Tributação de depósitos de pessoas físicas. Tributação de juros sobre depósitos bancários

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

Os depósitos bancários são considerados uma das formas mais comuns para os cidadãos acumularem e pouparem dinheiro. Os depósitos permitem que você economize e aumente seu dinheiro. No entanto, de acordo com a legislação vigente, é necessário efetuar deduções ao orçamento de cada lucro. Nem todos os cidadãos sabem como é feita a tributação dos depósitos bancários das pessoas singulares. Enquanto isso, informações sobre isso funcionam como base para tomar a decisão certa sobre colocar seus fundos em contas com uma instituição financeira. Consideremos mais detalhadamente a tributação dos depósitos bancários de pessoas físicas.

Informações gerais

Armazenagem de recursos em depósitos em bancos refere-se ao investimento passivo. Uma das vantagens dessas operações é o mínimo de ações do dono das finanças em relação ao seu capital. Isso se aplica igualmente à tributação de depósitos de pessoas físicas e jurídicas. A instituição financeira faz todas as deduções necessárias de forma independente.

Relevância do problema

Ao escolher um depósito bancário, o proprietário dos fundos, via de regra, calcula a receita esperada. Ao mesmo tempo, depende do valor, prazos e taxa do depósito. Nesse caso, a tributação da renda sobre os depósitos geralmente não é levada em consideração. Isto deve-se ao facto de muitos cidadãos nem sequer pensarem que este lucro pode ser abrangido pelas disposições do Código Tributário. Este estado de coisas é bastante compreensível. Em primeiro lugar, como mencionado acima, a tributação dos depósitos é confiada às instituições financeiras, e geralmente o proprietário dos fundos é o último a saber sobre a cobrança de um determinado valor. Além disso, nem todo depósito está sujeito à exigência de NC.

Retenção de recursos

De acordo com a legislação em vigor, a tributação dos depósitos em numerário aplica-se aos depósitos abertos por cidadãos - residentes no país. A retenção também é realizada nas contas de não residentes, se as fontes de renda estiverem relacionadas a atividades na Federação Russa. De acordo com as diferentes categorias, determinadas taxas são definidas, bem como os princípios pelos quais são deduzidas.

O procedimento para cobrança do imposto de renda pessoal

A tributação dos depósitos de pessoas físicas é realizada de acordo com o regime estabelecido. Cobrado das contas:

1. Em moeda nacional. Os depósitos são tributados se sua taxa for superior à taxa de refinanciamento do Banco Central da Federação Russa (mais de 8,25% no momento) mais 5%.
2. Em moeda estrangeira. As deduções são feitas se a taxa for superior a 9%.

A base é a diferença entre o lucro real do depósito e o valor recebido na taxa limite. A base da receita calculada é a tarifa nominal, não a tarifa efetiva. Isso significa que não há diferença no esquema entre depósitos com capitalização e depósitos ordinários.

Momento importante

No caso de contrato por um período inferior a três anos, importará apenas a taxa que estiver em vigor na data de registo (continuação) da conta. A dedução obrigatória é cobrada no momento do pagamento dos juros. A instituição financeira realiza relatórios rigorosos. Todas as receitas de juros de pessoas físicas são levadas em consideração, juntamente com isso, o imposto é transferido sobre sua renda. O controle dessas operações é confiado às autoridades competentes: Banco Central, Receita Federal, órgãos fiscalizadores. Os montantes das deduções devem ser refletidos na declaração elaborada no formulário de 3-NDFL. É necessário ao receber deduções fiscais e outras coisas.

Operações da Empresa Financeira

A tributação dos depósitos de pessoas físicas pode ser realizada mensalmente ou no final do prazo estabelecido (de acordo com o contrato celebrado). Para residentes deduções - 35%, para não residentes - 30%. A empresa financeira realiza o cálculo, dedução e dedução do pagamento obrigatório ao orçamento. Em alguns casos, as organizações fornecem aos clientes calculadoras especiais. Com a ajuda deles, os proprietários de fundos podem calcular seus lucros, bem como os impostos que devem pagar sobre a renda. Para cada cliente que lucra cominvestimento, a sociedade financeira emite um certificado. Indica a base tributável e o montante da dedução. O montante do capital colocado no depósito não está incluído no certificado. Tal documento é emitido por uma empresa financeira mediante solicitação por escrito do cliente.

