Imposto mínimo no regime de tributação simplificada (sistema de tributação simplificado)

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

O pagamento de impostos é o tema mais relevante para os empreendedores. Ela está especialmente preocupada com empresários iniciantes que estão apenas tentando descobrir a lista de novas responsabilidades que receberam em relação à obtenção do status de empreendedor individual. No entanto, não é tão difícil. Hoje existe um sistema tributário simplificado, e a grande maioria dos empreendedores individuais estão nesse regime. Portanto, agora gostaria de falar sobre o imposto mínimo do sistema tributário simplificado e outras nuances relacionadas a esse tema.

Renda menos despesas

Este é o nome do tipo “simplificado”, que obriga empreendedores individuais e empresas a pagarem o imposto mínimo. USN "receita - despesas" (doravante referida como a abreviatura DSM) é mais difícil de entender para empresários iniciantes. Portanto, muitos, não entendendo bem o assunto, optam pelo regime conhecido como USN 6%. Nesse caso, tudo é extremamente simples: o empresário paga 6% do lucro do seu empreendimento a título de imposto.

E o outro caso? Se uma pessoa escolheu VHI, então suao imposto pode variar de 5 a 15 por cento. Em geral, antes de tudo, o empreendedor deve saber qual a taxa estabelecida para seu tipo de atividade na região de sua implantação. E o valor exato é determinado fazendo alguns cálculos. E isso vale a pena falar com mais detalhes. Mas primeiro, algumas palavras sobre pagamentos antecipados. Esta é uma nuance importante que não pode ser ignorada.

Adiantamentos

Todas as pessoas que pagam o imposto mínimo ao abrigo do STS de acordo com o regime designado irão encontrá-los regularmente. A cada trimestre, o empresário deve efetuar o chamado “pagamento antecipado”. Ou seja, a cada três meses ele transfere um adiantamento para o orçamento. O valor a ser pago é calculado pelo regime de competência desde o início do ano. E você precisa transferi-lo antes que 25 dias expirem a partir do final do trimestre.

No final do ano, o restante do imposto é calculado e pago. Em seguida, a declaração de imposto é arquivada. Empreendedores individuais devem fazer isso até 30 de abril. Para uma LLC, o prazo máximo é 31 de março.

Cálculo

É realizado trimestralmente, bem como no final do ano. Com o sistema tributário simplificado "renda menos despesas", o imposto mínimo é calculado de forma simples. Primeiro, soma-se o lucro desde o início do ano até o final de um determinado período. Então, todas as despesas para o mesmo período de tempo são subtraídas do valor obtido. E depois disso, o valor recebido é multiplicado pela alíquota do imposto.

Se uma pessoa calcular um adiantamento para o segundo, terceiro ou quarto trimestre, entãona próxima etapa, ele precisa subtrair os adiantamentos anteriores desse valor.

Quanto ao cálculo do imposto no final do ano, tudo aqui também é simples. Uma pessoa determina o imposto mínimo de acordo com o sistema tributário simplificado e o compara com o valor do imposto calculado da maneira usual.

Imposto mínimo

Com o sistema tributário simplificado, é calculado à alíquota de 1%. Em que casos é pago? Longe de ser o mais favorável.

O imposto de 1% é cobrado quando o valor das despesas de um empresário excede sua renda. Ou seja, em caso de perda. É claro que em tais situações simplesmente não há base para a cobrança de um imposto padrão de 5 a 15%. E, ao mesmo tempo, estando com prejuízo, a pessoa ainda terá que pagar um por cento, previsto em lei.

Há outro caso. 1% é pago se o valor do imposto único, calculado sobre a diferença entre despesas e receitas à alíquota de 15%, não exceder o imposto mínimo para o mesmo período.

Adiantamentos e imposto mínimo

Vale a pena mencionar mais uma nuance relacionada ao tema em consideração. Muitas vezes acontece que no final de cada trimestre um empresário paga adiantamentos de um único imposto e, no final do ano, é cobrado um mínimo de 1%.

Esta situação pode ser tratada usando um dos dois métodos.

O primeiro método envolve o pagamento pelo empresário ao abrigo do regime fiscal simplificado do imposto mínimo e créditojá fez adiantamentos anteriores para o período futuro. E para isso, você não precisa fazer nada a mais, pois a compensação ocorre automaticamente, já que o CBC não difere do imposto mínimo do sistema tributário simplificado. É o mesmo para pagamentos de impostos e adiantamentos.

