Por que precisamos de BDR e BDDS?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2024-01-17 19:05

Para controlar os fluxos financeiros no empreendimento, a administração faz diferentes orçamentos e balanços. Esses relatórios são complementados por BDR e BDDS. As siglas ocultam o orçamento de receitas e despesas, bem como o orçamento de fluxo de caixa. O objetivo desses relatórios é o mesmo, mas eles são gerados de maneiras diferentes.

BDR e BDDS - o que é isso?

O orçamento de receitas contém informações sobre o valor do lucro planejado no próximo período. Ao formá-lo, são levados em consideração o custo de produção, a receita de todos os tipos de atividades e a lucratividade. O BDR é projetado para distribuir lucros ao longo de um determinado período.

O orçamento de caixa reflete os fluxos de caixa da empresa. Ou seja, o relatório inclui apenas os artigos para os quais ocorreu a movimentação de fundos. O relatório é usado para realocar fundos.

Diferenças entre BDR e BDDS

1. BDR contém informações sobre o lucro planejado, BDDS - a diferença entre os fluxos de caixa de entrada e saída.
2. BDR é semelhante em estrutura à demonstração de resultados e BDDS é semelhante à demonstração de resultadosfundos.
3. BDDS, ao contrário do BDR, inclui apenas itens de “dinheiro”.

Estrutura do relatório

Vamos dar uma olhada em quais indicadores estão refletidos em cada um dos relatórios. Vamos usar a tabela para uma melhor percepção das informações.

Depreciação	BDR
Reavaliação de bens e materiais	BDR
Excedente/escassez de estoque	BDR
Diferenças de câmbio e valores	BDDS
Receber/Pagar Empréstimos	BDDS
Investimento de capital	BDDS
Impostos	BDDS

Ao fazer o orçamento, o departamento financeiro, acima de tudo, tem dúvidas sobre impostos. O IVA deve ser incluído no BDR? Como mostra a prática, o valor dos impostos não afeta a eficiência do negócio como tal. Isso é especialmente verdadeiro para organizações que usam esse equilíbrio para gerenciar as atividades econômicas de produção. Portanto, o valor dos impostos acumulados deve ser exibido no relatório.

Como funciona o BDR

O princípio básico do orçamento é incluir no relatório todos os indicadores que caracterizam as atividades da organização. Somente se o BDR e o BDDS contiverem todos os orçamentos de gestão, poderemos falar sobre a integridade do sistema. Além disso, esses doisrelatórios se complementam.

O departamento de vendas é responsável não só pela quantidade de produtos vendidos a um determinado preço, mas também pelo recebimento de fundos dos clientes. O BDR não contém informações sobre dívidas, sobre pagamentos. Operando com números de apenas um relatório, é impossível construir um modelo orçamentário coerente.

O gerente recebe a tarefa de “vender a qualquer custo”, e ele a conclui rapidamente. A administração já está calculando lucros e acumulando bônus, mas se depara com um problema inesperado - a empresa não tem dinheiro para comprar matéria-prima para o próximo lote de mercadorias e o fornecedor não fornece crédito de commodities. O gerente vendeu as mercadorias e recebeu o bônus acumulado. Mas o dinheiro ainda não chegou. Portanto, os demais gerentes ficaram sem trabalho.

Este é o exemplo mais simples de gestão financeira analfabeta. O resultado do trabalho deve ser avaliado não apenas pelo valor do lucro, mas também pelo valor dos fundos devolvidos. Então as lacunas de caixa não ocorrerão. Para isso, é necessário formar o BDR e o BDDS.

Como funciona o BDDS

Às vezes o departamento financeiro faz apenas BDDS, esquecendo das provisões. É perigoso administrar a economia apenas pelo método de caixa. Recebido - isso ainda não é dinheiro ganho. O lucro acumulado é refletido no BDR, e o fato do seu recebimento - no BDDS. Raramente combinam. Na maioria das vezes, uma organização tem uma dívida a receber (pagamento de um cliente) ou uma dívida de contas a pagar (pagamento antecipado). Portanto, é necessário elaborar relatórios de BDR e BDDS ao mesmo tempo.

Muitos gestores reconhecem as receitas apenas quando os fundos são recebidos e as despesas - quando são utilizadas. Mas neste caso, a dívida não é exibida, uma parte importante das informações gerenciais é perdida.

Para ilustrar a que erros a economia baseada em dinheiro pode levar, vejamos um exemplo simples. Em setembro, a academia vende assinaturas com 3 meses de antecedência. Todo o quarto trimestre atende os clientes e, no final do ano, organiza uma promoção semelhante. Como 90% das vendas são feitas por pessoas físicas, não há necessidade de falar em recebíveis. Mas a organização tem obrigações de servir os clientes. Tudo isso é resultado de uma tarefa definida incorretamente - ganhar dinheiro.

Exemplo

Vamos continuar o exemplo acima em números. Vamos fazer BDR e BDDS de um clube de fitness.

Despesas do centro de fitness (mil rublos)

Indicador	Setembro	outubro	Novembro
Renda	150	40	0
Despesa:	90	90	70
publicidade	20	20	0
salário	40	40	40
aluguel	20	20	20
manutenção de simuladores	0	10	10
Lucro	70	-50	-70
Dividendos	-70	+50	+70
Restante	0	0	0

Após a venda dos ingressos para a temporada em setembro, a carga no ônibus aumentou. No caso de obter lucro em um negócio já desenvolvido, os gerentes costumam retirar fundos de circulação e, quando recebem perdas, despejam seu próprio capital. Isso é visto muito claramente nos relatórios BDR e BDDS. Os fundos recebidos em setembro ainda não são dinheiro ganho, mas um adiantamento sobre serviços futuros. Você não pode tirá-los do mercado.

Como avaliar os resultados?

As conclusões devem ser tiradas somente após uma revisão abrangente do BDR e BDDS ao final do período em que as obrigações já foram cumpridas. No exemplo acima, este é o final de novembro, quando o clube elaborou todos os adiantamentos recebidos. Só então você pode retirar dinheiro da sua conta. Em seguida, a quantidade de fundos ganhos será igual ao saldo da conta.

Conclusão

As receitas devem ser reconhecidas no momento da venda e as despesas no momento da compra, não no pagamento. Neste caso, BDR e BDDS estarão interligados. A administração será capaz de visualizar a integridade da administraçãomodelos.