Tipos de sistemas tributários na Federação Russa

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

Cada empresário que planeja abrir seu próprio negócio deve ser bem versado em todos os regimes tributários. Isso se deve ao fato de que, desde o início do trabalho, ele deve escolher uma opção específica para o trabalho. Cada empresário e até mesmo o proprietário da empresa pode optar por diferentes regimes de tributação. Os tipos diferem em impostos pagos, necessidade de relatórios complexos e numerosos, períodos fiscais e de relatórios, além de vários outros recursos. Antes de cadastrar um empreendedor individual ou empresa, você precisa entender bem todas as modalidades e decidir sobre uma opção específica.

Quais sistemas existem?

Inicialmente, você precisa descobrir quais os tipos de regimes tributários disponíveis que podem ser aplicados por todos os empreendedores individuais, mas alguns regimes não podem ser utilizados por pessoas jurídicas.

Você deve estudar todos os sistemas de tributação disponíveis. As visualizações têm suas próprias nuances:

• BÁSICO. Atribuído automaticamente para cada novo empreendedor ou empresa. Difere na complexidade do cálculo de vários impostos. A contabilidade é necessária etambém apresentar inúmeros relatórios ao Serviço Fiscal Federal. Geralmente é escolhido por empreendedores individuais e empresas que precisam trabalhar com IVA.
• USN. Este sistema simplificado é dividido em dois tipos. É considerado benéfico para iniciantes. Apenas um imposto deve ser pago sobre ele, e uma declaração é apresentada apenas uma vez por ano. Pagamentos trimestrais de impostos antecipados devem ser feitos.
• UTI. O rendimento imputado é calculado com base em determinados indicadores físicos. Ele não muda com o tempo, portanto, seu tamanho não é afetado pelo valor do lucro recebido pela empresa.
• ESKhN. É usado apenas por empresários que trabalham no campo da agricultura. Considerado fácil de calcular e substitui muitos outros impostos.
• PSN. A patente é concedida por diferentes períodos de tempo. Pago em função da rentabilidade esperada da atividade. É considerado benéfico para profissionais de diversas áreas de trabalho.

Todos os tipos de sistemas tributários têm inúmeras diferenças. Eles têm vantagens e desvantagens, portanto, o campo de atividade escolhido, a rentabilidade esperada, os riscos de perda e a capacidade de contratar um contador profissional que elaboraria vários relatórios são levados em consideração.

Sistema fiscal geral

É chamado OSNO para abreviar. Ao escolher este sistema, os seguintes parâmetros são levados em consideração:

• utilize este modo de forma otimizada para empresas e empreendedores individuais que precisam de IVA;
• automaticamente todas as novas empresas e empreendedores individuaistrabalhar sob este sistema, portanto, se uma notificação não for enviada dentro de 30 dias após o registro para a transição para outro regime, até o final do ano você terá que informar no BASIC;
• no início do trabalho, o sistema é considerado pouco lucrativo;
• empresas precisam manter contabilidade completa e empreendedores individuais precisam formar KUDiR;
• Nesta modalidade são pagos diversos impostos, que incluem imposto de renda (20% do lucro é pago pelas empresas e 13% do imposto de renda pessoa física é pago pelos empreendedores individuais), IPTU, se houver imóveis o balanço, IVA (18% das mercadorias vendidas ou serviços);
• é aconselhável usar este regime se os fornecedores também aplicarem o BOS, para que possa devolver o IVA;
• é necessário desde o início do trabalho a contratação de um contador experiente e qualificado, pois nesta modalidade é necessário gerar relatórios numerosos e complexos.

Se um empresário na fase inicial do trabalho não tiver fundos para se registrar como contador, ele terá que gerar relatórios e calcular impostos de forma independente. Para fazer isso, você deve ter o conhecimento e a experiência apropriados.

Sistema simplificado

Esta opção é escolhida por muitos proprietários de pequenas e médias empresas. A conveniência dessa opção está no fato de não ser necessário calcular e pagar muitos impostos, portanto, basta calcular apenas uma taxa. Existem dois tipos de sistema tributário simplificado, que incluem:

1. Renda. Nesse casotodos os recebimentos de caixa para um período específico, representados por um trimestre e um ano, são determinados pelas empresas. A partir de uma base tributária determinada corretamente, calcula-se 6%.
2. Receita menos despesas. Com esta opção, é necessário determinar o lucro líquido. Para fazer isso, você precisa deduzir as despesas de todos os recibos. Nesse caso, são considerados apenas os custos incorridos pela empresa ou empresário individual no processo de fazer negócios. É importante que sejam comprovados por documentos oficiais, caso contrário não poderão ser utilizados para o cálculo da base. 15% é cobrado a partir de um determinado indicador. Essa opção é considerada ideal se as empresas definirem uma margem baixa.

O sistema de tributação na forma de um único imposto é considerado benéfico, pois o procedimento de declaração é bastante simplificado. É necessário não apenas pagar uma taxa, mas também apresentar apenas uma declaração anualmente.

Outras características do USN

Além disso, você pode reduzir a base tributária por meio de prêmios de seguro. Se o empresário individual não tiver funcionários oficialmente organizados, a base para todos os 100% das contribuições pagas será reduzida. Se houver funcionários, a base será reduzida em apenas 50%.