Ocasiões Especiais

Os cidadãos podem depositar seus recursos em contas de instituições financeiras localizadas no exterior. Nesse caso, deve-se determinar se existe um acordo entre o país em que esse banco está localizado e a Rússia, que permite excluir a retenção repetida dos lucros. Se houver tal acordo, o cliente pode escolher o país para cujo orçamento fará contribuições obrigatórias. Se os proprietários dos fundos não indicarem isso, a tributação dos depósitos bancários será realizada de acordo com a legislação do estado em que a instituição financeira está localizada. No entanto, posteriormente, os clientes podem reivindicar a devolução dos fundos pagos para transferi-los para o orçamento da Federação Russa. Se o acordo acima estiver ausente, muitas vezes a tributação de depósitos em instituições financeiras estrangeiras é realizada duas vezes.

Prováveis dificuldades

A tributação dos depósitos bancários pode ser difícil se durante o período de vigência do acordo houver alterações na base de contribuições obrigatórias. Esta situação pode ser devido a vários fatores:

1. Alteração do tamanho do depósito devido à sua capitalização ou possibilidade de reposição.
2. Gradação das taxas emajustando o valor da conta (se permitido pelos termos do contrato com a instituição financeira).
3. Alteração na taxa de refinanciamento do Banco Central.

Nesses casos, a tributação dos depósitos (ou a sua extinção) inicia-se imediatamente a partir do momento em que o valor da taxa correspondente é ajustado. A quantidade de deduções, por sua vez, muda quando a base muda. Em caso de rescisão antecipada do contrato de depósito e transferência de recursos para a categoria “à vista” com taxa de juros reduzida, a retenção do pagamento do imposto é extinta. Os fundos enviados para o orçamento podem ser devolvidos a pedido do cliente e transferidos para a sua conta corrente.

Deduções específicas dos lucros corporativos

Convém ter em conta que a tributação dos depósitos das organizações é efectuada de forma diferente da dos depósitos dos cidadãos. O lucro que as empresas auferem ao investir nas contas de uma instituição financeira é classificado como produto de operações não operacionais, consoante o regime de dedução previsto para a empresa: simplificado ou geral.

Tributação de juros sobre depósitos

Os mais simples são os casos de pagamentos sem capitalização no final do período do contrato. No entanto, os depósitos a prazo são frequentemente emitidos com a condição de pagamento de juros trimestral ou mensal. Nesses casos, a instituição financeira retém o imposto de renda de pessoa física de acordo com esse cronograma. Assim, a tributação dos juros dos depósitos é efectuada com a mesmaperiodicidade, bem como o seu cálculo. É um pouco mais difícil reter o imposto de renda pessoal durante a capitalização (usando juros compostos) ou com a possibilidade de reabastecer um depósito.

Nesses casos:

• Quando o valor do depósito aumenta, o tamanho da base tributável e o valor das deduções obrigatórias no orçamento mudam a cada vez.
• Se uma gradação de taxas for fornecida de acordo com a quantidade de fundos na conta, uma certa regra se aplica. Consiste no fato de que se na data do registro a tarifa era inferior à taxa de refinanciamento mais 10 pontos percentuais para depósitos em moeda nacional ou inferior a 9% para poupança em moeda estrangeira, não são feitas deduções ao orçamento. Se o cliente reabasteceu a conta ou se adicionaram juros ao valor, e a taxa, aumentando, tornou-se igual ao valor após o qual o lucro está sujeito a tributação, a empresa bancária é obrigada a reter o imposto de renda pessoal pelo tempo a partir do qual o taxa aumentada começou a operar.

Rescisão do depósito

Em caso de rescisão antecipada do contrato e recálculo da taxa com taxas reduzidas (em regra, para depósitos à vista não é superior a 1%), mesmo que anteriormente estivessem previstos juros, imposto de renda pessoa física não será cobrado. Se na data de rescisão do contrato de depósito já tiver sido deduzido, o cliente pode devolvê-lo mediante solicitação por escrito. Ao tributar os juros, também é necessário levar em consideração as variações a que está sujeita a taxa de refinanciamento do Banco Central (tanto para baixo quanto para cima). Cobrança do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares ou cessação da sua deduçãoa partir da data do reajuste tarifário oficial. Além disso, você deve se lembrar dos depósitos em metais preciosos. Nesse caso, todos os lucros estão sujeitos à tributação, no entanto, a alíquota do imposto de renda de pessoa física para tais depósitos é de 13%.

Conclusão

A tributação dos depósitos não deve ser considerada um aspecto negativo da atividade financeira de um indivíduo. Não deve afetar a escolha da organização na qual a conta será aberta. Como mostra a prática, embora a tributação reduza o valor potencial de renda para pessoas físicas, o depósito continua sendo hoje um dos métodos de investimento mais atraentes e confiáveis.