Impostos e reformas tributárias na Rússia: descrição, características e direções

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

Desde 1990, uma reforma tributária em larga escala começou na Federação Russa. Em abril, foi submetido à consideração um projeto de lei sobre taxas de cidadãos do país, estrangeiros e apátridas. Em junho, foi discutido um ato normativo sobre contribuições obrigatórias ao orçamento de empresas, organizações e associações.

Impostos e reformas tributárias na Rússia: marco regulatório

As principais disposições do programa atual para a cobrança de pagamentos obrigatórios ao orçamento foram aprovadas no final de 1991. Em seguida, foi adotada a principal lei que regulamenta esta esfera. O ato normativo estabeleceu impostos, taxas, taxas e outras deduções, assuntos definidos, suas obrigações e direitos. Além disso, foram adotadas outras leis sobre tributos específicos, que entraram em vigor a partir de janeiro de 1992. Grandes reformas tributárias ocorreram assim no início da última década do século passado.

Estrutura

A reforma do sistema tributário ocorreu com a adoção de mais de 20 regulamentos. Em 21 de novembro de 1992, por decreto presidencial, umum órgão independente - o Serviço Fiscal Federal. A este serviço foram confiadas funções fundamentais para o desenvolvimento e posterior implementação da política fiscal do país. A legislação definiu 4 grupos de taxas:

1. Nacional. Eles foram definidos em nível federal.
2. Local. Eles foram determinados pelas estruturas territoriais de poder, de acordo com os atos legislativos dos súditos.
3. Taxas republicanas, impostos de formações administrativas e nacionais-estatais. Eles foram estabelecidos por decisão dos órgãos governamentais e pelas leis das respectivas regiões.
4. Taxas e impostos nacionais e locais obrigatórios.

A composição das deduções muda periodicamente de acordo com as decisões dos órgãos governamentais.

Primeiros problemas

Realizada em condições bastante extremas, a reforma tributária na Rússia não conseguiu garantir a criação de uma instituição financeira ideal. No curso das transformações subsequentes do mercado, suas falhas tornaram-se cada vez mais perceptíveis. Como resultado, o sistema tributário começou a desacelerar significativamente o crescimento da economia do país. O principal problema naquela época era o déficit orçamentário. Foi devido a volumes insignificantes de receitas para o tesouro no contexto de compromissos de gastos significativos.

Alterações

Até 1997, mais de 40 tipos de taxas e impostos foram estabelecidos no país, que eram pagos por organizações e cidadãos. A essa altura, uma estrutura de três camadas havia sido formada. Incluiu:

1. Taxas nacionais. Eles foram cobrados em todo o país de acordo com o uniformetaxas para cada espécie.
2. Taxas e impostos republicanos de entidades administrativo-territoriais e nacionais-estatais.
3. Contribuições locais para o orçamento.

Segunda etapa

Nova reforma tributária iniciada em 1999. Foi marcado pela entrada em vigor da primeira parte do Código Tributário. Deve-se dizer que o Código foi discutido por muito tempo. Na parte geral, foram estabelecidas as obrigações e direitos dos sujeitos, o processo de cumprimento das obrigações orçamentárias foi regulamentado, as regras de controle foram determinadas e a responsabilidade por infrações às leis tributárias foi determinada. Além disso, foram introduzidas as ferramentas mais importantes do instituto. Assim, o Código refletia os principais aspectos das reformas tributárias. Mais de 40 documentos normativos foram desenvolvidos e aprovados para garantir a implementação da legislação. O resultado mais importante desse período foi a aprovação dos formulários de declaração e instruções para sua elaboração. Vale notar, porém, que enquanto o documento passava pela Duma, perdeu muitas propostas inovadoras. Ao mesmo tempo, os mecanismos e as regras mostraram-se longe de serem perfeitos na realidade. A este respeito, muitas alterações foram introduzidas no Código Tributário nos últimos anos.

