Tributação - o que é? Objetos de tributação

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

Cada entidade empresarial na execução das atividades operacionais é confrontada com a prática da tributação. Portanto, para conduzir com sucesso negócios que não contrariem a legislação vigente, é necessário compreender claramente não apenas a essência desse conceito, mas também conduzir uma política de planejamento fiscal competente. No artigo abaixo, falaremos sobre o básico desse sistema e algumas das regras que empreendedores inteligentes precisam seguir.

A essência da tributação

Poucas pessoas sabem que tributação é uma palavra antiga que significava literalmente sacrifício, trabalho escravo e até espólio de guerra. Desde tempos imemoriais, o tesouro do Estado foi reabastecido de todas as formas, aliás, nem sempre humanas. Todo cidadão capaz era simplesmente obrigado a prestar homenagem ao governo pelo fato de poder ganhar a vida para si e sua família neste território.

Mas com o tempo, a consciência jurídica na sociedade cresceu, e o estado passou a entender mais humanizado e regulamentadomaneiras de reabastecer seu próprio tesouro. Portanto, hoje os impostos não são apenas um tributo e fortalecimento do orçamento do Estado, é uma obrigação consciente das entidades empresariais. Portanto, quase todos nós entendemos por que ele paga dinheiro ao tesouro.

Hoje, o objeto de tributação é qualquer propriedade, parte do valor que um empresário ou qualquer pessoa que obtenha lucro é obrigado a pagar ao Estado. Apesar da obrigatoriedade da execução do pagamento, na grande maioria dos casos esse procedimento é voluntário, o que indica um alto nível de consciência jurídica dos cidadãos modernos.

Princípios de tributação

A tributação é um sistema complexo estruturado e regulado pelo Estado que opera dentro da estrutura da lei.

Assim, na Federação Russa há uma série de princípios aos quais esta instituição econômica corresponde:

1. Universalidade. Isso significa que o tesouro deve ser reabastecido por todos, tanto pessoas físicas quanto jurídicas, que atendam aos requisitos do Código Tributário da Federação Russa. Por definição, a tributação não é discriminatória.
2. Igualdade. A carga tributária é distribuída de acordo com as capacidades de cada sujeito e é regulamentada por meio de incentivos.
3. Claridade. A legislação é interpretada de forma consistente, para que cada pagador possa encontrar as informações de que precisa no Código Tributário da Federação Russa.
4. Legalidade. O Estado prevê uma série de motivos com base nos quais uma pessoa é obrigada a pagarparticipação nos lucros para a tesouraria.

Métodos de tributação

A tributação é um processo que é regulado pela política estatal em várias direções simultaneamente. Uma delas é a forma de cálculo da carga tributária sobre as entidades empresariais. Este último representa a dinâmica das mudanças nas taxas fiscais, que podem flutuar dependendo das mudanças no tamanho da base orçamentária.

Neste aspecto, os impostos e a tributação são um processo contínuo de regulação do volume do erário. Assim, o seguinte pode ser atribuído aos métodos fiscais:

• Igual. Isso significa que uma carga idêntica é imposta a cada entidade comercial em relação às outras. No momento, praticamente não é usado, pois está obsoleto.
• Regressivo. Caracteriza-se pela diminuição da alíquota de acordo com o crescimento da base de tesouraria. Frequentemente usado quando o nível do orçamento depende de um valor claramente definido e não do nível de renda da população.
• Progressivo. Atua inversamente ao regressivo, é usado ativamente na Federação Russa.
• Proporcional. Caracteriza-se por uma taxa fixa e não oscila em função da dinâmica do nível de rendimento das entidades empresariais.

Variedades de impostos

A finalidade da tributação é a reposição regulamentada do erário estadual, portanto, para organizar esse processo com o desenvolvimento da consciência jurídica, a sociedade surgiu todos os novos tipos de taxas fiscais, que foram subdivididas em subespécies.

