Impostos e pagamentos de impostos - o que é? Classificação, tipos, conceito e tipos

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

Atualmente, o sistema tributário é um conjunto de impostos e taxas estabelecidos pela legislação vigente da Federação Russa, que são cobrados nos orçamentos de diferentes níveis. Este sistema é baseado nos princípios previstos em lei. Consideremos mais detalhadamente as questões de essência, classificação, funções e cálculo dos pagamentos de impostos.

Taxas e impostos

De acordo com o artigo 8 do Código Tributário da Federação Russa, um imposto deve ser entendido como um pagamento obrigatório, que é cobrado de forma individual e gratuita. É pago por indivíduos e organizações sob a forma de alienação de fundos que lhes pertencem com base na propriedade, gestão operacional ou gestão económica. O pagamento de impostos é uma categoria que tem como principal objetivo garantir as atividades das formações municipais ou do estado em termos financeiros.

É aconselhável considerar a taxa como uma taxa de valor obrigatório, que é cobrada a partir deindivíduos e organizações. Note-se que o seu pagamento serve como uma das condições para a implementação (no que diz respeito aos pagadores de taxas pelos órgãos estatais, estruturas do governo local, outros funcionários e órgãos autorizados) de ações juridicamente significativas. Deve-se acrescentar que esta lista também inclui a emissão de licenças (autorizações especiais) e a concessão de certos direitos.

Recursos de pagamentos

Os pagamentos de impostos são uma categoria dotada de várias características individuais. Portanto, de acordo com as disposições do parágrafo 1 do artigo 8 da legislação tributária em vigor no território da Federação Russa, é aconselhável indicar as seguintes características:

1. Obrigatório. Deve-se acrescentar que na classificação se distingue um grupo separado, no qual são apresentados os pagamentos obrigatórios de impostos. No entanto, todos eles são obrigatórios, mas nem todos estão sujeitos ao controle estatal.
2. Gratuito em base individual.
3. Alienação de dinheiro que pertence a pessoas físicas e jurídicas (pessoas jurídicas, bem como estruturas sem personalidade jurídica) sobre o direito de propriedade, gestão econômica ou gestão operacional.
4. Os pagamentos de impostos são uma categoria que tem um foco claro no financiamento das atividades dos municípios ou do estado.

A seguir, é aconselhável considerar as características da taxa como unidade independente do direito tributário:

1. Obrigatório.
2. A taxa é uma das condições para a implementação pelo Estado e outras estruturas de ações significativas no sentido jurídico, no interesse dos pagadores. Essa definição é relevante em um momento em que o orçamento para pagamento de impostos é formado por recursos que são pagos principalmente no interesse das estruturas estaduais e municipais.

Deve-se notar que o Código Tributário da Federação Russa define as seguintes taxas que são válidas no território do país: taxas de licenciamento federal, taxas pelo direito de uso de recursos biológicos aquáticos e vida selvagem, costumes, e tipos licenciados regionais.

A essência do pagamento de impostos

Lembre-se de que o pagamento de impostos é uma ferramenta utilizada para regular o comportamento e as atividades dos agentes econômicos. Ou incentiva certas ações por meio de cortes de impostos ou dificulta por meio de aumentos de impostos. Atualmente, o Estado pode receber quantias significativas de dinheiro à sua disposição, que são arrecadadas na forma de pagamento de impostos, pois tem o direito de fazer cumprir legalmente. Os pagamentos de impostos de empreendedores individuais e organizações podem ser definidos como receitas do governo que são arrecadadas regularmente por meio do direito de coerção pertencente ao estado. Com a ajuda da segunda abordagem, os impostos são interpretados como pagamentos obrigatórios gratuitos de natureza irrevogável, que são cobrados pelas estruturas paraatender às necessidades governamentais de recursos financeiros.

Da definição fica claro que esses pagamentos devem ser considerados não apenas como pagamentos, em nome do qual existe a palavra "imposto", por exemplo, um pagamento de imposto de valor agregado, imposto de renda e em breve. Os direitos aduaneiros ou as deduções a fundos extra-orçamentais de relevância estatal também são determinados pela natureza correspondente, o que implica também uma condição obrigatória. Podem ser contribuições, por exemplo, para um fundo de pensão. É importante saber que todos os pagamentos apresentados no complexo formam o sistema tributário do estado.

