O que é uma lacuna temporária de caixa? Gap de caixa: fórmula de cálculo

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2024-01-17 19:05

Qualquer organização em funcionamento conduz suas atividades de acordo com certas regras. O processo de trabalho envolve a aquisição de matérias-primas, recursos energéticos, a venda de produtos, bem como o recebimento de pagamento dos consumidores. Idealmente, todas as transações devem ser feitas uniformemente, mas em alguns casos pode haver um atraso - uma lacuna de caixa.

Mais sobre a situação

Às vezes os ciclos operacionais não coincidem com as ações financeiras, quando os consumidores ainda não pagaram pelos bens adquiridos, mas já é necessário encomendar matéria-prima para outro lote por esse mesmo dinheiro. Tais situações são típicas das atividades não apenas de pequenas, mas também de grandes organizações.

Não se deve pensar que uma lacuna temporária de caixa é o resultado de um trabalho incorreto dos gerentes ou erros de cálculo contábeis. Na maioria das vezes, suas causas são bastante objetivas. Os líderes, no entanto, têm o dever de manter essas ocorrências ao mínimo.

Principais causas de ocorrência

Os atrasos entre os processos de trabalho podem ser causados não apenas por fatores internos, mas também por fatores externos. Eles são iguaisgrau pode afetar o funcionamento da empresa. No entanto, as circunstâncias externas são muito mais difíceis de prever.

As principais causas dos gaps de caixa são as seguintes:

• revogação de licença e outras situações de força maior que tenham surgido no banco atendido;
• alterar o endereço de uma organização que exige novo registro junto a várias autoridades;
• transição para outro sistema tributário que cancela ou inclui o pagamento do IVA;
• práticas de trabalho não otimizadas;
• soluços dos devedores;
• dificuldades com exportações como resultado de sanções ou outras medidas proibitivas;
• complicação da legislação no país.

Você pode listar muitas outras circunstâncias que podem levar a pausas entre os processos atuais. No entanto, na maioria dos casos são devidos a recebíveis.

Gestão de risco de aparência

Os líderes empresariais devem sempre pensar em como evitar lacunas de caixa no processo de fazer negócios. A gestão de risco baseia-se em princípios gerais e inclui a distribuição competente dos mercados de venda, alargando a gama de produtos, seguros e minimizando as consequências negativas. Os documentos devem ser elaborados de forma obrigatória, proporcionando a oportunidade de angariar os fundos necessários em caso de atrasos.

Às vezes, as organizações emitem uma certa quantidade de títulos emitidos em nome de pessoas de confiança. Em alguns casos, acordos especiaiscessões que permitem a transferência de créditos para determinadas obrigações. As cópias dos documentos listados geralmente são certificadas por um notário. Eles podem ser úteis para fornecer instituições bancárias para fins de monitoramento financeiro.

Para evitar que ocorra uma lacuna de caixa regularmente, você deve considerar cuidadosamente os termos dos contratos assinados. É desejável prever a possibilidade de pagamento antecipado neles e prescrever os prazos de pagamentos até o final do mês anterior. Uma ferramenta útil pode ser um depósito bancário com possibilidade de divulgação antecipada. Para diversificar o risco, é aconselhável abrir uma conta corrente em outro banco.

Durante o trabalho regular com os balanços das empresas, muitas vezes são reveladas contra-obrigações. Uma solução racional seria reembolsá-los parcialmente para que possam ser usados como uma ferramenta eficaz em caso de atrasos. Eles podem ser usados para atrair recursos o mais rápido possível.

Recursos de detecção

Sem uma ideia de como determinar o gap de caixa, é impossível realizar efetivamente o trabalho na empresa. Para evitar tais processos, é necessário analisar cuidadosamente os fluxos de caixa e encontrar vulnerabilidades. Se no início do ciclo de produção houver um saldo negativo, podemos dizer que chegou um momento desagradável.

