Passivos financeiros: análise, estrutura. Os passivos são

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

Passivos são operações que formam recursos bancários. Para cada instituição comercial, eles são muito importantes. Primeiro, os fatores de confiabilidade do banco são a estabilidade dos recursos, sua estrutura e tamanho. Em segundo lugar, o preço dos recursos também afeta a quantidade de lucro. Em terceiro lugar, a base de caixa determina o volume de operações ativas que geram receita para o banco.

O conceito de passivo de uma instituição financeira

O que é isso? As operações passivas desempenham um papel social e econômico muito importante: captam recursos temporariamente gratuitos da população e das empresas, o que permite atender às necessidades da economia em capital de giro e fixo, aplicar dinheiro (poupança) em investimentos e conceder empréstimos à população. As receitas de depósitos e títulos de dívida podem cobrir parcialmente as perdas da população com a inflação. Os passivos do banco são: ágio, lucros, fundos, capital autorizado. Isso também inclui outros grupos. São capital adicional e de reserva, ativosinvestidores, lucros acumulados, depósitos de famílias.

Estrutura de responsabilidade

Agora vamos passar a uma consideração mais detalhada da classificação dos fundos das instituições financeiras. Os passivos bancários são divididos em dois grupos.

A primeira são as obrigações de uma instituição financeira para com os bancos credores e depositantes (as chamadas operações passivas de empréstimo). Tudo está claro aqui. De acordo com essas operações, o banco atua como tomador e os clientes como credores.

O segundo grupo inclui operações que geram recursos próprios que não requerem retorno. Tudo é tão simples aqui. Em outras palavras, são fundos próprios e emprestados.

Análise do passivo de uma instituição financeira

Qual é o seu propósito? Eles analisam os passivos dos bancos para determinar seu lugar na estrutura das instituições estatais e não estatais. Os passivos financeiros incluem a comparação dos indicadores projetados com suas características calculadas. Na análise, é feita uma distinção entre os fundos próprios do banco e o dinheiro captado "fora do banco". Sua razão deve ser maior que um. Se este indicador for menor, haverá o risco de não retorno do capital investido pelos investidores neste banco.

O Departamento de Organização Financeira, Auditoria e Estatística Interna, bem como órgãos estaduais credenciados, monitoram e analisam constantemente o passivo das instituições bancárias. Os recursos captados e seu valor determinam qual percentual de determinada instituição financeira ocupará no sistema bancário do país. Parafuncionou normalmente, esta proporção não deve exceder 10-11%.

Análise patrimonial

O que é e por que é realizado? A análise dos fundos próprios pode ser dificultada pela instabilidade do mercado bancário. Ao rever regularmente os passivos do banco, alguns riscos podem ser previstos. E desenvolva um programa adicional para minimizá-los.

Na análise do patrimônio líquido, são avaliados os seguintes indicadores: dinâmica, estrutura, composição do passivo, comparação do patrimônio líquido pelos indicadores bruto e líquido, variação do capital adicional e autorizado. Tal análise de passivos dá uma ideia dos tipos, especificidades e estrutura da formação das fontes de fundos. E para isso você precisa analisar seu capital próprio e emprestado. Trata-se de um estudo qualitativo e quantitativo. Com base nesses dados, eles tiram conclusões sobre mudanças na estrutura dos passivos, determinam quais são seus indicadores por um mês, um ano, vários anos. Com isso, é possível fazer uma previsão sobre possíveis investimentos futuros e averiguar a estabilidade do empreendimento.

Depósitos à vista no passivo circulante bancário

Passivos circulantes representam saldos de caixa no final do dia de negociação em contas de clientes. Esses saldos podem ser diversos e variam de zero a valores máximos, pois a situação financeira da população é diferente e está em constante mudança. Se assumirmos que de repente haverá uma redefinição para todas as contas, os ativos atuais do banco também entrarão em território negativo. Na verdade o riscoa ocorrência desta situação é mínima, pois a abertura e fechamento de depósitos de clientes é caótica. Assim, o passivo circulante é um conjunto de variáveis aleatórias e independentes na massa total das contas.

Transformação de fundos "curtos" em fundos "longos"

Isso acontece apoiando a massa total de fundos "curtos" por meio da reposição de recursos aposentados.

Como resultado, cria-se um saldo ou valor incompressível de passivo circulante, que o banco precisa manter ao longo de suas atividades. Afinal, somente neste caso será possível colocá-lo no ativo permanente com recurso regular (capital líquido). Por isso é tão importante a reposição contínua das contas correntes e seu constante aumento.

Aumento do passivo circulante

Se há um aumento do volume de recursos nas contas dos clientes, significa que o nível de confiança nos bancos aumenta e, portanto, há uma razão para expandir os tipos de serviços prestados aos cidadãos. Um papel significativo aqui é desempenhado por departamentos "off-balance" de instituições financeiras e de crédito. A introdução de cartões de plástico e vários sistemas de pagamento para as massas cria boas condições para aumentar o nível do passivo circulante.

Os bancos dão atenção especial ao aumento da demanda de fundos para absolutamente todas as categorias de clientes (pessoas físicas, jurídicas). Além dos projetos de "cartão", estão sendo introduzidos vários "salários", "pensões" e outros. Eles, no total, formam uma parte significativa do passivo circulante. Uma das características desse capital é a seguinte:e há uma parte integral e barata dos recursos que permite ao banco formar uma margem de juros significativa. Os principais recursos "baratos" da instituição são apenas o passivo circulante, pois ajudam a reduzir as taxas de juros dos serviços de crédito.

Variedades de passivos

Como os passivos também são obrigações das empresas (financeiras), são constituídos à custa de empréstimos. Nesse sentido, existem passivos de curto e longo prazo, dependendo do período de crédito. Como eles são diferentes?

Passivos de curto prazo prevêem o pagamento da dívida do empréstimo no prazo de um ano (por exemplo, descoberto bancário, vários empréstimos comerciais).

Longo prazo pode ser pago em vários anos (dívida de arrendamento e vários tipos de empréstimos).

Passivo no balanço patrimonial

O passivo é parte integrante do balanço patrimonial. Eles refletem todos os recebimentos de fundos do banco. Os passivos circulantes ou de curto prazo são apresentados em maior valor no balanço patrimonial. Eles podem existir dentro do mesmo ciclo de produção. Tudo é simples aqui. Assim, as obrigações de longo prazo não são cumpridas em um ciclo de produção. Ativos e passivos no balanço devem estar sempre em equilíbrio, e a diferença entre sua soma é o capital (próprio) do proprietário da empresa. Este é um indicador muito importante. O valor mencionado pode refletir o saldo do capital do proprietário, sevenda de todos os ativos, e os recursos serão usados para pagar dívidas. Em outras palavras, se os ativos são uma espécie de propriedade da empresa, os passivos financeiros são o capital a partir do qual essa propriedade foi formada. Todos os ativos e passivos são refletidos no balanço da empresa. Ele é compilado para cada período de relatório (determinado).