Sistema de tributação simplificado (STS): receitas, despesas e funcionalidades

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

STS (sistema tributário simplificado) é um regime tributário popular que pode ser usado tanto por empreendedores individuais quanto por empresas diferentes. É considerado um dos regimes mais populares, pois permite que os empresários paguem impostos não muito altos. Existem várias opções para esse sistema, então você pode escolher o STS "Receita" ou o STS "Receita menos despesas". Qualquer opção tem características próprias e, ao mesmo tempo, diferem nos juros acumulados sobre o lucro ou lucro.

Recursos do Sistema

As características da aplicação do sistema tributário simplificado incluem:

• modo só pode ser usado por determinados empreendedores cujas atividades são elegíveis para este sistema;
• oferece a possibilidade de compilar relatórios simples, que até o próprio empreendedor pode manipular;
• o cálculo também é considerado simples, portanto, se você tiver uma boa compreensão do que pode ser atribuído às despesas, não será difícil determinar o valor correto do imposto;
• essa modalidade nem sempre é benéfica, por isso os empreendedores devem avaliar as consequências de sua aplicação,porque muitas vezes até o BASIC será mais eficaz para algumas áreas de trabalho.

A escolha entre o STS "Receita" e o STS "Receita menos despesas" deve ser baseada na receita e no lucro recebido.

Alíquotas

Inicialmente, os empresários devem determinar quanto dinheiro transferirão para o orçamento se usarem esse sistema tributário. Isso leva em consideração não apenas as transferências para o orçamento, mas também vários prêmios de seguro. Eles equivalem a aproximadamente 30% do salário de cada funcionário. Além disso, os empreendedores individuais devem transferir esses fundos para si mesmos.

As taxas de imposto não são consideradas muito altas, portanto, uma quantia muito menor é paga do que na aplicação do OSNO, e muitas vezes com UTII. A porcentagem depende da opção de sistema selecionada.

Tipo de USN	Recursos de cálculo de impostos
USN "Renda"	Pago 6% de todos os recebimentos de caixa que surgem no curso do negócio. É permitido pelas autoridades regionais reduzir esse valor em 1%, mas isso é bastante raro, pois a administração local está interessada em receber altas taxas.
Imposto STS "Renda menos despesas"	Assume a cobrança de 15% dos lucros recebidos pelo empresário ou organização no trimestre. Essa taxa de juros pode ser reduzida pelas autoridades regionais, mas essa decisão raramente é tomada por elas. NoDessa forma, os prêmios de seguro podem ser levados em consideração no cálculo da taxa.

Qualquer versão do sistema tributário simplificado é considerada conveniente e fácil de determinar, por isso muitos empresários e empresas utilizam esse regime tributário específico. Mas, ao mesmo tempo, é aconselhável compará-lo primeiro com UTII, OSNO e PSN, pois muitas vezes outros sistemas podem ser mais rentáveis para um tipo específico de atividade.

Com este imposto, os contribuintes podem reduzir os pagamentos antecipados às custas dos prêmios de seguro listados se forem pagos no trimestre correspondente. Portanto, a escolha dessa opção é considerada ideal para empreendedores com funcionários. Se o empresário individual não tiver especialistas oficialmente contratados, você poderá deduzir completamente os prêmios de seguro para si mesmo do imposto. Não é incomum que o imposto seja cancelado após esse processo. Que tipo de relatório é gerado?

A declaração no sistema tributário simplificado "Renda" ou "Renda menos despesas" é considerada fácil de preencher, por isso muitas vezes os próprios empresários estão envolvidos nesse processo, o que lhes permite economizar uma quantia significativa de dinheiro nos salários de um contador contratado. Este documento deve ser apresentado apenas uma vez por ano, sendo que as empresas devem apresentar declaração à Receita Federal até 31 de março do ano seguinte ao da declaração e os empresários individuais até 30 de abril do mesmo ano.

Declaração O preenchimento do regime fiscal simplificado "Rendimentos" é considerado um processo simples, uma vez que apenas são considerados todos os fundos recebidos durante o ano. Se for selecionado “Renda menos despesas”, a declaração terá que ser corretamenteindicar todos os custos, para os quais é necessário entender antecipadamente todas as despesas da empresa. Com o sistema tributário simplificado “Renda”, a amostra da declaração é considerada compreensível, mas no segundo caso, você precisa lidar com cuidado com todas as despesas.

Além disso, as empresas e empreendedores individuais desta modalidade mantêm um livro contábil de receitas do sistema tributário simplificado, que indica todos os recebimentos e despesas em dinheiro no curso dos negócios.

Este regime exige que você pague adiantamentos, portanto o cálculo deve ser feito trimestralmente. O cálculo do regime tributário simplificado “Rendas” é considerado simples, pois apenas são considerados todos os recursos recebidos e, no segundo caso, devem ser calculadas as despesas.

Quais divergências geralmente surgem com o STF?

