Esquema de locação: tipos, classificação e benefícios

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

Hoje vamos falar sobre uma das formas mais eficazes de desenvolver um negócio - as transações de leasing. Este é um tema muito relevante, pois às vezes não é fácil conseguir um empréstimo em um banco. O processo é demorado e requer muitos documentos. Em seguida, o esquema de leasing vem em socorro. É uma forma de serviço ou empréstimo associada à aquisição de ativos fixos ou bens caros (por empresas ou pessoas físicas), bem como arrendamentos de longo prazo com posterior direito de compra.

Você pode alugar um objeto de qualquer natureza: bens móveis e imóveis, equipamentos diversos, veículos, instalações de produção.

Qual o benefício desse tipo de empréstimo

Uma empresa de locação compra qualquer uma das propriedades acima e a aluga para uma empresa ou pessoa física que paga em parcelas o custo dos bens e serviços de locação.

O pagamento é distribuído por um longo período. Como resultado, os pagamentos mensais são baixos. Após o término do parcelamento, o consumidor do serviço de locação recebe o direito de compra do equipamento (ououtros bens) para sua propriedade pelo valor residual.

Outros benefícios:

• Facilidade de fechar negócio. É mais fácil pegar o produto desejado do que ao solicitar um empréstimo bancário para ele. Além disso, as empresas de leasing transferem os direitos de propriedade antes que os pagamentos sejam concluídos.
• Diminuição nos pagamentos de impostos para aquisição de equipamentos (uma vez que já estão incluídos no valor da dívida da empresa locadora).
• Reduzindo várias vezes o valor do imposto sobre propriedade e lucro.
• Sem fiança. Isso permite que você gaste o dinheiro economizado em desenvolvimento de negócios.
• Calendário de pagamento flexível (é possível uma abordagem individual da frequência de pagamentos, o que também os torna mais confortáveis).
• Rescisão fácil da transação (em oposição a um acordo com um banco).

Ress alte-se ainda que, por decisão de ambas as partes, o pagamento pode ser efetuado não em dinheiro, mas em bens obtidos em decorrência da exploração do imóvel (arrendamento compensatório). Esta também é uma grande vantagem.

E agora vamos falar em detalhes sobre o que pode ser adquirido em locação. Na maioria das vezes, são bens usados em pequenas e médias empresas:

1. Edifícios (escritórios e lojas).
2. Equipamentos especializados (industriais e comerciais).
3. Veículos:

• Veículos comerciais (para transporte de carga).
• Equipamentos especializados para lavoura (tratores, escavadeiras, guindastes).
• Equipamentos ferroviários (estoque de rolamento e tração).
• Aeronave(aviões e helicópteros).
• Caminhão e tratores.
• Carros e ônibus.

Existe um grande número de variedades de locação, que são classificadas de acordo com várias propriedades. Vamos falar sobre os principais tipos de transações.

Existem vários tipos de transações de acordo com a categoria de pagamento:

1. Net (o beneficiário arca com todas as despesas).
2. Molhado (a empresa de locação se encarrega de todos os custos de manutenção e reparo).
3. Parcial (apenas determinados tipos de despesas são cobrados da empresa).

Participantes do negócio

A análise do esquema de transação envolve quatro partes:

• Empresa.
• Consumidor.
• Fornecedor.
• Seguradora.

O esquema de interação entre os participantes do leasing varia se uma empresa precisar de recursos financeiros adicionais para fornecer um serviço. Em seguida, o banco (que concede o empréstimo) é incluído na transação. Existem opções quando terceiros estão envolvidos na forma de outro fornecedor, locador ou locatário. Depende do tipo de transação, que discutiremos a seguir.

Quando se trata de segurança, existem vários níveis de risco:

• Inseguro. O consumidor não fornece ao locador quaisquer garantias adicionais, exceto os documentos exigidos.
• Parcialmente dotado. O destinatário do serviço paga a caução do seguro (penhor), que fica congelada na conta da campanha de locação até o finalcontratos. Sujeito às suas condições, o depósito é devolvido ao consumidor.
• Garantido. O leasing seguro implica que todo o risco seja compartilhado entre seguradoras ou outros fiadores especializados em estorno e seguro de propriedade.

Certamente, a opção mais lucrativa para uma campanha de leasing é um negócio garantido. Mas isso pode reduzir a demanda por serviços de leasing financeiro, pois a principal vantagem do leasing sobre o empréstimo bancário é a acessibilidade.

Etapas de implementação

Para concluir este negócio, você precisa fazer o seguinte:

1. O consumidor encontra um fornecedor, determina os critérios (custo, qualidade, prazo de entrega).
2. O locatário fornece uma lista completa de documentos para a empresa.
3. Revisão da documentação.
4. Conclusão do contrato.
5. A campanha de locação compra o produto escolhido pelo consumidor e o segura contra todos os riscos patrimoniais.
6. O consumidor recebe o objeto do arrendamento financeiro e o opera pelo período estipulado no contrato, não esquecendo de efetuar os pagamentos do arrendamento.
7. Após o pagamento, os bens passam a ser propriedade do locatário.

