Tipos de tributação e suas características. Que tipo de tributação escolher

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

Hoje estudaremos os tipos de tributação para pessoas jurídicas e empresários. Como eles são? E o que é melhor escolher neste ou naquele caso? Cada empresário individual deve conhecer os prós e os contras dos sistemas de pagamento de impostos existentes. Caso contrário, o negócio pode falir. Tudo isso e muito mais será discutido a seguir. No final, todos entenderão como escolher um ou outro sistema de tributação. Isso não é tão difícil quanto pode parecer à primeira vista.

Tributação é…

Primeiro, vamos descobrir com o que, em princípio, temos que lidar. A tributação para empreendedores individuais e LLCs é um componente extremamente importante. É um sistema tributário. Graças a ele, a renda é declarada e parte do lucro é devolvida ao estado.

De acordo com o Código Tributário da Federação Russa (Artigo 17), os sistemas de pagamento de impostos determinam:

• objetos de tributação;
• base tributária;
• período pelo qual você precisa pagar;
• taxa de imposto;
• procedimento de cálculo de pagamento;
• termos e métodos de transferência de dinheiro;
• benefícios e outras características dos impostos.

No momento, uma pessoa jurídica pode enfrentar diferentes tipos de tributação. A seguir, veremos cada opção possível com prós e contras.

Tipos de sistemas

Vamos começar com uma pequena lista. Isso ajudará você a entender de onde em geral você pode escolher o tipo de transferência de parte dos lucros para fazer negócios.

Atualmente, existem os seguintes tipos de tributação na Rússia:

• BAS;
• USN (simplificação);
• UTII (imputação);
• ESKhN;
• PSN.

ECHN quase nunca é usado na prática. Portanto, não deve ser fortemente focado. Abordaremos outros tipos de tributação e suas características. Compreender tudo isso não é difícil.

BÁSICO E NEGÓCIO

O cenário mais comum é o uso de um sistema tributário comum. É selecionado por LLC ou IP por padrão. O alinhamento nem sempre é lucrativo, principalmente no início do negócio.

Prevê burocracia séria e impostos muito grandes. Portanto, a OSNO é frequentemente abandonada por muitos empreendedores. Para alguns, esta é a opção.

Se você descrever brevemente o sistema de pagamento de impostos, nesse caso você terá que transferir fundos para a propriedade da organização e para a renda. Há também IVA. É este componente que permite escolher ou recusar BASIC.

Contras do sistema geral

Listamos os principais tipos de tributação na Rússia. Agora vale a pena considerar cada opção maisem detalhes.

No momento OSNO tem os seguintes pontos fracos:

• impostos altos;
• variedade de pagamentos;
• relato fiscal sério.

É isso. Não há mais falhas.

Vale a pena prestar atenção ao fato de que a LLC (empresa) sob OSNO paga imposto de renda de 20% e IP - 13%. Relatório trimestral. E isso dá muitos problemas às empresas.

Pros BASIC

Agora para os positivos. Eles desempenham um papel importante. Especialmente se uma pessoa não sabe em que tipo de pagamento de imposto deve parar.

O sistema geral de tributação na Rússia hoje tem as seguintes vantagens:

• aplica-se a todos os lugares e a qualquer tipo de atividade;
• você não pode contatar a Receita Federal adicionalmente para selecioná-lo;
• permite reduzir o IVA sobre o IVA que é transferido para fornecedores;
• base tributária é lucro menos despesas;
• em alguns casos, o imposto de renda pessoal pode ser igual a 0 a 30%.

No entanto, esta opção nem sempre é usada. Que tipo de tributação escolher neste ou naquele caso? Para fazer isso, você deve ficar atento a outras ofertas. Só assim o empresário poderá descobrir a melhor forma de transferir os impostos para o tesouro estadual.

USN na Rússia

O próximo sistema de pagamento de impostos é o sistema tributário simplificado. Eles chamam isso de "simplista". Este é o alinhamento mais utilizado pelos empreendedores.

Já pelo nome do sistema fica claro que essa forma de pagamentoimpostos implica um procedimento simplificado. Assim é - a papelada com ele é mínima, especialmente se um cidadão trabalha sem funcionários.

