Impostos na URSS: o sistema tributário, taxas de juros, impostos incomuns e o valor total da tributação

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

Impostos são pagamentos obrigatórios que o governo arrecada de pessoas físicas e jurídicas. Eles existem há muito tempo. Os impostos começaram a ser pagos a partir do período do surgimento do Estado e da divisão da sociedade em classes.

Como são utilizados os valores recebidos? Eles são usados para financiar gastos do governo.

No período pré-revolucionário, o orçamento do Império Russo foi reabastecido em maior medida por vários impostos indiretos. Entre eles estavam as deduções da renda do monopólio do vinho. A soma de todas as receitas orçamentárias (1909-1913) foi igual a 28,6%. O estado também recebeu grandes receitas dos impostos especiais de consumo sobre o açúcar e alguns outros itens necessários para o consumo de massa.

Um papel menor no orçamento da Rússia pré-revolucionária foi atribuído aos impostos diretos - terra, comércio, etc. O fato é que o regime czarista desenvolveu todo um sistema de benefícios que só os proprietários de terras e a burguesia podiam usar. Quanto às grandes massas do campesinato, esses impostos recaíam pesadamente sobre eles.fardo. É interessante que naqueles dias não havia imposto de renda na Rússia. Sua introdução não foi apoiada pelos setores ricos da sociedade. No entanto, a partir de 1º de janeiro de 1917, o imposto de renda ainda era calculado devido à pressão exercida pelo movimento revolucionário.

Prodrazvyazka

Após a Revolução de Outubro, as ideias socialistas foram introduzidas no sistema tributário russo. Claro, eles tinham um foco político acentuado e visavam enfraquecer a burguesia.

Quando os impostos foram introduzidos na URSS? Quase imediatamente após a vitória da revolução. Na fase inicial de sua atividade, o jovem governo soviético fez uma tentativa completamente prudente para preservar o sistema pré-revolucionário de coleta de dinheiro. No entanto, isso era impossível, porque naquela época a Primeira Guerra Mundial continuava, seguida de uma guerra civil como resultado de uma feroz luta de classes. A ruína econômica e a nacionalização, a fraqueza dos órgãos estatais e a naturalização do câmbio - tudo isso, além de alguns outros fatores, não poderia deixar de ter um impacto significativo no setor financeiro. Em tal ambiente, era simplesmente inútil falar sobre o estabelecimento de uma política tributária bem-sucedida.

Quando os impostos foram introduzidos na URSS? Já em janeiro de 1918, foi emitido um decreto do poder soviético, segundo o qual, em todo o país, seus habitantes deveriam pagar uma taxa. Era natural e chamava-se "alocação de alimentos". De acordo com este documento, os camponeses eram obrigados a entregar ao Estado os cereais excedentes e outrosprodutos a preços fixos. Todos os estoques de alimentos restantes com a família tinham que atender a padrões mínimos especialmente projetados, proporcionando a satisfação das necessidades domésticas e pessoais.

Com a introdução da apropriação excedente, o governo soviético retomou a política de apreensão forçada de alimentos, que antes era usada pelo czarista, e depois do governo provisório para manter a atividade vital dos centros industriais em condições de devastação econômica e guerra.

No entanto, por algum período, o tesouro essencialmente não recebeu impostos da aldeia. Ao mesmo tempo, as autoridades também fizeram deduções para as atividades dos conselhos de aldeia e volost. Este último fez de tudo para encontrar fundos no local e tributou todos os camponeses que tivessem pelo menos algum tipo de riqueza com indenizações. Gado, pão e dinheiro foram confiscados dos aldeões e por sua recusa em cumprir quaisquer ordens do novo governo. Eles também foram tirados dos camponeses por participarem de protestos contra o novo sistema.

Impostos da burguesia

Quase imediatamente após chegar ao poder, o jovem governo decidiu cobrar indenizações. Era um imposto de emergência, do qual Lenin falou em abril de 1918 como uma medida digna de aprovação proletária. Em julho do mesmo ano, foi adotada a primeira Constituição do país. De acordo com este documento, o principal objetivo da política financeira da URSS era expropriar a burguesia. Ao mesmo tempo, o governo soviético reservou o direito de invadir propriedade privada.

