Exemplo de nota explicativa à administração fiscal a pedido, instruções detalhadas para a compilação

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

As auditorias fiscais não são o aspecto mais agradável que surge no curso das atividades empresariais de uma empresa. Mesmo que as autoridades fiscais não venham visitar, elas continuam atentas à divulgação e movimentação do faturamento da empresa. Para tanto, destinam-se os créditos tributários, que são uma mini-variante de um cheque remoto chamado por números incompreensíveis ao sistema.

Por que é necessário atender às demandas?

Uma reclamação fiscal chega a uma empresa de diferentes maneiras:

• por correio;
• através do sistema de gerenciamento eletrônico de documentos;
• por correio.

De acordo com a legislação vigente, desde 2017, a empresa é obrigada a responder às solicitações da Receita Federal. Se os fiscais anteriores recomendassem não ignorar seus pedidos, uma vez que tais empresas poderiam despertar maior interesse das autoridades de controle, então a partir de 2017 a ausência de nota explicativa à administração fiscal mediante solicitação no prazo estabelecido para a resposta acarretará multa de 5.000 rublos no primeirofalhas, panes. A resposta tardia repetida dentro de um ano aumenta as penalidades para 20.000 rublos. Além disso, o IFTS pode bloquear as contas bancárias da empresa.

Atributos de explicação obrigatórios

Devido ao endurecimento das regras, uma amostra de nota explicativa ao fisco sob demanda tornou-se demanda entre contadores e advogados. Na verdade, o IFTS não possui um modelo de esclarecimento obrigatório, mas existem regras de resposta. Suas reivindicações ao desenho da nota explicativa incluem uma série de itens obrigatórios:

• papel timbrado;
• detalhes e contatos do empreendimento;
• presença do número de saída e data da nota;
• mencionar no corpo da carta os detalhes do requisito recebido para a celeridade da identificação;
• decifrando a posição e assinatura da pessoa que colocou o traço na carta.

De que forma escrever as explicações, o contribuinte decide. A resposta depende principalmente da natureza do requisito. De qualquer forma, devemos lembrar que não é bom atender a demanda com frases vazias. O contribuinte deve referir-se a factos concretos, números e letra do código tributário, fornecendo prova documental.

Quando os documentos são necessários?

Ao receber uma solicitação de envio de documentos, você precisa saber que o fisco tem o direito de exigir materiais apenas durante uma auditoria presencial ou de escritório. Tais requisitos incluem:

• cheques de contador;
• Discrepâncias identificadas nos relatórios;
• aplicação de incentivos fiscais pela empresa;
• eventoscontrole tributário.

Em outros casos, a organização não é obrigada a fornecer documentos e pode indicar diretamente esta circunstância em sua resposta. É elaborada uma nota explicativa à administração fiscal aquando do pedido de apresentação de documentos consoante a natureza da informação. Mas, em qualquer caso, cópias dos materiais solicitados devem ser anexadas a tal nota.

Como os aplicativos são projetados?

A apresentação de provas deve estar estritamente dentro da lei. Caso o contribuinte faça referência aos documentos, deverá listá-los no corpo da nota explicativa. Um conjunto devidamente compilado de cópias de materiais está anexado à carta. A documentação é copiada em folhas em branco, grampeadas, numeradas. Em cada página está afixado:

1. Número ordinal.
2. A cópia está correta.
3. Transcrição do cargo e assinatura da cópia autenticada.
4. Assinatura.
5. Selo da organização.

O conjunto é acompanhado de cópia da procuração da pessoa que certificou a documentação. Se a carta foi assinada por um funcionário que não tem o direito de fazê-lo na Receita Federal, você deve anexar uma cópia da procuração para realizar as ações.

Resposta com contracheque

Ao escrever respostas às solicitações, você deve cumprir algumas condições relacionadas à natureza do requisito. Se uma empresa receber um pedido de verificação cruzada, a empresa é obrigada a fornecer asdocumentação. Nesse caso, uma amostra de nota explicativa para a administração fiscal a pedido de uma contra-auditoria parecerá uma lista de cópias dos materiais enviados. Claro, é necessário mencionar o nome, TIN / KPP da empresa, o período a ser verificado.

Não é recomendado fornecer informações que não sejam solicitadas, mesmo que você queira compartilhar. O responsável deve responder as questões da forma mais concisa e clara possível, estritamente de acordo com os pontos do requisito. Muita perplexidade é geralmente causada pelo desejo das autoridades fiscais de descobrir a natureza das atividades da contraparte, contatos adicionais, pessoal.

Os advogados não recomendam fornecer tais informações, referindo-se ao fato de que a organização não é obrigada a estar ciente do que está acontecendo com a contraparte. Assim, na nota explicativa ao fisco a pedido, a referência será à informação constante do contrato com a contraparte.

Se uma reclamação de IVA chegou

Se você teve a “sorte” de receber uma reclamação referente ao imposto sobre valor agregado, provavelmente foram encontrados erros e inconsistências na declaração enviada. Desde 2017, toda a correspondência de IVA é realizada eletronicamente através de canais de telecomunicações. O inspetor não aceitará uma resposta em papel, pois isso é proibido por lei. Caso sejam constatados erros na declaração, o contribuinte é obrigado a apresentar cálculo atualizado com o anexo dos livros de compras e vendas nos prazos estabelecidos na exigência.