Desvantagens da locação

Já discutimos os benefícios do leasing, mas também tem suas desvantagens:

• Mais tempo de processamento do pedido do que no banco.
• O custo dos serviços de leasing é muito maior do que um empréstimo bancário.
• F alta de propriedade (esta situação é especialmente relevante se você usar a locação para necessidades pessoais).
• Presença de um adiantamento, como no caso de um empréstimo bancário.
• Dupla liberação do imóvel (passa do vendedor para a campanha de locação e depois para o consumidor), o que envolve muitos gastos.
• Imóveis não podem ser vendidos ou hipotecados antes do final de sua vida útil.

Esquema de classificação dos tipos de arrendamento mercantil e operações de arrendamento mercantil

Depende muito do tipo de operação de leasing: o preço do serviço, o momento dos pagamentos, as sutilezas da tributação. A locação acontece:

1. Com pagamento parcial (ou seja, há pagamento incompleto do valor do item).
2. Full (ao final do contrato, todo ou quase todo o pagamento do custo do imóvel é feito).

Além disso, existem vários tipos de operações de leasing de acordo com os parâmetros principais.

Oferta Rápida

O esquema de arrendamento operacional é semelhante ao arrendamento regular. A empresa transfere o item para operação ao consumidor por um período inferior ao período total de depreciação. Após o término do pagamento da dívida, a mercadoria deve ser devolvida ao locador.

Vamos deixar claro que a depreciação é um mecanismo de pagamento associado ao pagamento de dívidas financeiras por meio de pagamentos periódicos.

Imóvel depreciável é um bem que é propriedade do contribuinte e é utilizado por ele para gerar renda. Considerado no processo de tributação por depreciação.

Para que a propriedade seja considerada depreciável,o período de sua operação deve ser de pelo menos 12 meses e o custo - cerca de 100 mil rublos.

Características do regime de locação operacional:

• Tempo curto de transação (não mais de 12 meses).
• Serviço único (usado com mais frequência para a implementação de um projeto, por exemplo, em construção).
• Alta taxa de pagamentos.

Após o término do prazo estipulado pelo contrato, o locatário tem o direito de:

• Renove a locação (com todas as nuances da transação sendo revisadas).
• Devolva o item ao locador.
• Compre o imóvel pelo preço residual.

Assim, podemos concluir que o leasing operacional não é uma compra, mas uma operação temporária de um bem de serviço financeiro.

Conclusão do contrato

Tenha cuidado ao fazer um negócio, pois alguns fatores podem torná-lo não lucrativo. Por exemplo:

1. Serviços adicionais. Claro que entre eles existem os obrigatórios, como a vistoria técnica dos veículos, mas a campanha de locação pode incluir outros recursos pagos.
2. Descrição vaga do momento e detalhes da devolução. Certifique-se de que todas as ações no contrato sejam detalhadas e claras.
3. Direito de rescindir o contrato se o bem arrendado for considerado inutilizável.

Arrendamento financeiro

O regime de locação financeira é essencialmente muito semelhante a um empréstimo de longo prazo para a compra de ativos fixos. Ou seja, a campanha de locação adquire exatamente o imóvelexigido pelo consumidor do serviço financeiro.

O período de operação é na maioria das vezes igual ao período de depreciação total do imóvel. Após sua conclusão, o consumidor o resgata pelo valor residual.

Análise do esquema de arrendamento financeiro:

• Este é um acordo de longo prazo (mais de um ano).
• Após o término da transação, o imóvel passa a ser propriedade do locatário.
• Utilização principal: desenvolvimento de projetos para atualização ou aumento de recursos industriais.

Conclusão do contrato

As seguintes nuances devem ser levadas em consideração:

• As despesas com a manutenção do imóvel são por conta do locatário.
• O índice de inflação e o risco associado são suportados pelo consumidor do serviço financeiro.
• Semelhante a uma transação operacional, o locador pode aumentar significativamente o custo final com a ajuda de serviços adicionais.

Existem várias subespécies de leasing financeiro.

Leasing Internacional

Este é um tipo de transação envolvendo dois ou mais países estrangeiros. De acordo com este esquema, o locador, o destinatário e o fornecedor podem ser representantes de outro país. Na maioria das vezes, todos os participantes estão em países diferentes.

Esquema de arrendamento internacional inclui:

1. Locação direta. Ocorre entre pessoas jurídicas de estados diferentes. Formas:

• Importação (a campanha compra mercadorias estrangeiras para exploração).
• Exportação (produtos nacionais são transferidos para consumidores estrangeiros).

2. arrendamento indireto. Esquema de negociaçãoé entre cidadãos do mesmo país, mas o capital do locador é parcialmente detido por empresas estrangeiras.

O leasing internacional é regido pela Convenção de Leasing Interestadual de 1998 e pela Convenção UNIDROIT de 1988 sobre Leasing Financeiro Internacional (Leasing)

3. Separado. Este é um tipo de transação envolvendo mais de 4-5 partes. É usado para a implementação de objetos de grande escala (plataformas de perfuração, aeronaves). Então pode haver várias campanhas de locação, destinatários, fornecedores.