Quanto dinheiro foi retirado devido a tais indenizações? O valor total recebido pelo tesouro do estado foi de 826,5 milhões de rublos. Incluindo de fazendas camponesas - 17,9 milhões de rublos.

Imposto de emergência único

Uma nova resolução sobre a arrecadação de dinheiro para o orçamento foi adotada pelo governo soviético em outubro de 1918. Desta vez, foi introduzido um imposto de emergência único, cujo valor deveria ser de 10 bilhões de rublos. Os fundos recebidos foram planejados para serem transferidos para o tesouro, e também enviados para a organização do Exército Vermelho. O imposto previa altas taxas para as fazendas kulak para forçar os camponeses ricos a vender pão e outros produtos para o estado.

De acordo com os esclarecimentos, o imposto de emergência deveria ser pago por todos os cidadãos do país, cujo salário era superior a 1.500 rublos, que possuíam reservas e não recebiam pensão. As taxas para os camponeses eram descritas em puods de grãos, e seu valor dependia do número de comedores na família, da área cultivada e do número de gado na fazenda. Os pobres foram libertados disso. Quanto aos estratos médios da população, foram desenvolvidas pequenas taxas para eles. Foi planejado que o principal ônus das transferências financeiras para o Estado recairia sobre a burguesia urbana e os camponeses ricos. As listas de tais cidadãos deveriam ser compiladas até 1º de dezembro de 1918, e a coleta deveria ser feita antes de 15 de dezembro de 1918

O imposto único de emergência tornou-se uma grandiosa indenização revolucionária. No entanto, a sua introdução precipitada, sistema mal concebidométodos de tributação e cobrança levaram ao fracasso. Em vez dos 10 bilhões de rublos planejados, o país recebeu apenas 1,5 bilhão.

Receita de empresa privada

Quais impostos eram pagos na URSS? No início do poder soviético, os orçamentos locais foram reabastecidos principalmente às custas da “taxa única para o comércio”. Esse imposto foi estabelecido em 3 de dezembro de 1918. Com base em um documento emitido pelo governo, os soviéticos locais cobravam uma taxa local única nas cidades de pessoas envolvidas no comércio móvel.

Além disso, as autoridades aumentaram significativamente as taxas de consumo estabelecidas para a venda de bens de consumo. Essas taxas deviam ser pagas aos proprietários das empresas que produziam serviços ou bens tributáveis. No final de 1918, os impostos especiais de consumo foram abolidos. Eles foram substituídos pelo acréscimo direto ao preço das mercadorias. No entanto, em uma situação de crescente naturalização da economia, as receitas de dinheiro para o orçamento diminuíram drasticamente.

Em abril de 1918, o imposto indireto "Taxa Especial de 5%" foi introduzido. Os valores oriundos de seu repasse ao orçamento foram planejados para serem encaminhados na forma de assistência à população cooperativa. O imposto, cuja alíquota era de 5% do faturamento dos eventos privados de comércio e cooperativas, deveria ser um incentivo para os cidadãos ingressarem nas fileiras das sociedades de consumo, pois após a aprovação dos relatórios anuais, o valor do imposto era devolvido aos funcionários. A taxa de 5% foi abolida em março de 1919

Outro decreto relativo à reposição do tesouro estadual foi emitido em 14 de agosto de 1918. De acordo com suas disposições, o PMC introduziu uma taxa única necessária parasustentando as famílias do Exército Vermelho. Tornou-se uma espécie de imposto direcionado, substituindo as indenizações. A quantidade de dinheiro necessária para o pagamento foi calculada com base nos dados da declaração e cálculos especiais. O imposto era pago por comerciantes privados que possuíam empresas comerciais e industriais, que empregavam trabalhadores contratados. Note-se que este imposto não deu os resultados esperados. Por isso foi cancelado em março de 1919

Imposto Alimentar

Considerando a questão de quais eram os impostos na URSS, vale destacar a decisão adotada pelo Presidium do Comitê Executivo Central de Toda a Rússia em 3 de fevereiro de 1921. De acordo com suas disposições, o governo do país suspendeu a cobrança de todos os impostos - locais e nacionais. Isso se explica pelo fato de que a política de "comunismo de guerra" seguida até 1921 atingiu seu apogeu. Isso se tornou um pré-requisito para a transição do estado para a NEP. O primeiro passo para uma nova política econômica foi a substituição da cota de alimentação por um imposto em espécie com alíquotas claramente fixas.

