Imposto sobre depósitos de pessoas físicas: procedimento de cálculo, juros

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

A maioria dos depositantes não pensa no imposto sobre depósitos de pessoas físicas. Tendo aberto um depósito, o cliente espera receber o valor calculado por ele com base no prazo, a taxa de juros do depósito. E muitas vezes é uma surpresa para ele que os impostos devam ser pagos sobre os lucros recebidos.

Nem todo mundo sabe sobre a obrigação de pagar

Ao abrir um depósito, os depositantes em sua maioria não suspeitam que terão que pagar impostos sobre os lucros (juros do depósito). Isso se deve a vários motivos:

• As próprias instituições bancárias informam sobre os rendimentos recebidos pelo depositante, pagam impostos. O principal trabalho dos funcionários do banco é atrair clientes, por isso raramente mencionam isso aos depositantes comuns. Com isso, o depositante fica sabendo da necessidade de pagar o imposto de renda sobre os depósitos somente ao fechá-los e receber juros.
• A maioria dos fundos colocados por pessoas físicas não está sujeita a tributação.

É importante entender que todos os rendimentos recebidos neste país estão sujeitos atributação. A receita de depósitos na forma de juros acumulados também é o lucro recebido pelo depositante. Esta é uma taxa de oportunidade de renda fornecida pelo governo.

As deduções fiscais são um dever honroso de um cidadão. No entanto, a maioria dos poupadores não sabe que os juros sobre depósitos são tributáveis como renda passiva.

O que a lei diz

A obrigação de pagar imposto de renda sobre depósitos surge em vários casos:

• se um depósito for aberto em rublos e a taxa de juros for 5% maior que a taxa de refinanciamento (desde 2016, essa taxa foi equiparada à taxa básica, que é 11%);
• na abertura de um depósito em moeda estrangeira, aparecerá a necessidade de pagamento de imposto sobre depósitos de pessoas físicas se a alíquota sobre ele exceder 9% ao ano.

Tempo de impacto

Se o prazo do depósito não for superior a três anos, a taxa especificada na conclusão do contrato de depósito é incluída no cálculo. E alguns bancos oferecem taxas de juros flutuantes que aumentam quando certas condições são atendidas.

É importante saber que o imposto de depósito bancário deve ser pago no momento do pagamento dos juros acumulados, e não no final do prazo do depósito. Ou seja, caso as condições do depósito prevejam o pagamento de juros acumulados todo mês, o imposto também será repassado ao orçamento a cada 30/31 dias.

O Banco na esmagadora maioria dos casos é um agente fiscal e ele próprio calcula e transfere os impostos sobre o depósito para o depositante. Além disso, ele mesmoapresenta declarações fiscais (declarações de rendimentos). Portanto, você pode solicitar ao banco um certificado de imposto de renda de 3 pessoas, que será útil no futuro para receber deduções fiscais.

O que é bom, para manter o segredo da contribuição, seu tamanho não é indicado no certificado. Ele contém apenas o valor dos juros pagos, envolvidos no cálculo dos impostos, e os próprios pagamentos.

Quais são as opções

O depósito mais simples envolve o acúmulo e o pagamento de juros no final do depósito à taxa especificada no contrato. Aqui, o imposto de renda sobre depósitos será calculado e pago no final do prazo do depósito.

Vamos dar um exemplo. O cliente fez um depósito de 500 mil rublos por seis meses. A taxa de depósito é de 21% ao ano. O depósito é simples, sem capitalização, sem possibilidade de contribuições, pagamento de juros no final do prazo. Calcule o valor do imposto.

Determine a alíquota na qual o imposto será calculado:

• 21 – (11 + 5)=5%.
• (500.000 x 5 x 181: 365: 100) x 35%=4339 rublos

Este valor será deduzido do valor da renda que o depositante receberá no final do prazo.

Observe que o cálculo é feito de acordo com as novas regras. Ou melhor, segundo os antigos, que a partir do início de 2016 voltaram a operar. Em 2014, foi aprovada uma lei que estabeleceu um novo patamar de rendimento sobre depósitos, que não era tributado. Ele assumiu um aumento na taxa de refinanciamento em 10 pontos percentuais. em vez de 5 p.p. Ou seja, o imposto sobre depósitos foi pago apenas acima de 18,25% ao ano.

Issoa lei estava em vigor desde o final de 2014 até 31 de dezembro de 2015

O imposto sobre depósitos bancários em moeda estrangeira é calculado à taxa em vigor na data do pagamento dos juros corridos.

A taxa de juros pode mudar durante o prazo do depósito. Então o imposto não será cobrado apenas quando a taxa não for superior a 16% (11 + 5) se o depósito for em rublo equivalente, ou 9% no caso de depósito em moeda estrangeira.

É um pouco mais difícil calcular o imposto sobre depósitos de pessoas físicas se ele prevê capitalização. Existem também opções de apostas que dependem do valor. Além disso, cada período terá sua própria base tributária, pois os juros serão adicionados ao valor do depósito.

