Deduções de salários: juros, exemplos de cálculo de deduções

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

Nem todos os funcionários sabem quais são as deduções dos salários feitas por seus empregadores. Alguns acreditam ingenuamente que todas as cobranças a favor do Estado se limitam apenas ao pagamento do imposto de renda de pessoa física no valor de 13%. No entanto, na realidade, o valor total das deduções dos salários é várias vezes maior. Vamos descobrir quanto os funcionários realmente pagam ao orçamento do estado.

Deduções do salário

Para alguns, esse tipo de renda pode ser o único. Concordo, é injusto que muitos funcionários não saibam quanto de deduções o empregador realmente paga. Afinal, é ele quem exerce a função de agente fiscal. Do ponto de vista da legislação, o salário é lucro, portanto, os impostos estabelecidos pelo Estado devem ser pagos a partir dele.

O estado recebe cerca de quarenta por cento da renda de qualquer funcionário. Surpreso? Afinal, esse valor excede significativamente o imposto de renda pessoal, mas, ao mesmo tempo, como regra, eles silenciam sobre essas taxas. O empregador atua como agente fiscal do pessoal contratado e teoricamente faz essas deduções de sua própria renda. Mas, na verdade, os pagamentos de todas as deduções são transferidos para cada funcionário separadamente.

Formalmente, as contribuições sociais dos salários não são chamadas de impostos. São considerados obrigatórios para pagamento por todas as pessoas jurídicas. Esses fundos não devem ser deduzidos dos salários dos funcionários. A legislação obriga os empregadores a pagar esses fundos às suas próprias custas. Por esse motivo, não é incomum que os funcionários sejam contratados informalmente para evitar o pagamento de deduções pesadas. No entanto, você precisa entender que essas ações são ilegais.

Juros

Vamos finalmente descobrir quais deduções da folha de pagamento vão para os fundos do governo.

O conhecido imposto de renda pessoal, que é de treze por cento, deve ser pago. Se dez mil rublos foram acumulados a um funcionário, 1.300 rublos deles terão que ser pagos em favor do estado. Porém, antes de transferir o salário para o empregado, o empregador faz mais três tipos de deduções, que nem todos conhecem:

• Contribuições para o Fundo de Pensão.
• Contribuições para o Fundo de Seguro Social (FSS).
• Contribuições para o Fundo Federal de Seguro Médico Compulsório (FFOMS).

Vamos aprender mais sobre cada tipo de dedução.

Imposto de renda pessoa física

Vale a pena notar que nem sempre é treze por cento. Esta tarifa é válida apenas para residentes da Federação Russa. Para não residentes, aplicam-se condições ligeiramente diferentes. A taxa neste caso já é trinta por cento. No cálculo do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares devem ser tidos em conta absolutamente todos os rendimentos auferidos por um trabalhador, nomeadamente salários, bónus, etc. contrato.

Uma nuance importante é que todo funcionário que paga regularmente imposto de renda pessoal em favor do estado tem o direito de reivindicar uma dedução fiscal sob certas condições. Por exemplo, se houver dois filhos menores, o valor sobre o qual será cobrado o imposto de renda pessoal deve ser reduzido em dois mil e oitocentos rublos. Assim, com um salário de dez mil rublos, o imposto de renda pessoal não deve ser cobrado no valor total, mas em sete mil e duzentos rublos.

Além disso, quem paga por medicamentos, tratamento caro e compra de imóveis também tem direito a uma dedução. Desta forma, é possível recuperar parte das deduções fiscais dos salários. Este é um tópico bastante amplo, por isso não é abordado em detalhes no escopo deste artigo.

Contribuições previdenciárias dos salários

Esta é a categoria mais importante e mais impressionante. Seu tamanho é de vinte e dois por cento. Assim, se um empregado ganha os mesmos dez mil rublos, seu empregador deve transferirdois mil e duzentos rublos para o Fundo de Pensões.

