Conteúdo econômico dos impostos: tipos, princípios de tributação e funções

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

A organização de um sistema tributário eficaz é uma tarefa fundamental da política fiscal do Estado moderno. O equilíbrio nas abordagens para resolver questões de reposição orçamentária por meio da arrecadação tributária se expressa na observância multidirecional dos interesses dos sujeitos da infraestrutura econômica. Esta é uma condição necessária para o desenvolvimento estável dos sistemas econômicos. Eliminar as deficiências e os riscos de um aumento excessivo dessa carga é impossível sem a compreensão do conteúdo econômico dos tributos, especialmente no contexto de metas que visam aumentar a atratividade do país para investimentos.

Imposto no setor real da economia

Cada formação socioeconômica tem seu próprio sistema de renda, determinado porprocessos de produção, a natureza das relações mercadoria-dinheiro, as funções e a própria natureza da estrutura do Estado. Por sua vez, a tributação é uma das principais formas de aumentar as receitas orçamentais. Na maioria dos estados, a arrecadação de tributos é realizada de forma a garantir a solvência em todos os níveis de produção de energia. E mesmo se excluirmos a divisão de acordo com as direções de pagamentos no âmbito do apoio ao orçamento (nos níveis regional e federal), os princípios de distribuição de fundos podem diferir. Por exemplo, o conteúdo econômico do imposto se expressa não apenas no financiamento das atividades do governo e dos governos locais, mas também na formação de diversos fundos e organizações que também fazem parte das estruturas da administração estadual.

Tipos de impostos

Existem várias características de classificação da tributação moderna. Básicos neste contexto são os sinais financeiros e econômicos, que incluem:

• O método de retirada é indireto e direto.
• Deslocamento da carga tributária - direta e indireta.
• O método de tributação é um imposto de uma pessoa física ou jurídica, bem como impostos gerais.
• A unidade de tributação é o imposto estimado e econômico.
• Alíquota - regressiva, progressiva, proporcional, múltipla de determinado indicador ou taxa fixa.
• Escopo de aplicação - impostos especiais e obrigatórios.
• Foco em impostos específicos e abstratos.
• Método de expressão - não dinheiro e dinheiroimpostos.
• Fonte (como indicação geral) - imposto sobre uma despesa ou receita.

Além disso, o conteúdo econômico dos tributos em nada impede sua consideração com o uso de recursos administrativos e legais. Nesse caso, princípios de separação como o direito de usar pagamentos, o nível estrutural e administrativo, o método de transferência etc. virão à tona. Classificações menos significativas e mais tecnológicas refletem as características temporais e espaciais da aplicação do sistema tributário, incluindo a frequência, tempo e local de tributação.

Tipos de objetos de tributação

A determinação dos parâmetros do sistema de arrecadação tributária é impossível sem levar em conta as especificidades do objeto de oneração financeira. Os principais objetos de tributação são:

• Excisões. Como regra, grupos de bens que se enquadram nas categorias de produtos de consumo - por exemplo, incluem álcool, álcool etílico, certos tipos de perfumaria e produtos cosméticos, etc.
• Organizações com lucro. Na verdade, o conteúdo econômico do imposto de renda é divulgado na forma de rendimentos recebidos de todos os tipos de atividades empresariais relacionadas não apenas à venda de mercadorias, mas também à prestação de serviços. O mesmo grupo inclui as atividades financeiras que implicam no recebimento de receitas operacionais.
• Recursos naturais. Estamos falando sobre o uso de recursos naturais - por exemplo, pode ser extração de madeira, captação de água, mineração, etc.

Funções fiscais

O sistema tributário, além de preencher diretamente o orçamento, tem várias tarefas mais importantes, que são alcançadas, entre outras coisas, por meio dos princípios do conteúdo econômico dos impostos. As funções, em particular, podem ser as seguintes:

• Fiscal. Assegura tecnologicamente a reposição dos recursos financeiros necessários à implementação de programas sociais, orçamentais e outros, bem como à manutenção do funcionamento das instituições públicas.
• Regular. O imposto também pode ser utilizado como meio de influenciar o processo de reprodução - por exemplo, como estímulo ou freio no desenvolvimento de um empreendimento devido a determinados indicadores do ônus financeiro.
• Controle. As receitas e despesas dos contribuintes podem ser controladas, entre outras coisas, pelo monitoramento dos pagamentos de impostos.

No coração de cada uma dessas funções ainda está um componente econômico. O efeito mais importante da aplicação do sistema tributário de tributação pode ser alcançado com a ajuda de redistribuição socialmente justa. Para fazer isso, o estado deve formular uma política fiscal clara com base em certas prioridades estaduais. Em geral, a função socioeconômica dos tributos pode ser representada como indireta, mas ainda como forma de regular a atividade financeira.

