Sistema UTII: procedimento de inscrição, relatórios, prós e contras

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

Qualquer empresário que inicie seu próprio negócio pode escolher independentemente um sistema tributário. Para isso, são levados em consideração os requisitos das autoridades locais, a direção da atividade e a receita planejada do trabalho. O sistema UTII é considerado a escolha ideal para empresários iniciantes que preferem atuar na área de prestação de serviços à população ou varejo. Ao usar este modo, várias taxas são substituídas por um tipo de imposto. É considerado fácil de calcular e também não muda com o tempo. Não é afetado pelo valor da receita recebida.

Nuances do sistema

Todos os aspirantes a empreendedores devem entender os diferentes regimes tributários que podem ser usados no ramo de negócios escolhido. Como funciona o sistema UTII? As principais características do modo incluem:

• o cálculo da taxa é baseado em um indicador físico especial, retorno estimado e coeficientes regionais;
• a alíquota permanece in alterada se o indicador físico não mudar;
• taxa terá que ser paga trimestralmente;
• uma vez por trimestre, é apresentada uma declaração à Receita Federal;
• como um indicador físicopode ser o tamanho do espaço de varejo ou o número de assentos no transporte de passageiros.

O imposto sob este regime é considerado fácil de calcular, por isso os empresários muitas vezes decidem fazer os cálculos e preencher a declaração por conta própria. Isso permite que você economize uma quantia significativa de dinheiro na contratação de um contador.

Quais impostos estão sendo substituídos?

O sistema UTII oferece aos empreendedores a oportunidade de pagar apenas uma taxa. Eles substituem outros tipos de impostos, que incluem:

• imposto de renda e imposto de renda pessoal;
• imposto sobre a propriedade usada no curso dos negócios;
• IVA.

Usar este sistema tem prós e contras. Na maioria das vezes, os representantes de pequenas e médias empresas escolhem o sistema tributário simplificado e a UTII. Com a ajuda de tais regimes, é possível reduzir significativamente a carga tributária, além de simplificar a contabilidade das empresas.

Prós do regime

As principais vantagens do sistema incluem:

• O sistema de tributação UTII pode ser aplicado tanto por empreendedores individuais quanto por empresas;
• simplifica significativamente o processo de manutenção de registros, pois até o próprio empresário pode preencher a declaração;
• o valor do imposto pago ao orçamento não depende de forma alguma do lucro recebido, portanto, com uma renda significativa, um empresário pode pagar uma pequena quantia de recursos;
• substituído por uma taxa única de impostos um pouco complexos, o que reduz ainda mais a carga tributária;
• ifum empresário não realiza negócios por um trimestre, então é possível calcular o imposto apenas com base no período de tempo efetivamente trabalhado.

Devido a essas vantagens, muitos empreendedores, sejam iniciantes ou empresários experientes, preferem emitir UTII.

Falhas do sistema

Embora a UTII tenha muitas vantagens inegáveis, algumas desvantagens de tal regime se destacam. Estes incluem:

• se as empresas ou empresários individuais trabalharem com empresas que aplicam o IVA, não será possível reduzir os custos através do reembolso do IVA;
• existem vários requisitos para empreendedores individuais e empresas que desejam mudar para este modo;
• um valor fixo de imposto é considerado não apenas positivo, mas também negativo, pois se o empresário não tiver rendimentos das atividades, ele ainda terá que transferir o valor devido dos recursos para a Receita Federal;
• você precisa se cadastrar diretamente no local escolhido para fazer negócios.

Tais deficiências levam ao fato de que nem todos os empresários podem usufruir do regime simplificado.

Quem pode transferir?

Antes de solicitar a transição para este regime, você deve estudar os códigos OKVED que se enquadram na UTII. Somente neste caso, você pode entender em qual campo de atividade você pode trabalhar para mudar para esse sistema tributário. Os principais contribuintes deste imposto são as empresas que atuam no ramo de comércio, prestação de serviços à população ou transporte de passageiros.

Não vai funcionaruse o modo nas seguintes condições:

• a empresa é grande, por isso obtém um lucro significativo com suas atividades;
• a empresa emprega mais de 100 pessoas em um ano;
• empresário especializado em serviços de alimentação, educação, medicina ou assistência social;
• na empresa mais de 25% do capital autorizado pertence a outras empresas;
• não é permitido mudar para UTII para empresas especializadas em locação de postos de gasolina para aluguel;
• o comércio é realizado em uma sala com área superior a 150 metros quadrados. m.

Por isso, antes de iniciar o trabalho, você deve avaliar a possibilidade de utilizar o sistema UTII para calcular o imposto.

Como ir?

Desde 2013, a transição para este regime pode ser realizada por cada empresário de forma voluntária. Você pode usar o sistema somente se o campo de atividade escolhido atender aos requisitos do regime. A transição é possível nas seguintes situações:

• se apenas uma LLC ou um empreendedor individual estiver registrado, é necessário solicitar a transição para esta modalidade em até 5 dias após o registro;
• se um empreendedor trabalha com base no básico, a transição para UTII é permitida a qualquer momento;
• se um empresário individual trabalhar sob outras modalidades, por exemplo, sob PSN ou STS, a transição é permitida apenas a partir do início do ano, portanto, até 15 de janeiro, uma notificação correspondente deve ser enviada ao Federal Serviço Fiscal.

