402, de 6 de dezembro de 2011. É chamado de Lei - "Sobre Contabilidade". Refere-se especificamente ao controle interno no Artigo 19. Ele descreve uma série de requisitos-chave para a contabilidade contínua, a necessidade de sua manutenção para todas as organizações sem exceção, bem como sanções para organizações que não cumprem esses requisitos.

Como deve ser o controle interno

O procedimento de exercício do controlo financeiro interno implica a implementação de vários princípios. A conformidade com eles é importante tanto para usuários internos da organização quanto para revisores externos.

• Confiabilidade. Toda a documentação e relatórios devem corresponder integralmente às operações realizadas. Todos os processos realmente concluídos devem ser refletidos, com um valor e prazos reais.
• Integridade. Documentos e relatórios devem conter todos os dados que são importantes para as partes interessadas. As operações devem ser especificadas, se necessário, conter comentários explicativos.
• Neutralidade. Os interesses não devem ser indicados na documentação e relatóriosqualquer pessoa.
• Continuidade. É observada a hierarquia de documentos e relatórios, a sequência de reflexão dos montantes totais, o total acumulado para os períodos de reporte. Todos os documentos estão vinculados.

Maneiras de implementar

Todas as organizações estão em situações diferentes. Em alguns, apenas uma pessoa trabalha, que é o fundador, o diretor, o contador e o gerente de vendas e compras, tudo em um. Em outros, pelo contrário, há uma enorme equipe de pessoas, cada uma envolvida em seu próprio negócio. Em um caso, é mais conveniente para uma organização realizar seus próprios cálculos, em outro, simplesmente não possui pessoal suficiente para isso. Com base nisso, as empresas têm duas saídas possíveis para a situação, cada uma com seus prós e contras.

• Auto-registro. Mesmo em uma organização com um único funcionário, é possível manter os registros por conta própria. Neste caso, o próprio diretor é responsável pela contabilidade. Isso implica que ele tenha conhecimento na área de contabilidade e relatórios, regras e regulamentos sobre contabilidade, trabalho de escritório e fluxo de trabalho. Até hoje, existem serviços online que ajudam muito no trabalho, mesmo com conhecimento mínimo na área. Você pode contratar um contador individual ou até mesmo um departamento contábil inteiro, dependendo das necessidades da empresa. Nesse caso, os contadores conseguem um emprego de acordo com os requisitos do Código do Trabalho, recebem salários e contribuições para fundos especializados.
• Acordo com auditoria ouconsultoria de terceiros. Nesse caso, todas as responsabilidades contábeis recaem sobre os especialistas de uma empresa terceirizada. A principal preocupação do cliente é pagar os serviços em dia. Não há necessidade de procurar candidatos para o cargo de contador, testá-lo e escolher entre uma massa de candidatos, não há necessidade de pagar salários e contribuições para fundos sociais. Mas geralmente o preço dos serviços de consultoria é muitas vezes maior que o salário de um contador médio.

Sujeitos e objetos de controle interno

No processo de controle, seus sujeitos e objetos podem ser distinguidos. Sujeitos - pessoas que realizam ações destinadas a obter o resultado de uma auditoria, ou seja, proprietários ou funcionários encarregados dessas obrigações. Existem vários níveis de assuntos:

• primeiro nível - proprietários ou membros da organização que iniciam a auditoria por necessidade ou por decisão própria;
• segundo nível - executores do processo de controle (membros da comissão de fiscalização, ou auditores terceirizados a quem são confiadas essas obrigações em virtude de seu cargo ou obrigações contratuais);
• terceiro nível - funcionários cujas responsabilidades de trabalho incluem a implementação de funções de controle;
• quarto nível - pessoal realizando inspeção devido à necessidade.

Objetos de cheques são objetos aos quais o controle é direcionado. Estes podem ser os recursos da organização,sistemas de segurança, pessoal, resultados financeiros e outros componentes da atividade econômica que sejam de interesse de vários usuários das informações solicitadas.

Organização do sistema de controle interno

O controle interno fornece informações e confiança na organização para muitos usuários ao mesmo tempo. Deve ser concebido de forma a satisfazer os interesses de todas as pessoas para as quais é importante a informação sobre a situação financeira da empresa e a sua posição no mercado. Para isso, o controle deve estar relacionado aos seguintes componentes da atividade empresarial:

• completude e confiabilidade das informações refletidas na contabilidade contábil, fiscal e gerencial, sua comparabilidade e continuidade;
• a atividade da empresa como um todo e o grau de sua reflexão nos documentos contábeis;
• utilização legítima e eficiente dos fundos à disposição da empresa;
• confiabilidade da proteção de segredos comerciais;
• a atitude da direção da organização em relação às deficiências identificadas, a velocidade e a abordagem para corrigi-las;
• transferência rápida de informações internas e relatórios para pessoas cujas responsabilidades de trabalho incluem a tomada de decisões gerenciais.

O que é um cartão de controle financeiro interno

A implementação do controle interno deve ser abordada de forma sistemática. Para tornar o processo mais conveniente, existe um documento especial -cartão de controle financeiro interno. Em termos simples, trata-se de um plano de ação de controle indicando procedimentos e responsáveis (objetos e sujeitos). O processo de documentação do controle interno contém vários formulários e relatórios inter-relacionados. Ao mesmo tempo, deve-se notar que o cartão de controle financeiro interno para algumas organizações é obrigatório, para outras é apenas uma ferramenta conveniente usada à vontade.