Você também precisa examinar a variedade de mercadorias no armazém. Se sua participação cobrir o suprimento subsequente, a situação não pode ser chamada de crítica. No entanto, apenas para estesindicadores não podem revelar uma lacuna de caixa. A fórmula de cálculo é a seguinte:

OS+DP-PP=KO.

A tabela fornece uma explicação dos símbolos.

Abreviatura	Descrição
OS	O valor total dos fluxos financeiros antes do início das operações
DP	Contas a receber lançadas
PP	Valor recebido durante o dia pelo fornecimento de matéria prima
KO	Saldo final após a conclusão de todas as operações

Esta fórmula deve ser calculada em todos os dias úteis para detectar atrasos em tempo hábil. Se o cálculo for um número negativo, você deve pensar cuidadosamente nos dois primeiros pontos para bloquear os pagamentos aos fornecedores.

Erros comuns quando ocorrem

Muitos CFOs tomam decisões erradas.

1. São empréstimos de curto prazo que não trazem resultados tangíveis. Mas eles aumentam o valor dos pagamentos futuros, pois são cobrados juros sobre eles. Tal estratégia só pode trazer sucesso se houver um plano claro para o desenvolvimento do empreendimento.
2. Grandes descontos são feitos ao fazer pagamentos antecipados, que em alguns casos não cobrem os custos de produção incorridos.
3. Inicialos materiais necessários para a produção são pagos no final do período, o que atrapalha o ritmo do empreendimento.
4. Vendi partes do capital existente para organizações maiores.

Ações durante os gaps de caixa

Embora muitas empresas tenham muitas reservas, nem sempre é possível proteger completamente a empresa contra atrasos. Não há necessidade de pânico em tal situação. As prováveis consequências do não pagamento precisam ser avaliadas e as provisões para contramedidas devem ser feitas.

As seguintes ações podem ser tomadas para evitar uma situação problemática.

1. Suspensão das operações de pagamento de fornecimento de bens com envio de cartas de fiança, que indicará a data do pagamento.
2. Abertura antecipada de um depósito bancário.
3. Envolver terceiros para pagar diretamente as obrigações da empresa.
4. Enviar solicitações por escrito aos consumidores para ativar o pagamento da dívida resultante.
5. Apresentação de títulos como forma de pagamento.

Depois de tempos melhores, é preciso repor as reservas internas, das quais foram retirados recursos durante um período difícil. Não seria supérfluo anotar separadamente os consumidores e fornecedores que ajudaram a empresa. A reputação positiva da organização, cuja formação deve ser constantemente trabalhada, ajudará a suavizar os pontos negativos.

O que as falhas de gerenciamento estão causando?

Em alguns casoso gap de caixa provoca um movimento desequilibrado dos fluxos financeiros. Às vezes, os fundos são investidos em segmentos de negócios completamente diferentes ou relacionados dentro da mesma categoria de empresas, e isso tem seus próprios efeitos negativos. Além disso, o fornecimento regular de recursos nem sempre é o ideal. Depende muito da coerência das ações dos líderes.

Muitas vezes, o dinheiro é retirado do faturamento para investir em um novo projeto, que tem perspectivas de lucros rápidos. Erros de cálculo por parte da gestão nesta situação ameaçam organizações cuja receita é fruto de parcerias com posição negativa no ambiente de negócios.

Soluções alternativas

Existem maneiras completamente diferentes de cobrir intervalos de tempo. A primeira delas é fornecer crédito comercial diretamente ao fornecedor e a segunda é incentivar os consumidores a pagarem antecipadamente as faturas emitidas pela empresa.

As holdings podem:

• crie uma tesouraria que ofereça uma oportunidade de otimizar o capital de giro e reduzir o valor do empréstimo;
• faça uma compra centralizada de determinadas categorias de bens, economizando recursos aumentando o volume de fornecimento;
• obtenha um cheque especial para cobrir os fundos em f alta.

Parte final

Como um guia para iniciantes, pode-se usar o método de planejamento de lacunas temporárias de caixa no orçamento da cidade. Ele é criado em total conformidade com a legislação russa para determinar o volume de dívidas formadas em determinados intervalos de tempo.