A violação destes requisitos pode levar o empreendedor alevado à responsabilidade. Se ele não notificar os funcionários da Receita Federal em tempo hábil sobre a transição para um regime simplificado, ele terá que calcular muitos impostos com base no OSNO.

Quando o direito de usar UTII é perdido?

Cada empreendedor deve conhecer o sistema UTII e o procedimento para sua aplicação. Em algumas situações, empresas e empreendedores individuais podem perder o direito de usar este sistema. Isso é possível nos seguintes casos:

• empresa deixa de trabalhar em atividades que cumpram este regime;
• violação da condição básica para trabalho na UTII;
• a região decide abandonar este regime.

Se as empresas ou empresários individuais por vários motivos perderem o direito de usar o sistema UTII, eles devem enviar um aviso relevante ao Serviço Fiscal Federal no prazo de 5 dias, com base no qual o contribuinte é cancelado.

Atividades Principais

O sistema de tributação UTII para uma LLC só é adequado se a empresa escolher atividades adequadas para o trabalho. O mesmo requisito se aplica aos empreendedores individuais. O modo é mais usado nas seguintes situações:

• prestação de serviços domésticos;
• aluguel de estacionamento;
• arrecadação para carros em estacionamento pago;
• transporte de passageiros e cargas, mas a empresa não deve ter mais de 20 veículos cadastrados;
• comércio varejista, mas a área de vendas não pode ser maior que 150 m². m;
• reparo,serviço ou lavagem de carro;
• negociação sem pregão;
• prestação de serviços veterinários;
• venda de mercadorias em estabelecimentos não estacionários;
• provisão de habitação para uso temporário, mas a área das instalações não pode ser superior a 500 metros quadrados. m;
• distribuição de anúncios usando várias estruturas ou veículos;
• arrendamento de um terreno onde se situará uma organização comercial ou um estabelecimento de restauração.

Uma lista completa de atividades pode ser encontrada no Art. 346,26 NK.

Regras de operação

STS e UTII são considerados os sistemas de tributação mais populares. Se um empresário escolhe um imposto imputado, ele leva em consideração as regras da atividade:

• empresas e empreendedores individuais podem criar independentemente suas próprias políticas contábeis exclusivas;
• durante o cálculo é levado em consideração o retorno básico calculado para cada tipo de atividade, além de um indicador físico especial;
• necessariamente um empreendedor deve estar engajado em manter um livro caixa;
• combinação de UTII com outros regimes é permitida.

A combinação do sistema geral e UTII é a mais usada. Neste caso, a empresa para uma determinada linha de trabalho pode calcular o IVA em cooperação com as principais contrapartes.

Quando é benéfico usar o sistema?

O sistema tributário UTII tem muitas vantagens importantes para cada empresário ou chefe de uma empresa. Mas nem sempre o uso de tal modo ébenéfico. É aconselhável usá-lo apenas nas seguintes situações:

• a atividade de um empresário é lucrativa, então seu lucro está crescendo regularmente, mas o imposto permanece in alterado, o que permite que você receba um lucro líquido significativo;
• abrindo um pequeno negócio, portanto não há necessidade de lidar com contabilidade complexa e elaboração de relatórios específicos e numerosos;
• para empreendedores iniciantes, a escolha de tal sistema é considerada ideal, pois a princípio eles podem calcular o imposto de forma independente, bem como elaborar declarações, o que reduzirá o custo da remuneração de um contador profissional.

Mas antes de solicitar à Receita Federal a transição para este regime, certifique-se de que a atividade planejada será realmente lucrativa. Isso se deve ao fato de que, mesmo que haja uma perda, você terá que pagar um imposto calculado corretamente, pois não depende do lucro recebido. Portanto, a princípio, os empreendedores costumam trabalhar de acordo com a OSNO. A transição do sistema comum para UTII pode ser realizada em qualquer época do ano, portanto, após receber o lucro ideal, você pode usar o regime simplificado.

Regras de pagamento de impostos

Antes de mudar para a UTII, todo empreendedor deve entender as regras para relatórios e cálculo de impostos. Mais frequentemente usado no varejo UTII. As regras para o pagamento do imposto imputado incluem:

• o período fiscal é um trimestre;
• os fundos são pagos até o dia 20 do mês seguinte ao final do trimestre;
• além disso, a cada três meses é necessário apresentar declaração para este regime à Receita Federal;
• Se o dia representado pela data de vencimento for um final de semana ou feriado, a data de vencimento será adiantada em um dia útil.

Se o atraso for detectado em até um dia, o empresário terá que pagar multa e penalidades. Portanto, os empresários devem abordar com responsabilidade seus deveres para a transferência oportuna de impostos.