Princípios de tributação

A organização do sistema tributário em qualquer forma deve ser guiada por uma série deprincípios que permitem atingir as metas estabelecidas com o maior efeito.

Os princípios básicos deste tipo incluem:

• Equanimidade - generalidade e igual tensão são assumidas no processo de sonegação de imposto de acordo com a unidade de requisitos estaduais para os contribuintes.
• Definição - clareza, clareza e inequívoco na determinação das características fundamentais do sistema tributário. As principais características do conteúdo econômico dos impostos incluem aluguel, lucro, salários, etc.
• Descarga – o princípio da moderação na tributação.
• Estabilidade - a estabilidade da operação de vários tipos de alíquotas dentro de um determinado período de tempo.

Política Fiscal

No sistema fiscal, a política é entendida como um conjunto de medidas destinadas a alcançar objetivos estratégicos dentro do desenvolvimento econômico global. Nesse sentido, o conteúdo econômico dos tributos também pode refletir a natureza da intervenção estatal na esfera econômica. As principais tarefas da regulação da política tributária incluem dotar os órgãos governamentais de recursos financeiros, estimular o crescimento econômico, criar condições favoráveis à atividade econômica no país e suavizar a desigualdade entre os diferentes níveis de renda dos cidadãos.

Mecanismos de tributação

A implementação prática da política tributária é impossível sem um mecanismo desenvolvido, baseado em formas organizacionais e legais emétodos. Na Rússia, os princípios básicos para a aplicação desse mecanismo são regulamentados no nível da legislação federal em termos do conteúdo econômico dos impostos - o artigo 8 do Código Tributário da Federação Russa, em particular, revela o conceito de cobrança de impostos como uma contribuição em dinheiro obrigatória. Este é o conceito central com base no qual os órgãos estatais realizam a retirada de impostos. No entanto, o mecanismo cumulativo também prevê a possibilidade de reajuste da taxa por meio da introdução de benefícios, estabelecimento de imunidade tributária, alteração de alíquotas, redução do salário tributário, etc.

Gestão de impostos

Uma das formas de atividade fiscal do Estado, cuja base é a legislação. No nível básico de gestão, o procedimento de tributação é estabelecido de acordo com a finalidade do imposto e o conteúdo econômico da taxa dentro de um determinado ambiente de carga financeira. Os procedimentos, formas, competências e métodos organizacionais são especificamente estabelecidos, de acordo com os quais as autoridades autorizadas nesta área atuarão. Também é definido um conjunto de funções com uma lista de tarefas que garantirão o controle com a acusação de pessoas que tenham infringido a lei tributária.

Interação entre autoridades fiscais e contribuintes

Apesar da obviedade do essencial processo de tributação e dos mecanismos de sua produção, a relação entre os cobradores condicionais e os contribuintes pode ser de outra natureza. Em particular, existem vários métodos de tal interação:

• Coerção administrativa. Prevê-se a utilização de instrumentos de sanção, apreensão de bens e contas financeiras.
• Alternativas regulamentadas. O contribuinte tem a oportunidade de escolher entre diferentes formas de pagamento de impostos a taxas.
• Parceria amigável. Uma forma relativamente nova, em que o conteúdo económico do imposto é expresso pela relação entre as autoridades e o contribuinte, não ao nível de uma exigência administrativa, mas com base na cooperação em parceria, que pode assumir a forma de acordo. O que isto significa? Isso significa que, em determinadas circunstâncias, o contribuinte pode cumprir suas obrigações com as autoridades de controle em condições especiais previamente acordadas.

Conclusão

O processo global de desenvolvimento de sistemas tributários sugere que os mecanismos de cobrança de impostos estão melhorando, tornando-se mais flexíveis e eficientes. Nos países avançados, também está ocorrendo a abolição essencial do próprio conceito de coleta. A arrecadação financeira torna-se uma forma mais complexa de busca da fonte ótima de arrecadação, o que é fundamentalmente diferente da abordagem moderna do funcionamento do sistema fiscal. Mas, como antes, na Rússia o conteúdo econômico do imposto é expresso pela relação entre autoridades e cidadãos com uma gama mínima de liberdades dentro do quadro estrito da regulamentação legal. Mesmo a inovação na forma de tributação com forma de parceria amigável ainda é aceita com relutância devido ao baixo nível de capacidade administrativa. No entanto, especialistas apontamo caráter progressivo do desenvolvimento da esfera tributária na Federação Russa, indicando a introdução de tecnologias inovadoras e, em geral, o interesse do governo em revisar modelos ultrapassados de aplicação da legislação nesta área.