Agora sobre o segundo método. Consiste em creditar os adiantamentos pagos pelo empresário contra o imposto mínimo. E neste caso, o notório CSC será diferente. Portanto, você precisará escrever um pedido de adiantamento de compensação, ao qual estão anexadas cópias das ordens de pagamento e detalhes. Antes disso, você precisa enviar uma declaração anual para que as informações sobre os impostos pagos por uma pessoa sejam refletidas no banco de dados da inspeção.

Exemplo

Bem, acima foram fornecidas informações suficientes para ajudar a entender o tópico sobre o imposto mínimo do sistema tributário simplificado (renda menos despesas). Agora você pode ir para o exemplo.

Digamos que um certo empresário completou o período do relatório com uma renda de 2.000.000 de rublos. Ao mesmo tempo, suas despesas totalizaram 1.900.000 rublos. A alíquota do imposto é de 15%. O seguinte cálculo é feito: 2.000.000 - 1.900.000 x 15%=15.000 rublos. Este é o valor do imposto correspondente à ordem geral. Mas neste caso, a perda é óbvia, então o imposto mínimo será aplicado ao empresário. É calculado da seguinte forma: 2.000.000 x 1%=20.000 rublos

Pode-se ver que o imposto mínimo de 20.000 rublos é uma ordem de grandeza maior do que o valor devido pelas regras gerais. Mas o empresário deve transferir exatamente esse valor para o tesourofundos.

Bom saber

Tem-se falado muito sobre o que implica o imposto mínimo do sistema tributário simplificado. Receita menos despesas é um modo conveniente, você só precisa descobrir. E agora gostaria de prestar atenção especial a algumas nuances que seria útil para um empreendedor conhecer.

Como já mencionado, a diferença ao subtrair o valor acumulado de 1% pode ser incluída nas despesas do próximo período. Vale a pena saber que esse procedimento não precisa ser realizado imediatamente. Autorizado a exercer esse direito pelos próximos 10 anos.

Você também pode fazer uma transferência total ou parcial. Mas se o empreendedor recebeu perdas em vários períodos, elas serão acumuladas na mesma ordem.

Acontece que um empresário individual decide encerrar sua atividade. Se a perda não foi devolvida a ele, o sucessor a usará. Isso geralmente é feito incluindo esse valor nos custos de produção. Mas vale a pena saber que este regime não pode ser implementado se uma pessoa mudar para outro regime tributário.

A propósito, em relação ao pagamento. A partir de 1º de janeiro de 2017, novos CSCs são utilizados. Para uma contribuição fixa para o Fundo de Pensões é válido o requisito 18210202140061100160. Para um adicional - 18210202140061200160. É preciso ter cuidado, porque os CCC são quase idênticos e diferem apenas em um dígito. Para FFOMS, por sua vez, o CCC é válido 18210202103081011160.

Podem ser pagos online. Para isso é necessáriová para o site oficial da administração fiscal. A navegação nele é simples e clara, então qualquer usuário comum pode descobrir. O principal é então, depois de efetuar um pagamento online, guardar os recibos eletrónicos. Claro, eles serão salvos no arquivo de qualquer maneira, mas é melhor colocá-los imediatamente em uma pasta separada.

Quando você não precisa pagar nada

Existem esses casos. Eles também precisam ser observados com atenção, falando sobre o imposto mínimo sobre despesas no sistema tributário simplificado.

O fato é que muitas pessoas abrem empreendedores individuais, mas não realizam atividades. Neste caso, no final do período de tributação (os termos foram mencionados acima), eles apresentam uma declaração zero. Se uma pessoa não teve lucro, não há pagamentos antecipados ou multas. A única sanção que pode ser imposta é de 1.000 rublos para relatórios atrasados.

Você também não precisa fazer nenhum cálculo na preparação da declaração. Em todas as linhas, que geralmente indicam o valor das receitas e despesas, são colocados traços. A receita é zero, o que significa que o imposto é o mesmo.

Mas! Cada empresário deve pagar contribuições fixas. Mesmo que ele não esteja ativo. Até o momento, o valor das contribuições anuais é de 27.990 rublos. Destes, 23.400 rublos vão para o Fundo de Pensões e 4.590 rublos para o FFOMS.