Transformações desde 2000

Com o início do século XXI, o Governo tomou várias medidas decisivas para alterar a situação atual do setor financeiro do país. Áreas prioritárias para reformas tributárias foram desenvolvidas paramédio prazo (até 2004). Foi assumido pela primeira vez:

1. Redução do ônus excessivo sobre os sujeitos, pelo que se formaram os pré-requisitos para a evasão do pagamento dos valores obrigatórios.
2. Enfraquecimento do controle fiscal estadual em favor do estímulo às funções do sistema tributário.
3. Garantir uma distribuição uniforme da carga sobre os pagadores.
4. Reduzir e redirecionar créditos fiscais estabelecidos.

No âmbito das relações interorçamentárias, o governo focou na redistribuição das receitas em favor do orçamento federal em relação aos regionais.

Objetivos da reforma tributária

Não se trata de coletar o maior número possível de pagamentos para resolver a crise orçamentária. A principal tarefa hoje é reduzir o nível de apreensões à medida que as obrigações do governo diminuem. As reformas tributárias estão focadas no estabelecimento de um procedimento justo para a cobrança de pagamentos de entidades que operam em várias condições econômicas. Os programas de política financeira estadual aprovados prevêem um aumento do nível de neutralidade. Os impostos não devem afetar significativamente os preços relativos, os processos de poupança e assim por diante. Como resultado, os custos de aplicação da legislação devem ser reduzidos não apenas para o estado, mas também para os próprios contribuintes.

Transformações subsequentes

Para implementar as tarefas acima, as reformas tributárias no país foram continuadas. Em particular, desde Janeiro de 2001 tem havidointroduziu 4 capítulos da segunda parte do Código Tributário:

1. IVA.
2. Excisões.
3. NDFL.
4. ESN.

Seguindo as reformas tributárias para 2005 sugeridas:

1. Redução da carga na folha de pagamento. Isto foi planejado para ser alcançado através da redução da taxa de UST. Supôs-se que para rendimentos de até 300 mil rublos. será reduzido para 26%, de 300 para 600 - para 10%, acima de 600 - para 2%.
2. Alteração do regime de cálculo do IVA. Previa-se que a alíquota seria reduzida para 16%. Além disso, as reformas tributárias incluíram uma revisão da restituição da taxa aos exportadores. Além disso, foi discutida ativamente a possibilidade de fornecer faturas eletrônicas aos pagadores.
3. Alteração no IPTU. Era para substituir as taxas existentes por deduções de imóveis. Esta prática foi, em particular, introduzida na região de Tver.
4. Estabelecimento de tratamento preferencial para empresas que operam em territórios econômicos especiais. Isso foi para garantir atividades de inovação e investimento.

Processos de coleta e controle

As reformas tributárias estão focadas na flexibilidade e transparência, simplificação e redução da burocracia. A implementação do conjunto de tarefas prevê a redução da carga não só na parte fiscal, mas também na parte administrativa. Em particular, estamos falando de reduzir as despesas do pagador para a implementação da legislação. Como tem demonstrado a prática, a redução da carga fiscal de alguns impostos ocorreu juntamente com um aumento simultâneopressão administrativa. Em particular, o volume de relatórios financeiros cresceu, a contabilidade das atividades do pagador tornou-se mais complicada e o controle dos órgãos estatais aumentou. Nesse sentido, foram tomadas medidas para:

1. Mudando a estrutura dos órgãos de controle.
2. Desenvolvimento da tecnologia da informação.
3. Melhorar as técnicas de gestão.

Conclusão

Os resultados da reforma do sistema de impostos e taxas são geralmente avaliados como positivos. Entre 2000 e 2003 a parcela de carga do PIB diminuiu gradualmente de 34% para 31%. Como resultado das medidas adotadas, há uma mudança significativa na estrutura das receitas. Em primeiro lugar, a parcela das deduções relacionadas ao uso do subsolo aumentou significativamente. Ao mesmo tempo, as receitas dos lucros das empresas diminuíram e o imposto de renda pessoal aumentou quase uma vez e meia. Existe uma elevada proporção de propinas destinadas a prestações sociais, médicas e de pensões. O nível deles está dentro de 25%.