Funcional

Vale ress altar que os pagamentos de impostos de uma organização ou pessoa física são determinados pelo respectivo funcional. Sob a função do imposto é necessário compreender a manifestação de seu significado socioeconômico em ação. A funcionalidade indica como é realizado o propósito público da categoria econômica considerada. No mundo moderno, todos os pagamentos no período fiscal desempenham duas funções principais:

1. Fiscal, que consiste principalmente em dotar as formações estaduais e municipais individuais dos recursos necessários para a implementação de suas (suas) atividades. Em outras palavras, os pagamentos de impostos são a fonte de receita do governo.
2. Regulatório, graças ao qual o pagamento de impostos restringe ou estimula certos tipos de atividades econômicas (econômicas). Em outras palavras, os impostos desempenhamo papel de regulador do sistema econômico, uma espécie de ferramenta para a implementação de metas específicas.

É aconselhável acrescentar que o nível de implementação da funcionalidade apresentada acima depende do conjunto de instrumentos econômicos escolhidos pelo Estado. Em conjunto, esses fundos representam um mecanismo especial de natureza tributária, por meio do qual se realiza a política tributária estadual. Ao utilizar os impostos como ferramenta regulatória, o Estado estimula os agentes econômicos a realizar determinadas ações (neste caso, os pagamentos de impostos são reduzidos) ou, inversamente, impede a realização de determinadas operações (neste caso, é adequado aumentar os impostos).

Aumento de imposto: consequências

Como se viu, pode haver diferentes indicadores na contabilização de pagamentos de impostos em diferentes períodos. Vejamos as consequências do aumento dos pagamentos obrigatórios. Deve-se ter em mente que eles têm uma forte influência na motivação das entidades econômicas. Por um lado, a criação de um imposto, de uma forma ou de outra, provoca o desejo de não pagá-lo, ou seja, de evadir-se da ação. Esse desejo pode ser realizado como a retirada do pagador para o setor econômico paralelo ou como uma tentativa de transferir o ônus associado ao imposto. É assim que o vendedor, quando o preço de um produto commodity aumenta, transfere uma certa parcela da carga tributária para o comprador. Por outro lado, os agentes econômicos tendem a mudar seu próprio comportamento. Sob a influência do imposto, a empresa reduz o volume de produção, poiso que reduz seu lucro total. Assim, o interesse na produção dessa quantidade específica de produtos comercializáveis também diminui.

Quando os adiantamentos fiscais são aumentados, os empregados da respectiva empresa podem reduzir a oferta de mão de obra porque se sentem mais pobres. Como regra, eles decidem dessa maneira para compensar a diminuição da renda. A lógica é a seguinte: um salário decente por mais tempo de trabalho. Se você estudar o mercado de capitais, os pagamentos de impostos correspondentes em uma determinada área econômica causarão uma saída de capital devido à diminuição da lucratividade dos investimentos.

A partir dos cálculos acima de pagamentos de impostos, pode-se observar que a introdução de um imposto em determinados mercados (capital, trabalho, produtos comercializáveis etc.) corrige a situação de equilíbrio, geralmente no sentido de deterioração. De uma forma ou de outra, isso significa a possibilidade de perdas na eficiência da alocação de recursos. Vale ress altar que, atualmente, a tributação também pode implicar em um resultado positivo, por exemplo, se forem tributadas estruturas ou pessoas envolvidas na formação de efeitos externos de natureza negativa.

Esclarecimento do pagamento do imposto: amostra

Após cometer alguns erros na ordem de pagamento no processo de transferência do pagamento obrigatório, o contribuinte tem o direito de emitir uma carta ao serviço fiscal sobre o esclarecimento do pagamento correspondente. Esta disposição consta do n.º 7 do artigo 45.º do Código Tributário. É importante notar que usando o padrão de refinamentopagamento de impostos, nem todos os erros podem ser corrigidos. Aqui está uma lista do que não pode ser alterado:

• Número da conta do Tesouro Federal.
• Nome da instituição bancária beneficiária.