Leaseback

Outro tipo de negócio. Consiste no fato de que a empresa compra um item do fornecedor e depois o entrega para a mesma operação.

O esquema de leaseback envolve a introdução do custo inicial pelo consumidor (também conhecido como vendedor) no valor de 30% do custo do objeto da operação. Ele é projetado para um longo período (de um ano a 5 anos), que aumenta de acordo com o valor do produto e permite que o consumidor receba muitos benefícios.

Análise do esquema de arrendamento:

• Redução do imposto de renda (sujeito ao pagamento do item de custo).
• Usando o produto da venda para desenvolvimento de negócios.
• Remoção de bens do saldo. Ao mesmo tempo, o locatário, que também atua como fornecedor, continua a utilizá-lo.

Características distintivas do leasing financeiro e operacional

Para uma compreensão mais profunda do tópico, vejamos a diferença entre essas variedadeslocação.

Existem vários critérios:

• Analógico de operação. Para arrendamento financeiro, o análogo é um empréstimo de longo prazo e para arrendamento operacional - um arrendamento de longo prazo.
• Tributação e contabilidade. Do ponto de vista do pagamento de impostos, no arrendamento mercantil financeiro, o imóvel é registrado na empresa, e no arrendamento operacional - com o consumidor do serviço.
• Duração do negócio. Conforme mencionado anteriormente, o leasing operacional (também chamado operacional) é uma operação de curto prazo, e uma operação financeira em seu período se aproxima da vida útil do objeto da operação.

O nome desses tipos de transações fala por si. O leasing financeiro, também chamado de leasing de capital, destina-se a investir nos fundos de produção da campanha.

O leasing operacional (operacional) é assim chamado porque é usado principalmente para transações de curto prazo.

Detalhes da papelada

O período de aluguer é negociado pelo consumidor e a campanha na fase de celebração do contrato.

O esquema de locação é regulado pelo artigo 655 do Código Civil da Federação Russa, bem como pela lei federal "Sobre Locação Financeira (Leasing)".

O contrato deve indicar claramente:

1. Quem dá o aluguel e quem recebe. Caso contrário, o contrato pode ser reclassificado como um contrato de aluguel regular.
2. Onde, em que quantidade, com que frequência os pagamentos devem ser recebidos. Separadamente, o valor do aluguel do imóvel e seu custo são prescritos.

Os terrenos não podem ser utilizados para o regime de arrendamento. Ao mesmo tempo, é interessante notar que se o consumidor tomaarrendar um edifício, após a conclusão dos pagamentos, o terreno passa automaticamente a ser propriedade dele. Esta circunstância é justificada pelo Código de Terras da Federação Russa.

Se o contrato for celebrado por um período superior a 12 meses, deve ser registrado na Câmara.

Todas as reparações correntes e de grande envergadura do objecto da locação financeira são efectuadas a expensas do locador. Mas se o consumidor decidir fazer alguma alteração inerente ao produto, terá que obter autorização por escrito da campanha de locação. Se isso não for feito, o locatário pagará do próprio bolso.

Imóveis locados podem ser transferidos para terceiros. Claro, isso também requer o consentimento da empresa de leasing.

Neste caso, um novo contrato é celebrado com a participação do sublocatário.

Subleasing é um tipo de esquema de arrendamento mercantil (subleasing), em que o arrendatário transfere o objeto do arrendamento financeiro para outra pessoa para operação mediante pagamento de uma taxa de acordo com os termos do novo contrato.

Este tipo é usado se o consumidor estiver temporariamente impossibilitado de efetuar pagamentos ou decidir sair completamente da transação. A lei federal rege esta parte do arrendamento financeiro.

Neste caso, o sublocatário, que era consumidor do serviço, transfere o direito de operar ao sublocatário (ou seja, um terceiro).

Ao mesmo tempo, o período de uso do item pelo sublocatário não pode ser superior ao período originalmente fornecidocontrato.

Não há regras adicionais no Código Civil da Federação Russa sobre sublocação. Portanto, aplicam-se as regras gerais relativas a arrendamentos financeiros.

É interessante notar que não há relação financeira entre o locador e o sublocatário, pois todos os pagamentos ainda são feitos pelo consumidor original do serviço (ou seja, o atual sublocatário).

Leasing é uma maneira eficaz de expandir seus negócios

Existem muitas formas de transações de leasing que visam as relações benéficas de todos os participantes do processo.

O regime de leasing financeiro é útil para o desenvolvimento de negócios. Ele permite que você obtenha o produto desejado (objeto da transação) rapidamente. Comparado a um empréstimo bancário, o leasing é mais acessível.

Além disso, as taxas baixas de impostos também ajudam a promover ativamente o negócio e são um ponto importante antes de escolher o leasing ou o empréstimo.

O arrendamento financeiro é uma boa solução para quem, por qualquer motivo, não quer ter um imóvel. Mas para necessidades pessoais, é melhor usar um empréstimo bancário, pois é muito mais barato.

Leasing é uma ótima solução para empresários. O principal é abordar cuidadosamente a conclusão do contrato e tirar o máximo proveito do negócio.