Ao usar o sistema tributário simplificado “Renda” ou “Renda menos despesas”, os empresários ou empresas costumam ter inúmeras disputas com os fiscais. As discordâncias mais populares são as seguintes:

• se as receitas e despesas são consideradas no sistema tributário simplificado, os empreendedores devem estudar cuidadosamente todas as regras relacionadas à determinação dos custos, pois o fisco muitas vezes não leva em consideração algumas despesas;
• se houver divergências sérias, os contribuintes devem recorrer à arbitragem, e muitas vezes as decisões são tomadas a favor dos demandantes nesses casos;
• A caderneta de rendimentos do regime simplificado deve conter todas as despesas, devendo cada um desses itens ser comprovados por documentos oficiais, e isso leva em conta o estrito e completo rol de despesas contido no art. 346,16 NK.

Sem dúvidaA vantagem de optar por este regime fiscal é que os empresários não têm de pagar IVA.

Combinação com outros regimes tributários

A desvantagem do sistema é que muitas vezes os empreendedores têm certos problemas em cooperação com outras empresas. O fato é que não é lucrativo com o sistema tributário simplificado "Rendimentos menos despesas" ou, considerando apenas os rendimentos, cooperar com as contrapartes que são obrigadas a pagar o IVA a montante.

Normalmente, as empresas que transferem o IVA para o orçamento simplesmente se recusam a cooperar com as empresas que calculam o sistema tributário simplificado, pois têm dificuldade em processar a dedução.

Quem pode se tornar contribuinte?

STS é utilizado tanto por pessoas jurídicas quanto por empreendedores individuais, mas para isso todos devem atender aos inúmeros requisitos do sistema.

Não é permitido aplicar o sistema tributário simplificado "Receita menos despesas" ou "Receita" a organizações que tenham recebido receita superior a 45 milhões de rublos em 9 meses.

Quem não pode usar este modo?

Existem certas restrições à utilização deste sistema, pelo que nem todos os empresários ou empresas podem utilizar o regime simplificado. Portanto, não é permitida a mudança para empresas que sejam:

• empresas estrangeiras;
• organizações orçamentárias;
• bancos, várias seguradoras, NPFs, corretoras de valores ou fundos de investimento;
• empresas que operam na área de jogos de azar;
• empresas cujos ativos fixos por valorexceder 100 milhões de rublos;
• organizações que participam de acordos de partilha de produção;
• empresas com participação de outras empresas e participação superior a 25%.

Há também certas restrições para empreendedores individuais, que incluem:

• é impossível a utilização do sistema tributário simplificado se o empresário individual não informar tempestivamente a Receita Federal de sua decisão;
• mais de 100 empregados oficialmente;
• engajados na extração ou venda de minerais, mas a exceção é areia ou argila, turfa ou outros materiais de construção semelhantes;
• especializada na produção de produtos sujeitos a impostos especiais de consumo.

Não é permitido aplicar o imposto USN "Rendimentos menos despesas" ou "Rendimentos" a notários ou advogados em consultório particular. Para evitar tal situação em que um empresário, por decisão da Receita Federal, não possa utilizar este regime simplificado, deve-se tratar corretamente a escolha dos códigos OKVED.

Qual é o objeto da tributação?

O objeto pode ser uma quantia diferente de fundos dependendo da escolha da direção do sistema tributário simplificado. Se o sistema "Receita" for selecionado, todos os recebimentos de caixa da empresa serão usados para cálculo, portanto, não há necessidade de calcular as despesas. 6% é cobrado do valor recebido.

Se outra opção for escolhida, então as receitas e despesas são levadas em consideração para o imposto STS, então você deve avaliar cuidadosamente todos os custos do empreendimento. Todas as despesas devem serjustificada e oficial, portanto, deve ser confirmada por documentos. Como resultado, será recebido lucro líquido, do qual serão cobrados 15%.

Base tributária

A base tributária é o valor dos fundos, que pode ser renda ou lucro.

Para determinar com precisão esse valor, é necessário estudar os requisitos básicos para os custos, descritos no art. 346 NK.

Quais taxas de imposto são usadas?

Se a taxa for calculada em relação ao lucro da empresa, a alíquota será de 6%. Pode ser ligeiramente reduzido pelas autoridades regionais, mas normalmente você tem que usar a porcentagem padrão e constante.

Caso seja necessário apurar o lucro líquido da empresa, desse valor são cobrados 15%.

Em algumas regiões, há um alívio especial para empreendedores individuais que se registraram pela primeira vez, com base no qual você pode trabalhar no sistema tributário simplificado com alíquota zero por um determinado período de tempo, o que permitirá que você desenvolva seu negócio para pagar impostos realmente altos no futuro.

Qual opção escolher?