Nuances de elaboração e envio de uma declaração

O preenchimento da declaração UTII é considerado um processo simples e rápido. Por isso, muitas vezes o procedimento é implementado diretamente pelo empresário. As seguintes informações estão incluídas neste documento:

• informações sobre o empreendedor;
• data de geração da documentação;
• retorno básico;
• coeficientes definidos pelas autoridades locais de cada região;
• cálculo de imposto;
• valor imediato da taxa pagável até a data de vencimento.

O preenchimento da declaração UTII pode ser feito por meio de programas especiais emitidos diretamente pela Receita Federal. Nesses programas, basta inserir as informações necessárias sobre o indicador físico, rentabilidade básica e coeficientes regionais para que o cálculo automático seja realizado. Depois disso, as linhas principais da declaração são preenchidas pelo programa.

Com a ajuda de tal programa, você pode facilmente imprimir a declaração finalizada ou enviá-la eletronicamente. A notificação da UTII é simples erápido para encher. A documentação completa deve ser apresentada até o dia 20 do mês seguinte ao final do trimestre. Caso a declaração não seja apresentada ao departamento da Receita Federal nos prazos estabelecidos, esta é a base para o cálculo das multas e penalidades.

Como é calculado?

O imposto é calculado com base em uma fórmula especial. Nele são inseridas informações sobre quais características o campo de atividade selecionado possui. Por exemplo, se UTII for usado para comércio de varejo, o tamanho do pregão deve ser usado como um indicador físico.

Durante o cálculo, a seguinte fórmula é usada:

valor do imposto=(rentabilidade básica do negócioK1 (coeficiente de ajuste)K2 (coeficiente local definido pela administração regional)indicador físico do negócio / número de dias em um mêsnúmero real de dias em um mês durante o qual o empresário trabalhou para a direção selecionadataxa de imposto.

A taxa de imposto é padrão de 15%, mas as autoridades locais de cada região, se necessário, podem reduzir esse valor. A taxa pode ser calculada de forma independente ou com a ajuda de calculadoras especiais.

A taxa pode ser reduzida?

Qualquer empresário deseja reduzir a carga tributária de diversas formas para poder pagar um valor menor. Ao usar a UTII, você pode usar alguns truques para reduzir o imposto pago. Estes incluem os seguintes métodos:

• se um empresário trabalha sem o envolvimento dos funcionários, então você pode reduzira base de cálculo do imposto imputado para 100% das contribuições pagas para o Fundo de Pensões e outros fundos;
• se houver pelo menos um trabalhador assalariado para quem o empresário pague fundos à PF e outros fundos, a base tributável só poderá ser reduzida em 50% das contribuições transferidas.

Existem muitas maneiras ilegais pelas quais empresários sem escrúpulos reduzem o valor do imposto. Todos eles violam os requisitos da lei, portanto, se tais ações forem detectadas, os empresários serão responsabilizados. É usado como punição não apenas uma multa significativa, mas também a suspensão das atividades. Ao ocultar renda em uma escala particularmente grande, até prisão pode ser fornecida.

Riscos da atividade

Ao escolher a UTII, o empreendedor deve se preparar para alguns riscos. Estes incluem:

• Mesmo que a atividade não gere renda, será impossível apresentar uma declaração zero, portanto, em qualquer caso, você terá que pagar um valor fixo de imposto ao orçamento.
• Se as condições mudarem durante o trabalho, de modo que o empreendedor individual não poderá aplicar o UTII, você terá que mudar para OSNO ou STS dentro de 5 dias após violar as condições de uso do UTII.
• Se for selecionada uma atividade que não esteja em conformidade com este regime, será impossível usar o sistema, mas se o empresário apresentar declarações UTII e pagar um imposto imputado, se tal violação for detectada, o funcionários da Receita Federal irão recalcular, então você terá quepagar impostos adicionais ao Federal Tax Service sob o OSNO.

O uso deste modo deve ser feito por todo empreendedor com extrema cautela para não enfrentar as consequências negativas do uso do UTII.

Como funciona a parada UTII?

Cada empresário pode aplicar este regime de tributação de forma voluntária. Se for tomada a decisão de mudar para outro regime, para isso é necessário apresentar o pedido necessário ao departamento do Serviço Fiscal Federal em tempo hábil.

As organizações apresentam um pedido ao serviço fiscal na forma de UTII-3, mas os empresários individuais elaboram um pedido na forma de UTII-4. A documentação é transferida dentro de 5 dias após o término do trabalho na UTII. Caso este requisito seja descumprido, a administração da Receita Federal pode decidir sobre a necessidade de recalcular o imposto referente a todo o período de trabalho do empresário no regime simplificado.

Conclusão

A UTII é considerada um regime de tributação acessível e interessante. Este sistema pode ser utilizado tanto por empreendedores como por diversas organizações. Para usar o modo, certos requisitos e condições devem ser atendidos. Um único imposto substitui vários tipos de taxas, o que reduz significativamente a carga tributária e simplifica a contabilidade.

Os empreendedores devem entender como o valor da taxa é calculado corretamente, bem como de que forma ela pode ser reduzida. Para além do pagamento do imposto, é obrigatória a apresentação de declaração trimestral ao departamento do STF no formulário prescrito. Somente com uma contabilidade adequada você pode evitar o acúmulo de multas e penalidades.