Se o depósito for encerrado antecipadamente

O contrato de depósito prevê a rescisão antecipada, em que a taxa de juros é recalculada no sentido de sua redução, e muito tangível. Em seguida, a instituição de crédito recalcula o valor dos juros para todo o prazo do depósito.

Neste sentido, desaparecem os rendimentos tributáveis. E há a necessidade de devolver o valor acumulado e pago do imposto de renda pessoal. Arte. 231 do Código Tributário da Federação Russa indica que o contribuinte pode devolver o valor do imposto pago em excesso entrando em contato com a administração fiscal do local de residência com um pedido por escrito.

O que é importante saber e entender

Se o depósito for feito por até três anos, você não poderá seguir a taxa de refinanciamento (ou seja, a taxa chave) do Banco Central da Federação Russa. É importante apenas no momento da assinatura do contrato de depósito. Se todos forem atendidoscondições, você não terá que pagar imposto sobre depósitos em bancos. Uma exceção aqui será o crescimento da própria taxa de depósito: se exceder os valores limite, você terá que pagar imposto ao tesouro.

Se um depositante fizer um depósito em metais preciosos, todos os rendimentos recebidos pelo depositante serão tributados. No entanto, a liquidação será realizada à alíquota de 13%.

Depósitos no Sberbank

Um dos bancos mais populares do país também oferece uma ampla variedade de depósitos. Todos eles têm suas próprias características:

• Duração do depósito. Existem depósitos a prazo a partir de três meses. Há longos até três anos.
• Valor do depósito.
• Moeda de depósito (hoje você pode fazer um depósito em três moedas: rublo, euro ou dólar americano).
• Capitalização. A taxa de juros depende se há capitalização ou não.
• Possibilidade de reabastecimento.
• A capacidade de gerenciar o depósito você mesmo.

Os depositantes do Sberbank têm a oportunidade de abrir um depósito em metais preciosos, que têm as seguintes vantagens:

• receita é determinada pelo valor desses metais no mercado;
• sem taxas para abrir e manter uma conta;
• não precisa pagar IVA;
• a velocidade do serviço é de cerca de 10 minutos.

A melhor opção para hoje é um certificado de poupança, cuja taxa é de 11,5% ao ano. No entanto, não está sujeito a seguro obrigatório.

Outro produto a ser observado é"Continue" com 9,07%. Pode ser aberto até três anos, não prevê reabastecimento.

Concluímos: não há necessidade de pagar impostos sobre depósitos no Sberbank. As apostas neles não excedem os limites permitidos. No entanto, não esqueça que isso não se aplica a depósitos com metais preciosos: é pago com todos os rendimentos.

O que há na Ucrânia

Há pouco tempo, um único imposto sobre depósitos foi introduzido na Ucrânia, o que cancelou o anterior, que era progressivo.

Agora o imposto sobre depósitos na Ucrânia é de 15% e é pago por todos os depositantes, independentemente de qualquer coisa. Anteriormente, a taxa era progressiva e o imposto era pago se o valor dos depósitos excedesse UAH 20.000. Com o crescimento do valor, a taxa também cresceu (25% tiveram que ser pagos de renda sobre depósitos acima de UAH 1 milhão).

Provavelmente, isso é feito para evitar a fragmentação do valor da economia em pequenas partes para evasão.

Um banco atua como agente fiscal, como na Federação Russa. Ele calcula independentemente o valor do imposto do depósito do depositante, faz as transferências necessárias para o tesouro. O banco realiza essas ações no momento do provisionamento e pagamento dos juros. Para preservar o sigilo dos depósitos, a instituição não indica na declaração fiscal os dados do depositante, o valor do depósito, os juros acumulados.

Observe que essas inovações não afetarão cartões e contas correntes, projetos salariais.

tirando conclusões

Vamos formular as principais conclusões mencionadas anteriormente:

Os juros do depósito são fixados pela instituição de crédito e estão previstos nocontrato. O próprio depositante escolhe a taxa com base em seus desejos, oportunidades e ofertas para depósitos

• A taxa de refinanciamento é determinada pelo Banco Central da Federação Russa. Ele determina a taxa de juros na qual ele empresta aos bancos comerciais. Além disso, com sua ajuda, eles influenciam a inflação.
• O imposto sobre depósitos de pessoas físicas é estabelecido pelo estado. O código de imposto explica o procedimento de cálculo. O valor do imposto para residentes do país é calculado com base em 35%, não residentes (cidadãos de outro país) pagam 30%.

Os depósitos não estão sujeitos a tributação se, no momento da assinatura ou prorrogação do contrato, as taxas de juros não excederem a taxa de refinanciamento do Banco Central da Federação Russa + cinco p.p. No entanto, há uma ressalva de que durante o período de acumulação de lucros, o valor dos juros sobre o depósito não aumentou. E se a partir da data em que a taxa de depósito se tornou superior à taxa de refinanciamento aumentou 5 pontos percentuais, um máximo de três anos se passou.