O país nesse período estava em ruínas. O comércio diminuiu, o dinheiro se desvalorizou cada vez mais e os salários dos trabalhadores foram sujeitos à naturalização. Em tais condições, era simplesmente impossível restaurar a economia nacional. Entre outras coisas, a relação entre o campo e a cidade, entre os representantes do novo governo e os camponeses, piorava cada vez mais. Revoltas rurais ocorreram em todos os lugares. Esta foi a principal razão para a introdução do imposto em espécie. Os produtos cultivados dos camponeses passaram a ser cobrados em menor valor. Ao mesmo tempo, os aldeões deram apenas uma certaparte do que foi produzido por sua economia privada. O rendimento, o número de membros da família e o gado disponível foram levados em consideração.

Quais impostos estavam na URSS em períodos subsequentes? As taxas para o tesouro sofreram algumas alterações em maio de 1923. A partir de então, o imposto em espécie passou a ser um imposto agrícola único, que teve forma natural até 1924. Com a introdução desta taxa, desenvolveu-se uma progressão acrescida das taxas. Isso permitiu garantir que o tamanho das deduções correspondia à lucratividade de cada uma das fazendas camponesas. Decidiu-se levar em consideração não apenas o tamanho da terra arável, mas também o número de gado, a área de feno e o número de membros da família. Ao mesmo tempo, se 0,25 dízimo saísse para um comedor, o imposto seria igual a 2,1% da renda tributável, com 0,75 dízimo - 10,5% e com três - 21,2%.

A partir de 1926, a renda passou a ser calculada também com base na presença de pequenos animais, bem como nos lucros da jardinagem, viticultura, cultivo de tabaco, etc. Havia também um certo mínimo não tributável. Seu poder foi estabelecido para apoiar as fazendas dos pobres. Desde 1928, os benefícios desse imposto foram ampliados. Assim, o mínimo não tributável foi aumentado e, além disso, o desconto fiscal para fazendas coletivas foi aumentado (até 25-30%).

período NEP

O desenvolvimento de uma nova política econômica foi vital para o jovem estado. Graças à transição para a NEP, o sistema tributário também recebeu seu renascimento. Durante este período, uma variedade de impostos foi paga na URSS. Além disso, o sistema de arrecadação de pagamentos ao orçamento se destacou pela versatilidade de tributar diversas áreas.esfera comercial e industrial.

Vamos considerar brevemente os impostos na URSS durante o período da NEP. Os pagamentos diretos ao tesouro estadual incluíram:

1. Imposto de produção (1921). Incluía uma taxa de patente paga com base nas taxas fixas existentes (5% para comércio e 12% para empresas industriais, considerando as zonas locais) e uma taxa de equalização no valor de uma certa porcentagem do faturamento.
2. Imposto doméstico em dinheiro. Foi introduzido em 1922 como o principal tipo de coleção em residências particulares. Aboliu o imposto residencial em 1923 após a introdução do imposto agrícola.
3. Imposto único em espécie (1922). Estas são taxas especiais que foram cobradas da população das áreas rurais durante a Guerra Civil. As alíquotas desse imposto correspondiam a um pud de trigo ou centeio.
4. Imposto de renda e propriedade. Desde 1922, tornou-se um imposto direto sobre propriedade e renda de pessoas físicas e jurídicas.
5. Imposto civil comum único. Foi introduzido na década de 1920 para obter os recursos financeiros necessários para combater epidemias, ajudar os famintos e também para as crianças que recebem apoio do Estado.
6. Imposto militar. Desde 1925, passou a ser pago por homens com idade entre 20 e 40 anos e que não estivessem sujeitos ao recrutamento no Exército Vermelho.
7. Imposto sobre lucros excessivos. Desde 1926, os elementos capitalistas privados que recebiam rendimentos da fixação de preços especulativos eram obrigados a deduzi-los.
8. Imposto habitacional. Desde meados da década de 1920, foi introduzidoproprietários de empresas industriais e comerciais, edifícios em cidades e instalações localizadas no campo e arrendadas.
9. A partir de 1926, os bens transferidos à propriedade em decorrência de doação e herança passaram a ser tributados. A escala de taxas ao mesmo tempo era acentuadamente progressiva e, dependendo do objeto recebido, podia ser de 1 a 90%.
10. Imposto para fazendas kulak. A partir de 1929, passaram a ser tributados sobre os rendimentos de quaisquer rendimentos desta categoria de cidadãos.