Qualquer empresário poderá compreender as regras de reporte do sistema tributário simplificado. Os pagamentos são efetuados trimestralmente sob a forma de adiantamentos, após o que a liquidação final é efetuada no final do ano. O valor do imposto depende inteiramente dos resultados do trabalho.

Ao escolher este tipo de sistema tributário para empreendedores individuais, leva-se em consideração,que não pode haver declaração zero, pois se houver perda, o pagamento mínimo ainda é pago. Se for usado um sistema no qual é necessário registrar custos, você precisa saber como atribuir corretamente os custos às atividades da empresa. Todos eles devem ser confirmados por vários documentos de pagamento, cheques, guias, faturas ou outros documentos oficiais.

Regras para a transição para o sistema tributário simplificado

Se este sistema de tributação for escolhido, existem duas maneiras diferentes de mudar para ele:

• imediatamente durante o registro, é apresentado um documento (simultaneamente ao pedido de abertura de empresário individual ou empresa), que indica que é necessário trabalhar no sistema tributário simplificado, mas também prescreve a direção de trabalho escolhida, que deve ser adequado para este modo, e para arquivar tal notificação disponível apenas 30 dias após o registro oficial;
• transição de outro sistema só é permitida no início do ano, mas é importante enviar a notificação até 31 de dezembro.

Portanto, você precisa pensar na transição com antecedência.

Quais são as restrições para mudar para o sistema tributário simplificado?

Ao usar este modo, algumas restrições são levadas em consideração:

• renda por ano não deve exceder 150 milhões de rublos;
• a participação de outras firmas na empresa não deve ultrapassar 25%;
• o valor dos ativos não pode exceder 150 milhões de rublos;
• empresas ou empreendedores individuais não podem empregar mais de 100 especialistas.

Este sistema de tipos de tributaçãosão considerados compreensíveis para a aplicação e cálculo do imposto, por isso este modo é frequentemente escolhido.

Imposto único imputado

Resumindo, chama-se UTII. Usado apenas em algumas áreas limitadas de atividade. Em algumas regiões, seu uso é totalmente proibido, por exemplo, na capital, um empreendedor não pode selecionar esta modalidade.

É importante saber para quais áreas de trabalho o sistema tributário imputado pode ser utilizado. As atividades incluem:

• estabelecimentos de restauração;
• prestação de serviços veterinários;
• prestação de serviços domésticos;
• transporte de mercadorias ou passageiros;
• propriedade de aluguel, que pode ser comercial ou não comercial.

Para mudar para este modo, você deve enviar uma notificação em até 5 dias após o início do trabalho. É importante ter certeza de alguns parâmetros:

• A região tem permissão para usar o sistema
• a participação de outras organizações na empresa não excede 25%;
• não mais de 100 especialistas contratados oficialmente empregados.

O imposto é pago e a declaração é apresentada trimestralmente. O processo de preenchimento da documentação é considerado simples, para que cada empreendedor possa lidar com isso por conta própria. Não requer a assistência de um contador profissional. Mesmo com pagamentos em dinheiro, você não pode usar caixas registradoras. A base tributária para prêmios de seguro está diminuindo.

Sistema de patentes

Considerado um modo simplificado bastante específico. Frequentemente utilizado por empreendedores individuais, tutores e pessoas que alugam imóveis, o regime de tributação de patentes em 2018. Os tipos de atividades para as quais esta modalidade está disponível estão elencados no art. 346,43 NK.

Em termos de seus parâmetros, este modo é semelhante ao UTII. As vantagens incluem parâmetros:

• não é necessário relatório;
• você pode comprar uma patente por um período de 1 mês a 1 ano;
• durante a validade do documento, não é necessário comparecer à Receita Federal para qualquer finalidade;
• O valor de uma patente é determinado com base na taxa de retorno subjacente e, de fato, os lucros podem ser altos com pagamentos baixos sob o regime tributário;
• você só precisa manter um livro de receitas.

As desvantagens incluem o fato de que é impossível reduzir o custo do documento para prêmios de seguro. É importante entender quando o sistema de tributação de patentes pode ser aplicado. As atividades podem ser ajustadas pelas autoridades locais.

Você pode usar o regime se o número de trabalhadores empregados não exceder 15 e a renda por ano for inferior a 60 milhões de rublos.

ECHN

Este imposto agrícola aplica-se apenas a empresários individuais envolvidos na agricultura. Para fazer isso, eles podem cultivar, processar e vender produtos.

O cálculo pressupõe uma diminuição na receita para despesas incorridas no processo de trabalho. Depois disso, é cobrado 6% da base recebida. tal impostoconsiderado acessível e aceitável, mas de uso limitado.

Conclusão

Assim, os tipos de tributos nos sistemas tributários apresentam-se em grande variedade. Portanto, todo empreendedor iniciante deve ter um bom conhecimento de todas as modalidades disponíveis para poder escolher a melhor opção para seu trabalho.

Durante a seleção, são considerados os impostos que devem ser pagos dentro do sistema, as declarações geradas e outras características do regime. Isso leva em consideração as restrições de uso de um determinado sistema.