Se houver erro nos detalhes, a obrigação relativa ao pagamento de impostos será considerada não cumprida. Como resultado, você terá que transferir o valor do imposto uma segunda vez, além de pagar multas.

Classificação

Vale a pena notar que os diferentes impostos têm efeitos diferentes sobre os agrupamentos individuais de agentes económicos. Além disso, eles são cobrados de forma diferente. Hoje existem várias classificações de pagamentos de impostos. Para começar, considere as variedades por objeto. Portanto, aloque impostos diretos. São pagos por pessoas jurídicas e pessoas físicas. É aconselhável incluir neste grupo o imposto de renda, o imposto de renda e o imposto predial. Os pagamentos obrigatórios indiretos devem ser entendidos como os pagamentos que incidem sobre atividades, recursos, serviços e produtos comerciais. Vale acrescentar que os impostos indiretos incluem IVA (imposto sobre valor agregado), imposto sobre vendas, imposto de importação e assim por diante.

Nuances de separação por objeto

Ress alte-se que o requisito clássico para a relação dos sistemas de tributação direta e indireta é a seguinte ideia: a função fiscal é implementada, via de regra, pelos tributos indiretos; os pagamentos directos têm uma função reguladora. Aqui, sob a função fiscal, em primeiro lugar seguecompreender a formação das receitas orçamentárias do Estado. A regulatória refere-se à regulação do processo de reprodução, ao grau de demanda solvente das pessoas, à taxa de acumulação de capital com auxílio de mecanismos tributários.

Além disso, o efeito regulatório dos pagamentos diretos de impostos se manifesta na separação (diferenciação) das alíquotas e benefícios. Por meio da regulação tributária, o Estado é capaz de garantir o equilíbrio dos interesses nacionais e corporativos, além de criar condições confortáveis para o desenvolvimento de determinadas áreas da sociedade, organizar o aumento do número de empregos e estimular processos de investimento e inovação. Deve-se notar que os impostos têm um impacto significativo na estrutura e no nível da demanda agregada. É por meio desse fator que podem dificultar ou facilitar os processos produtivos. Além disso, a relação entre o preço dos produtos comercializáveis e os custos de produção depende dos impostos.

Classificação por assunto

Hoje, os seguintes tipos de pagamentos de impostos são diferenciados de acordo com os assuntos:

• central;
• local.

É importante notar que um determinado sistema opera no território da Federação Russa, composto por três níveis:

1. Impostos federais, que são definidos pelo governo federal e creditados no orçamento relevante.
2. Impostos do tipo regional, que são da competência da composição disciplinar da Federação Russa.
3. Impostos locais que são formados e recolhidosestruturas governamentais de importância local.

Outras classificações

De acordo com o princípio do uso pretendido, atualmente é costume distinguir os seguintes tipos de impostos:

1. Pagamentos marcados. Nesse caso, o imposto está associado a uma certa direção de gasto do dinheiro.
2. Pagamentos não marcados. Não se trata de nenhuma orientação aqui, esses impostos podem ser gastos a critério do estado representado por órgãos específicos.

De acordo com a natureza da tributação, distinguem-se as seguintes categorias fiscais:

• proporcional (ou seja, a parcela dos pagamentos de impostos é na renda);
• progressivo (a parcela dos pagamentos de impostos aumenta com o crescimento da renda);
• regressivo (a parcela dos pagamentos obrigatórios diminui com o aumento dos lucros).

Dependendo das fontes, distinguem-se os seguintes tipos de pagamentos de impostos e despesas:

1. Refere-se à venda de produtos, serviços ou obras. Seria conveniente incluir aqui o imposto predial, bem como os pagamentos obrigatórios previstos para os usuários das estradas com pedágio.
2. Incluído na receita. Estes são IVA, tarifas de exportação, impostos especiais de consumo.
3. Relacionado a resultados financeiros (estacionamento de carros, instituições de ensino, paisagismo etc.).

Então, examinamos os principais tipos de impostos, estudamos suas características e funções. Além disso, analisamos a essência desta categoria e a questão do esclarecimento de pagamentos emcaso de erro. Vale lembrar que aspectos do tema estudado podem sofrer algumas alterações, por isso é importante acompanhar todas as novidades.