O Ministério da Fazenda desenvolveu uma forma unificada do cartão de controle financeiro interno de uma instituição pública. Um exemplo de tal forma é dado neste material. É obrigatório para organizações que utilizam recursos orçamentários em suas atividades. Ou seja, estruturas estaduais, estaduais e municipais.

Cartão de Controle Financeiro Interno 2017: Informações Verificáveis

No controle interno das organizações, tanto comerciais quanto públicas, é importante tocar em todos os componentes da atividade empresarial. Os seguintes procedimentos de controle foram refletidos nos cartões de controle financeiro interno para 2017:

• Reconciliação dos saldos indicados na documentação e constantes nas contas patrimoniais. São considerados livros de caixa, extratos bancários, atos de conciliação com contrapartes, relatórios de caixa, relatórios de depósito, ou seja, documentação primária.
• Comparação dos valores indicados no balanço patrimonial no início do ano, relatório anual do último período de reporte, indicadoresdo Razão Geral e os valores refletidos nas seções do balanço patrimonial na data atual.
• Estoques, objetos de valor, bens.
• Controle e conciliação de contas a pagar e receber.
• Verificação da regularidade da gestão documental, conformidade da papelada com os requisitos da legislação, políticas contabilísticas da organização, plano de contas, outros regulamentos relacionados com o ramo de atividade.
• Verificação da disponibilidade e execução correta da documentação primária, com base na qual os dados foram inseridos na contabilidade e nos relatórios.

Conteúdo do gráfico de controle interno

O procedimento para geração de cartões de controle financeiro interno pode variar nas empresas dependendo da forma jurídica, características do trabalho, ramo de atividade. Mas em toda a variedade de formulários de documentos, é possível destacar detalhes que são comuns a todos eles. O Cartão de Controle Financeiro contém as seguintes informações:

• nome do documento;
• nome da organização na qual foi adotado e aprovado;
• período de aprovação do cartão;
• nome dos objetos de controle;
• um funcionário responsável pela operação, ou seja, o performer;
• o funcionário que controla as transações - o controlador;
• método pelo qual o controle é realizado (por exemplo, verificar a execução de um documento, conciliar dados durante o inventário comnúmeros reais);
• método de controle (controle de corrente total, subsequente contínuo, corrente seletiva, subsequente seletivo e outros);
• frequência com que as ações de controle são realizadas (no processo de constituição, antes da aprovação, antes da transferência do documento, após as transações);
• título do cargo, data de elaboração do cartão de controle financeiro interno de instituição pública, exemplo de assinatura, sobrenome e iniciais do controlador.

O que é levado em consideração ao desenvolver um mapa

As especificidades do cartão de controle financeiro interno dependem das condições em que a organização opera, sua forma de propriedade, nicho de mercado, disponibilidade de mão de obra, recursos materiais e financeiros e muitos outros fatores. Para organizações estaduais e municipais, foram estabelecidos mapas de amostra claros. As próprias empresas privadas podem desenvolver este documento para uso interno. Ao compilá-lo, vários pontos importantes devem ser levados em consideração, a saber:

• relevância de diferentes tipos, tipos e formas de inspeções para uma determinada organização em um determinado momento de atividade;
• periodicidade e frequência das inspeções em que a organização trabalhará de forma mais produtiva;
• o estado da organização, sua disponibilidade de recursos necessários para a execução das inspeções (financeiras, trabalhistas, técnicas, materiais, temporárias);
• distribuição de carga uniforme quandorealizar uma verificação nos controladores atuais, pois a atividade laboral excessiva gera fadiga, e isso, por sua vez, acarreta erros, perda de informações importantes da visualização e outras consequências desagradáveis.

Requisitos adicionais para cartões de controle do setor público

Transações orçamentais para o cartão de controlo financeiro interno - fundamento e razão da sua compilação. No setor público, este documento é indispensável. Mas se nas organizações comerciais a estrutura do mapa pode ser abordada de forma criativa e com base nas necessidades da própria empresa em um determinado momento, nas empresas estatais a situação é mais complicada. Antes de assinar um pedido de aprovação de um cartão de controle financeiro interno para uma organização municipal ou estadual, você deve certificar-se de que todos os requisitos para sua estrutura e composição sejam atendidos. Esses requisitos podem ser representados pela seguinte lista:

• transparente no entendimento da direção das inspeções;
• refletindo áreas de negócios nas quais são realizadas auditorias de operações orçamentárias;
• descrição detalhada dos algoritmos usados para verificação;
• prazos claramente estabelecidos para as inspeções, sua observância e confirmação;
• limites dentro dos quais as atividades de controle são realizadas.

Algumas entidades do setor público têm planos de inspeção obrigatórios emitidos em nível departamental. É a eles que as empresas devem estritamenteseguir. Estas instruções podem ser emitidas em diferentes níveis de governo:

• Documentos, regulamentos e cartas federais acordados com o Ministério das Finanças da Federação Russa e vinculantes em toda a Federação Russa.
• Regulamentos, regulamentos, cartas, portarias e requisitos regionais em vigor no território de uma determinada área, condado ou província. Para empresas localizadas geograficamente dentro desses limites, esses requisitos para o conteúdo e estrutura dos cartões de controle financeiro interno são obrigatórios. O preenchimento da amostra na emissão de tais documentos é acordado com a Rosfinnadzor.

Evasão dos requisitos de due diligence ou não conformidade com os regulamentos pode resultar em sanções severas sob os Códigos RF, dependendo da gravidade do crime financeiro.