Além disso, ele deve enviar uma cópia digitalizada da explicação. Amostranota explicativa à administração fiscal a pedido de IVA deve conter as seguintes justificações:

• causas de erros e inconsistências;
• diferença tributável afetada por esclarecimento;
• tendência do imposto para pagamento a menor ou a maior;
• promete corrigir a declaração;
• lista de cópias digitalizadas anexadas de provas documentais, se houver.

A documentação é enviada para o TCS em arquivos separados de acordo com a propriedade e os detalhes. Deve ser lembrado que o método de entrega eletrônica não isenta as cópias de certificação de acordo com todas as regras.

Posso verificar o imposto de renda pessoal?

Um modelo de nota explicativa ao fisco a pedido do imposto de renda pessoal também deve corresponder às informações solicitadas. Ao contrário dos relatórios de IVA, as declarações de imposto de renda pessoal não são declarações fiscais, portanto, o IFTS não pode realizar auditorias de escritório. No entanto, ela tem o direito de verificar a exatidão da preparação das certidões e do cálculo do imposto.

Se a organização recebeu um pedido de imposto de renda pessoal, significa que houve erros nos cálculos ao compilar os certificados. Esses erros podem ser:

• discrepâncias entre o imposto calculado, retido e pago;
• dedução aplicada incorretamente;
• redução significativa do Imposto de Renda Pessoa Física em relação ao período anterior.

Atendendo a solicitação das autoridades fiscais, é necessário fazer correções nas certidões e indicá-lo em nota. Nesse caso, você terá que listar por nome cada funcionário para o qual foi cometido um erro e inserirajustes contábeis.

Como responder a outros impostos?

Uma amostra de nota explicativa para a administração fiscal sobre uma demanda relativa a outros impostos é aproximadamente semelhante à resposta para o IVA. Uma vez que todos os relatórios apresentados estão sujeitos a verificação documental, é necessário, em primeiro lugar, excluir a possibilidade de cometer erros. Se, no entanto, o contribuinte estiver enganado, ele é obrigado a apresentar cálculos atualizados dentro do prazo especificado. Na resposta, a empresa menciona como os novos cálculos afetarão o valor do imposto em termos de valores.

Ao seu modelo de nota explicativa ao imposto, a pedido, a organização anexa cópias autenticadas dos comprovativos. Acontece que um inquérito fiscal sobre discrepâncias na declaração é causado por ações legais da empresa. Por exemplo, tais discrepâncias entre receitas e despesas refletidas nas declarações de IVA e imposto de renda podem ser causadas pela presença de valores não tributáveis. Muitos tipos de receitas e despesas registradas na declaração de imposto de renda não estão sujeitas ao IVA.

Discrepâncias razoáveis

No entanto, devem ser incluídos em outras receitas e despesas para fins de imposto de renda. A este respeito, não há erros na declaração, devendo o contribuinte em nota explicativa à administração fiscal a pedido, cuja amostra pode ser facilmente encontrada em recursos da Internet, basta indicar essa circunstância, remetendo para um artigo do o código tributário. Não há necessidade de apresentar declarações revisadas nesses casos.

Frequentemente há exigências de discrepância entre a declaração de renda e a declaração de imposto de renda. Você não deve ter medo de tais pedidos. A razão para as discrepâncias está na diferença entre contabilidade contábil e fiscal. Um exemplo de nota explicativa para a administração fiscal sob demanda neste caso pode ser uma referência fundamentada a diferentes princípios contábeis e de relatórios.

Perdas suspeitas

Imposto de Renda causa muitas dúvidas do IFTS, principalmente se ao invés de lucro na declaração houver prejuízo. Se a perda for de natureza única, geralmente isso não atrai a atenção das autoridades de controle. Mas no caso de perdas constantes, a organização deve esperar solicitações trimestrais do IFTS. Tais resultados da atividade comercial parecem suspeitos para as autoridades fiscais, especialmente se a empresa não vai iniciar o processo de falência.

Os fatores que afetam a não lucratividade da empresa podem ser muito diferentes. Na maioria dos casos, isso se deve à alta proporção de despesas não operacionais que não estão relacionadas à obtenção de lucro. Por exemplo, uma organização tem uma grande quantidade de contas a receber vencidas e é obrigada por lei a criar uma reserva, cujos valores se enquadram em despesas não operacionais.

Uma nota explicativa ao fisco sobre uma reclamação de perdas deve conter explicações sobre a ocorrência de motivos para o excesso de despesas sobrerenda. Se os resultados foram influenciados por fatores macroeconômicos, deve-se escrever que a empresa não é capaz de alterar a situação econômica da região, a taxa de câmbio, a taxa de inflação e afins. Ao mesmo tempo, é desejável prometer a otimização de custos em um futuro próximo.

Deve ser lembrado que a empresa é suspeita de ações ilegais e tem o direito de convocar altos funcionários para uma comissão se a resposta não for suficientemente fundamentada. As explicações são escritas de forma livre.