USN tem 2 variedades. Mais precisamente, então:

• receita - despesas;
• renda.

Dependendo do tipo selecionado, a base tributária mudará. No primeiro caso, está implícito o lucro líquido (após dedução das despesas), no segundo, todos os rendimentos recebidos.

"Simplificado" prevê o pagamento do imposto de renda pessoal. Eles pagam de 5 a 15% (receitas - despesas) ou de 0 a 6% (receitas). O valor exato do imposto depende da região em que o empreendedor mora, bem como do tipo de atividade.

Desvantagens da USN

Algumas palavras sobre por que os indivíduos se recusam a "simplificar". Este alinhamento está longe de ser adequado para todos.

Por exemplo, devido a tais deficiências:

• nem todas as atividades permitem o uso do sistema tributário simplificado;
• você tem que escrever adicionalmente um aplicativo para a transição para "simplificado";
• não mais de 100 pessoas podem trabalhar em uma empresa;
• você precisa receber no máximo 60 milhões de rublos por ano (de 2017 a 120.000.000) para ser elegível para o sistema tributário simplificado.

Assim, este tipo de tributação para um empresário individual que trabalha por conta própria sem empregados é muitas vezes adequado. Mas quais são as vantagens deste sistema?

Vantagens do sistema tributário simplificado

"Simplicidade" é a direção favorita na qual os empreendedores trabalham. As pequenas empresas também costumam parar emeste cenário, mas com o tempo tem que ser abandonado devido ao grande número de funcionários e altos lucros.

As vantagens do sistema tributário simplificado incluem:

• papelada mínima;
• baixas taxas de imposto;
• oportunidade de redução de impostos pelo valor das deduções ao Fundo de Pensão;
• o direito de escolher o método de cálculo da base tributária.

Na prática, se for possível usar "simplificado", os cidadãos tentam parar nesta opção.

Relatório anual (até 31 de maio para empresas e até 30 de abril para empreendedores individuais), mas o imposto de renda pessoal deverá ser pago uma vez por trimestre. Além disso, você terá que manter um livro de despesas e receitas.

A redução da base tributável é efectuada a expensas das despesas de manutenção da empresa, deduções para os trabalhadores do Fundo de Pensões (não mais de 50% das transferências) e para si próprios (100% dos montantes entregues ao Fundo de Pensão).

UTII, ou "imputação"

E existe uma coisa chamada UTII. Este é um único imposto imputado. As pessoas o chamam de "imputado".

UTII - um tipo de tributação que não é usado em Moscou. Mas em outras regiões da Federação Russa, você pode trabalhar ativamente com ele. Prevê a ausência de quaisquer impostos que dependam do rendimento da empresa.

Os tipos de tributação para LLCs de todas as listadas anteriormente não são tão interessantes para os empresários quanto a UTII. "Vmenenka" é ideal para cafés, táxis e vários outros tipos de atividades.

Assim como no sistema tributário simplificado, a UTII pode ser reduzida pelo valor das deduções fixas. A prestação de contas e o pagamento de impostos nesta modalidade são trimestrais. impostospago dependendo do lucro potencial de um empresário individual ou LLC. A receita estimada correspondente é definida pelo estado e depende da região de registro, bem como das atividades do empreendimento.

Sobre as deficiências da UTII

Quais são as desvantagens da "imputação"? Afinal, todos os tipos de tributação têm pontos fortes e fracos. Todo empresário deve se lembrar deles.

No momento, UTII tem as seguintes desvantagens:

• não disponível em todas as regiões;
• só pode ser usado para certos tipos de atividades;
• em alguns casos, trabalhar com UTII não é totalmente lucrativo;
• papelada de trimestre a trimestre pagando impostos;
• você não pode trabalhar com UTII se a empresa tiver mais de 100 subordinados.

Além disso, como no caso do sistema tributário simplificado, com a "imputação" de outra empresa, a participação no negócio não deve ser superior a 25%. Caso contrário, o direito ao tipo de pagamento de imposto considerado é abolido.