Entre estes estão os seguintes:

1. Por forma de pagamento: direto (proporcional ao nível de renda) e indireto (expresso como sobretaxa no custo da mercadoria, que é coberto pelos consumidores). Além disso, na prática, é utilizado um sistema tributário simplificado (este é um regime especial para pequenas empresas).
2. De acordo com as especificidades de uso: geral (cobrado para financiar metas nacionais), especial (tem um foco estreito de cobertura - por exemplo, ao pagar um imposto sobre combustíveis e lubrificantes, os recursos vão para fundos rodoviários).
3. De acordo com o local de distribuição: estadual (pago ao órgão centralizado do serviço fiscal) e local (destinado a cobrir despesas intramunicipais).

Funções tributárias

A tributação é um mecanismo de operação contínua que executa várias funções:

1. Atividade fiscal. É o principal e consiste no processo de regulação e formação de fundos do tesouro estadual para sua posterior distribuição competente e uniforme em relação às necessidades locais.
2. Atividade de distribuição. Também é chamado de social, pois desempenha uma função de nivelamento entre diferentes segmentos da população. Ou seja, parte das contribuições das entidades empresariais ao orçamento é destinada para cobrir as despesas de categorias vulneráveis da sociedade.
3. Atividade regulatória. Mantém o equilíbrio entre os processos econômicos dentro do estado, além de acumular recursos parapreenchendo lacunas financeiras em um setor governamental específico.

A essência da política tributária de uma empresa

Para um empresário, o objeto da tributação é seu próprio lucro auferido e, portanto, via de regra, ele não deseja particularmente compartilhá-lo. Para minimizar custos e eliminar os riscos de violação da lei, é importante que uma entidade empresarial escolha uma política fiscal competente. Este conjunto de medidas deve ser seguido durante a execução das atividades operacionais.

Ao formar a política fiscal de uma empresa, diz respeito às seguintes áreas de atividade de uma entidade empresarial:

• primeiro você precisa decidir sobre a carga viável da carga fiscal e depois - com o tipo de atividade;
• depois você deve decidir sobre o cronograma e prazo para pagamento das obrigações ao orçamento, que se tornará o mais confortável possível para execução tempestiva nos termos da legislação vigente;
• A última coisa a considerar são questões de investimento, bem como o método de distribuição do lucro líquido da empresa (não deve ser confundido com um termo como lucro antes de impostos - este é um conceito ligeiramente diferente, mas mais sobre isso abaixo).

Carga tributária empresarial

A carga tributária, ou a carga, como também é comumente chamada, é a razão entre os fundos pagos ao tesouro da empresa por uma entidade empresarial e a massa total de receita recebida no período de relatório. Esta é provavelmente a pergunta mais sensívelentre os empresários, pois não se preocupa apenas com os empresários individuais que receberam o direito a um sistema simplificado (patente) para pagamento de obrigações fiscais. A tributação de patentes é um sistema especial que substitui uma série de impostos (imposto de renda pessoal, IVA, responsabilidade de propriedade) e simplifica muito os negócios de um empresário.

As demais entidades empresariais devem monitorar constantemente o coeficiente da carga tributária sobre a receita, o custo das mercadorias vendidas e o valor total dos ativos envolvidos na produção. No caso de uma parcela significativa da produção, vale a pena recorrer à introdução de uma política fiscal mais eficiente na empresa.

Como criar uma estratégia tributária eficaz

Nem toda empresa precisa de medidas para melhorar sua estratégia tributária. Muitas vezes, esse procedimento se aplica apenas às entidades empresariais que pagam ao tesouro estadual mais de um terço do valor agregado dos produtos manufaturados. Já que, nesse caso, eles não apenas perdem uma parte considerável do lucro líquido, mas também gastam os recursos de fundos obsoletos todos os meses. Afinal, o lucro antes dos impostos não é um valor adimensional, e mesmo ele tende a acabar no momento mais inesperado, principalmente com uma política fiscal analfabeta em uma empresa.

Portanto, é importante avaliar objetivamente a política seguida pela empresa. Isso significa que é necessário determinar o equilíbrio do envolvimento emprodução de fundos próprios, avaliar os riscos que estão em conflito com a legislação vigente, e ainda fazer uma avaliação qualitativa da implementação da estratégia na prática, pois muitas vezes nem todos os seus pontos são observados.