Uma das taxas diretas estava na URSS e no imposto de renda. Começou a ser calculado em 1924 a partir da renda de pessoas jurídicas e pessoas físicas (de salários, lucros, etc.).

Vamos considerar os impostos indiretos na URSS, quando o país estava no estágio da nova política econômica. Eles foram cobrados na forma de impostos especiais de consumo que aumentavam o custo dos bens de consumo. Deve-se notar que tais receitas representaram 11 a 20 por cento da receita total do tesouro estadual. Essas taxas incluem:

1. Instituído desde 1921, os impostos sobre o consumo de fósforos e vinho, tabaco e álcool, cartuchos e mel, açúcar e sal, galochas e café eram pagos pelas empresas que produziam esses bens.
2. Taxa de patente. Desde 1922, é um pagamento pelo uso de invenções.
3. Um imposto cobrado desde 1922 sobre a exibição de filmes. A base de cálculo foi a quantidade de ingressos vendidos.
4. Taxa Judicial. Desde 1930, essa taxa é paga pela obtenção de documentos judiciais.
5. Taxa de papelaria. Foi introduzido em 1922. O imposto era pago pelos cidadãos da URSS que desejavam receber documentos e seuscópias de empresas.
6. Taxa de inscrição. Desde 1921, certas quantias de dinheiro foram pagas pelo registro.
7. Imposto de selo. A partir de 1922, passaram a cobrá-lo de pessoas jurídicas e físicas para trabalhar na execução de negócios de direito civil.

Os impostos na URSS eram cobrados por comissões fiscais, depois transferidos para o Comissariado do Povo para as Finanças. Graças à política bem pensada do Estado, a quantidade de receitas para o orçamento tem crescido constantemente. Ao mesmo tempo, a principal tarefa dos impostos na URSS não era apenas reabastecer o tesouro, mas também espremer gradualmente o capital privado da economia.

O período de 1930 a 1941

O sistema tributário na URSS foi constantemente aprimorado. Sua próxima reforma foi realizada em 1930-1932. Seu objetivo era transformar a relação que existe entre cooperativas e empresas estatais com o orçamento. A decisão sobre a reforma tributária na URSS foi adotada pelo Conselho dos Comissários do Povo e pelo Comitê Executivo Central em 2 de setembro de 1930. Ao mesmo tempo, o governo do país previa uma série de medidas econômicas, políticas e organizacionais que garantiram o formação da esfera monetária do país.

O Tesouro do Estado fez estimativas da economia socialista e da população. Todos esses pagamentos foram combinados em determinados grupos. Assim, no setor público ocorreu:

• VAT;
• imposto de renda cobrado das cooperativas;
• pagamentos de lucros;
• imposto sobre o faturamento recebido pelos cinemas;
• imposto agrícola estadual;
• imposto cobrado sobre o valor das transações sem mercadoriasnegócios;
• tarefa única, etc.

O imposto de renda também foi calculado na URSS. Foi objeto de coleta de indivíduos em paralelo com:

• imposto agrícola;
• imposto único cobrado em fazendas individuais;
• excesso de imposto sobre o lucro;
• taxas para as necessidades de construção cultural e habitacional e outros pagamentos.

Existiam impostos na URSS relativos à importação e exportação de mercadorias? Sim, no período de 1930 a 1941 havia um sistema de taxas alfandegárias no país.