Como o regime STS é apresentado em várias versões, os empresários muitas vezes enfrentam dificuldades durante a escolha. Portanto, ao escolher um modo específico, algumas recomendações são levadas em consideração:

• se a margem for baixa, é aconselhável pagar imposto sobre o lucro líquido, pois após todas as despesas serem deduzidas da receita, será recebido um valor baixo de recursos, dos quais serão cobrados mais 15%;
• se a margem tiver um valor significativotamanho, então o ideal é pagar 6% de todos os fundos recebidos pela empresa;
• é bastante difícil usar o sistema pelo qual os custos são contabilizados, então o empresário será forçado a gastar dinheiro para pagar um contador em tempo integral, pois geralmente é difícil lidar com a definição de custos por conta própria;
• nem todas as despesas da empresa podem ser levadas em consideração no cálculo da base tributária, pois devem ser comprovadas por documentos, sendo também importante que sejam feitas no curso dos negócios, mas nem sempre todas as despesas podem ser confirmado oficialmente, o que reduz o lucro da empresa;
• se uma empresa se especializa na revenda de vários bens, para confirmar receitas e despesas, são necessários não só os documentos que comprovem a compra dos elementos, mas também a sua venda, o que nem sempre é possível, e os livros de as receitas e despesas do sistema tributário simplificado não são suficientes para isso.

Dificuldades com o sistema tributário simplificado, quando as despesas são levadas em conta, surgem ao receber pagamentos antecipados de compradores, então apenas contadores realmente experientes e profissionais devem fazer os cálculos.

Regras de transição

A transição para este regime tributário é permitida de duas formas:

• imediatamente após registrar um empreendedor individual ou empresa;
• a partir do início do próximo ano, e se o prazo não for cumprido, você terá que esperar novamente um ano inteiro para mudar.

Se durante a operação a renda de uma empresa ou empresário individual exceder 60 milhões de rublos. então ocorre automaticamente a transição para o OSNO, pois perde-se o direito de uso do sistema tributário simplificado.

Comoimposto pago?

De acordo com o sistema tributário simplificado “Rendas”, as contribuições são pagas da mesma forma que para “Rendas menos despesas”, portanto apenas o procedimento de cálculo da taxa é diferente.

O imposto unificado sob este regime de tributação substitui o IVA, o imposto de renda pessoal para um empresário e o imposto de renda. Em certas situações, você ainda tem que pagar o imposto predial. Isso se aplica à situação em que o imóvel no balanço da empresa é avaliado usando o valor cadastral. Ao mesmo tempo, o ato regulatório relevante deve estar em vigor na região.

IVA pode ser pago pelos pagadores do ONS se as empresas importarem mercadorias para a Rússia de outros países.

Períodos do relatório

Para ambos os tipos de STS, os períodos são os mesmos. O período do imposto é de um ano, mas o imposto deve ser pago trimestralmente em adiantamentos.

Os pagamentos antecipados devem ser efetuados até o dia 25 do mês seguinte ao final do trimestre. O pagamento final deve ser pago pelos empreendedores individuais até 30 de abril e pelas empresas até 31 de março do ano seguinte ao ano de referência.

Como é calculado o imposto de renda?

Se esta opção for escolhida pelo empreendedor, todos os recebimentos em dinheiro para um período específico de tempo devem ser calculados.

Em seguida, os prêmios de seguro são calculados e, se especialistas contratados oficialmente trabalham na empresa, o imposto pode ser reduzido em 50% o máximo possível. Se não houver funcionários, a taxa será reduzida pelo valor total dos prêmios de seguro, portanto, muitas vezes não é necessáriopague quaisquer fundos ao orçamento.

Como é calculado o imposto de renda menos despesas?

Neste caso, você terá que levar em conta não apenas os recebimentos em dinheiro, mas também os custos da empresa. Os custos são deduzidos da receita. Do valor obtido, é determinado 15%, após o qual você precisa descobrir o BCC USN "Receita menos despesas" no site do Serviço Fiscal Federal ou no departamento de serviço.

Dificuldades podem surgir na determinação de diversas despesas, por isso devem ser comprovadas por documentos oficiais, e também estar diretamente relacionadas às atividades da empresa.

Responsabilidade pelo não pagamento do imposto

Se os fundos do sistema tributário simplificado não forem transferidos dentro do prazo estabelecido, então de acordo com o art. 76 do Código Tributário, art. 119 do Código Tributário, art. 75 do Código Tributário e art. 122 Código Tributário atribui diferentes penalidades ao contribuinte:

• se o atraso for superior a 10 dias, as operações na conta serão suspensas;
• pela f alta de declaração, é aplicada uma multa, cujo valor varia de 5 a 30% do imposto, mas não inferior a 1 mil rublos;
• em caso de não pagamento da taxa, é cobrada multa de 20 a 40% do valor;
• são cobrados juros adicionais, para o cálculo dos quais são utilizados 1/300 da taxa de refinanciamento.

Assim, o regime fiscal simplificado é um regime de tributação exigido, para cuja aplicação os empresários individuais ou as empresas devem cumprir determinados requisitos. A transição é possível mediante inscrição ou a partir do novo ano civil. É importante entender as duas variedades de tal regime, bem como calcular corretamente o imposto e apresentar a declaração em tempo hábil. Da correçãocálculo e entrega de documentos dependem de relações com funcionários da Receita Federal. Se os requisitos da lei forem violados, o empresário é obrigado a pagar várias multas e penalidades.