Vale destacar também que antes da crise econômica ocorrida em 2014, todas as deduções eram divididas em duas categorias. Os empregadores transferiram dezesseis por cento para a parte do seguro da pensão, ou seja, para pagamentos aos atuais pensionistas. Seis por cento era a parte financiada da pensão, que o empregado poderia dispor a seu próprio critério. É claro que o estado não permitia sacar esses fundos, mas o funcionário tinha uma escolha: deixar os fundos no Fundo de Pensões ou transferi-los para outra organização que aumentaria a poupança. No entanto, esta oportunidade foi congelada. Agora, em vez de dinheiro, os funcionários recebem pontos, que o estado oferece para trocar por pagamentos de pensão no futuro.

Fundo de Previdência Social

Esta é a menor categoria. A porcentagem de deduções dos salários é de 2,9. Assim, com um salário de dez mil rublos, um funcionário transfere apenas duzentos e noventa rublos para o FSS. Esses fundos são gastos em pagamentos durante o período do decreto, bem como em licenças médicas. Se o empregado se enquadrar em uma das condições, o Fundo de Previdência Social o compensará pelos fundos que foram pagos anteriormente pelo empregador.

Fundo Federal de Seguro de Saúde Obrigatório

As deduções são de 5,1%. Se um funcionário recebe dez mil rublos, o empregador transfere quinhentos e dez rublos para o FFOMS. São despesas médicas. Graças à implementação dessas contribuições, o Estado mantém o sistema de saúde e, para os cidadãos, isso significa algumas garantias. Todas as pessoas que possuam um seguro médico obrigatório têm o direito, consagrado na lei, a receber assistência médica se necessário.

Exemplos de cálculo de deduções

Todas as figuras parecem bastante abstratas, se você não as considerar em um exemplo concreto. Vamos tentar determinar quais deduções serão feitas nos fundos dos salários no nível de 20 mil rublos.

imposto de renda pessoal (13%) - 2.600 rublos. Esses fundos são deduzidos do valor acumulado para o funcionário.

Todos os outros valores são provenientes do fundo do empregador. Por atuar como agente fiscal, o funcionário pode não estar ciente do pagamento de outros fundos.

Contribuições previdenciárias (22%). No nosso exemplo, em termos monetários, serão 4.400 rublos.

FFOMS (5,1%). São contas médicas. Do salário em nosso exemplo, eles somam 1.020 rublos.

FSS (2,9%). Em nosso exemplo, 580 rublos.

Total, com um salário de 20 mil rublos, um funcionário é transferido para 17.400 rublos. Além disso, além de 2.600 rublos de imposto de renda pessoal, o empregador transfere adicionalmente 6.000 rublos para vários fundos.

Agora você sabe o quanto as deduções da folha de pagamento são feitas não apenas do salário do empregado, mas também do lucro do empregador.

Período de pagamento

A legislação estabelece requisitos não sóao valor das contribuições pagas. Igualmente importante é a frequência com que eles devem ser realizados. Assim, as contribuições para o Fundo de Pensão, bem como para o FFOMS, devem ser feitas mensalmente até o décimo quinto dia do mês seguinte ao mês de referência em que os salários foram acumulados.

Se este número cair em um feriado ou fim de semana, é permitido transferir fundos no próximo dia útil seguinte. Se a data estabelecida por lei estiver atrasada, as contribuições não liquidadas são reconhecidas como atrasadas e devem ser cobradas do empregador. O controle é exercido pela Receita Federal.

Apesar do empregador repassar o salário em duas parcelas, as deduções fiscais devem ser feitas uma vez por mês. Nesse caso, o valor total do mês é usado nos cálculos.

Se você somar todos os pagamentos, verifica-se que este é um número bastante impressionante. Por esse motivo, os empregadores costumam seguir o padrão antigo, pagando aos funcionários um pequeno salário oficial, e o restante do salário é pago em dinheiro para não pagar impostos. Nesse caso, o empregado pode perder parte dos recursos para garantias sociais, por exemplo, para pagamento de licença médica ou maternidade, pois dependerão do valor repassado aos fundos.