A julgar pelas estatísticas, o orçamento do estado soviético nos anos 30 foi cada vez mais reabastecido com renda recebida de fazendas socialistas. Os montantes de financiamentos recebidos aumentaram cada vez mais, principalmente devido às deduções do montante dos lucros das organizações e impostos sobre o seu volume de negócios. Assim, a última dessas taxas em 1935 possibilitou receber 44,9 bilhões de rublos. Em 1936, o tesouro já recebeu 53,1 bilhões e em 1937 - 57,8 bilhões de rublos.

Durante este período continuam a ser criadas condições favoráveis para o cálculo dos impostos sobre os salários. Na URSS, os cidadãos empregados na produção social, bem como em cooperativas e empresas estatais, recebiam mais benefícios do que aqueles que tinham renda de atividades privadas. Além disso, incentivos fiscais de imposto de renda foram desenvolvidos e implementados. Seus valores diminuíram na presença de dependentes na família e filhos.

Imposto sobre árvores

Esta coleção foi uma das mais inusitadas da URSS. As suas condições escravistas levaram a que a população do país fosse forçada pela suacorte macieiras à mão. O primeiro imposto sobre árvores frutíferas na URSS foi introduzido em 1931. Depois disso, suas taxas foram aumentadas em 1945, bem como durante o reinado de Khrushchev.

Qual foi a razão para a introdução de um imposto tão incomum sobre árvores frutíferas na URSS? Aqueles distúrbios que ocorreram nas fazendas coletivas do norte do Cáucaso. Aqui a colheita foi dividida não pelo número de comedores, mas pelo número de dias de trabalho.

Um pouco mais tarde, o imposto sobre árvores na URSS também foi introduzido nas plantas que estavam em fazendas particulares. Ao mesmo tempo, os animais domésticos também eram tributados. Acreditava-se que, se uma família tivesse duas macieiras ou duas cabeças de gado, isso poderia ser considerado um pequeno negócio. É por isso que você tem que pagar.

Claro que hoje esse imposto nos parece completamente ridículo, porque para evitá-lo as pessoas cortam suas árvores frutíferas. Eles fizeram isso mesmo que membros vigilantes da comissão especial pudessem muito bem tê-los multado por tal arbitrariedade.

Tempo de Guerra

O sistema de taxas para o orçamento existia durante a guerra contra o fascismo. No entanto, as taxas de impostos na URSS para a população e as empresas aumentaram durante esse período difícil. Além disso, o governo introduziu tipos adicionais de impostos. Isso foi necessário para atender às necessidades do orçamento.

Então, em 21 de novembro de 1941, de acordo com o Decreto do Presidium do Conselho Supremo do país, um imposto sobre a f alta de filhos foi introduzido na URSS. Qual foi a porcentagem? A alíquota era igual a 6% do salário. Para pagar imposto sobre a f alta de filhos na URSSidade também importava. A coleção destinava-se a homens de 20 a 50 anos, bem como a mulheres casadas e sem filhos, de 20 a 45 anos. A porcentagem do imposto sobre a f alta de filhos na URSS variava com base nos ganhos de uma pessoa. Sua taxa mais baixa estava sujeita a salários abaixo de 91 rublos. Que porcentagem do imposto sobre a f alta de filhos na URSS foi fornecida ao ganhar menos de 70 rublos? Com essa receita, nenhuma taxa foi cobrada.

Em 1949, as alíquotas foram aumentadas para a população rural. Moradores sem filhos de áreas rurais tinham que contribuir com 150 rublos para o orçamento anualmente, criando um filho - 50 rublos e dois - 25 rublos. Uma regra semelhante estava em vigor até 1952

Quanto imposto sobre a f alta de filhos na URSS foi pago por homens e mulheres? Mais de cinquenta anos. Esta taxa foi cancelada a partir de 1992-01-01

Durante a guerra, os pagamentos de renda foram reformados. Desde abril de 1943, esses impostos de renda começaram a ser pagos não apenas pelos cidadãos soviéticos, mas também pelos estrangeiros que estão no território da URSS e recebem salários aqui.