Sobre as vantagens do UTII

Tipos de tributação para LLCs e para empreendedores necessariamente incluem "imputação". Esta não é a pior opção. Especialmente se o lucro real da empresa for maior do que o estado sugere.

Os seguintes pontos fortes de "imputação" podem ser observados:

• base tributária não depende do lucro da empresa;
• não são necessárias despesas adicionais, exceto contribuições fixas para a UIF;
• há uma oportunidade de reduzir impostos sobre contribuições feitas para fundos fora do orçamento;
• você não pode usar caixas registradoras.

Importante: a alíquota é determinada por 15% do lucro potencial anual da empresa.

PSN é…

Não faz muito tempo, a tributação de patentes apareceu na Rússia. Os tipos de atividades neste caso também são limitados, como no sistema tributário simplificado ou UTII. No entanto, o PSN é usado ativamente na prática. Principalmente se uma pessoa quiser abrir um empreendedor individual e "ver" como ele pode conduzir os negócios.

Em geral, o PSN se assemelha ao USN ou "imputação", mas com seus prós e contras. Por exemplo, esta opção está disponível apenas para IP. E o valor do imposto não depende do lucro real do empresário.

Falhas de patentes

Agora considere as desvantagens desta opção. Como já mencionado, a PSN está disponível apenas para empreendedores. A LLC não poderá trabalhar com ela em nenhuma circunstância.

Atualmente, o sistema de patentes apresenta os seguintes pontos fracos:

• pode ser usado para alguns tipos de atividades;
• nem sempre lucrativo;
• a empresa não deve ter mais de 15 funcionários;
• não pode reduzir impostos sobre contribuições obrigatórias para o Fundo de Pensão;
• lucro anual não pode exceder 60.000.000 rublos;
• o custo de uma patente é diferente em todas as regiões da Federação Russa.

No entanto, esse alinhamento parece muito atraente para alguns. Para decidir sobre a escolha do sistema de pagamento de impostos, é preciso avaliar todos os prós e contras de cada proposta. Só assim a pessoa tomará a decisão certa.

Prós de uma patente

Os tipos de tributação para LLCs não prevêem PST. Mas os empreendedores podem enfrentar essa situação.

As patentes são convenientes. Mas por que? É costume destacar os seguintes aspectos positivos do regime:

• não há dependência do valor do imposto sobre os lucros reais;
• papelada mínima;
• não precisa usar caixa registradora;
• você pode comprar uma patente por um período de 1 a 12 meses;
• impostos são pagos antes do vencimento da patente (se for adquirida por até seis meses), ou 33% do valor é transferido em até 90 dias após a aquisição, e o restante - até o fim da validade do PSN do IP;
• múltiplas patentes permitidas.

Assim, hoje muitos empresários prestam atenção à PSN. Em particular, se este modo for aplicável a um determinado tipo de atividade.

ECHN

Ao mudar para um novo regime de pagamento de impostos, o cidadão é obrigado a redigir um pedido dentro dos prazos prescritos (geralmente de 10 a 30 dias a partir do início do período fiscal) e enviá-lo ao Serviço Fiscal Federal. Você terá que especificar o tipo de código de tributação e o tipo de atividade da empresa. Tudo isso pode ser visualizado nas bases de dados dos serviços fiscais.

E o que é ESHN? Um imposto que é adequado apenas para aqueles que realizam atividades agrícolas de forma independente. Quase nunca ocorre na vida real. Assim, não consideraremos tal regime. Basta saber que existe. Para informações mais detalhadas, é melhor verificar com o Serviço Fiscal Federal.

Conclusão

Descobrimos que tipos de tributação para empreendedores individuais e empresas existem na Rússia. Mas qual é o melhor lugar para parar?

Com base no exposto, podemos concluir que o sistema tributário simplificado, UTII e PSN são semelhantes entre si. Portanto, eles precisam ser comparados para um tipo específico de atividade em uma determinada região.

Com certeza, podemos apenas dizer que é melhor não concordar com o OSNO em um primeiro momento. Para empresários inexperientes, esta é uma enorme carga tributária e de relatórios que pode arruinar seus negócios.