Durante a Grande Guerra Patriótica, o orçamento do país recebeu 111,7 bilhões de rublos. Os pagamentos feitos por cooperativas e empresas estatais totalizaram 84,7 bilhões de rublos.

O período de 1945 a 1985

Até 1953, o sistema tributário da URSS permaneceu in alterado. Ao mesmo tempo, foram introduzidos benefícios para os participantes da guerra, e o valor mínimo isento de impostos para deduções de renda para alguns cidadãos foi revisto.

Na década de 60, o estado começourealizar a reforma econômica para aumentar a eficiência e a lucratividade das empresas. Naquela época, foi introduzido um imposto sobre fundos e pagamentos de aluguel, e o sistema de tributação de renda em fazendas coletivas foi reformado.

Até 1966, as organizações deduziam até 10% de seus recursos financeiros de seus lucros. Depois disso, eles inseriram:

• pagamento de ativos fixos normalizados e ativos de produção;
• pagamentos de aluguel (fixo).

Em 1965, o governo da URSS fez mudanças no sistema de taxas das fazendas coletivas. A participação desses impostos nas receitas orçamentárias totais foi de 1-1,5%.

As associações estatais inseridas no setor, bem como as empresas comerciais durante este período estavam sujeitas a uma taxa paga sobre o volume de negócios. Quanto ao imposto de renda, era cobrado, como antes, não apenas de cidadãos soviéticos, mas também de cidadãos estrangeiros.

De acordo com a reforma, a partir de 1.07.1981 foi introduzido o imposto predial em vez do aluguel. Foi coletado de indivíduos e empresas. Tal imposto foi calculado com base na área do terreno.

O estado começou a cobrar uma taxa das empresas e indivíduos que possuíam carros, barcos a motor, motos de neve e motocicletas. Uma certa quantia em copeques tinha que ser paga por cada cavalo-vapor ou quilowatt de potência.

Sujeito a algumas alterações e imposto de renda. Sua importância fiscal foi gradualmente reduzida ao mínimo devido à introdução de um sistema salarial centralizado eo mecanismo desenvolvido para deduções do fundo de folha de pagamento da empresa e seus lucros.

Reformas durante a perestroika

Depois de 1985, o sistema de pagamento de impostos sofreu mudanças dramáticas. As principais inovações deste período dizem respeito ao estabelecimento de:

• taxas de patente;
• taxa pelo direito de exercer atividades individuais e trabalhistas.

Nos anos seguintes, muitos atos legislativos foram emitidos sobre tributação. Eles pertenciam a esferas separadas de atividade econômica. Posteriormente, todos eles foram sistematizados e refletidos na lei de impostos da URSS, que foi adotada em 26 de março de 1991. Incluía taxas de exportação e importação, lucro, deduções do faturamento etc. Um pouco mais tarde, a lei foi complementada com impostos sobre ganhos de capital e renda.

As taxas cobradas de pessoas físicas estavam constantemente sujeitas a alterações. Assim, em 23 de abril de 1990, foi instituído um regime independente de tributação da atividade laboral individual e dos rendimentos recebidos de explorações agrícolas privadas.

O governo da URSS deu grande atenção à questão da proteção social dos cidadãos de baixa renda. No final da década de 80, estava previsto o desenvolvimento de um sistema de benefícios, um salário digno e a instalação de uma parte da renda não sujeita ao imposto de renda. Ao mesmo tempo, foi planejado aumentar o salário mínimo recebido de 70 para 90 rublos. Na época, esse foi um grande avanço, pois tal medida afetou a renda de 35 milhões de cidadãos.

Durante o período em análise, a legislação tributária procuroucriar condições para a actividade empresarial. Isso se refletiu na redução das alíquotas do imposto de renda para essa categoria de contribuintes.

O governo da URSS planejou abolir os impostos sobre vendas e volume de negócios, mudando inteiramente para impostos especiais de consumo e IVA. Também estava prevista a introdução de um imposto que seria incluído nos custos de produção. Previa-se que se tornaria um dos elementos para a formação do orçamento do país, mas a implementação dessas medidas não ocorreu devido ao colapso da URSS.