Tipos de tributos e benefícios fiscais: conceito, classificação e condições de obtenção

2025 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2025-01-24 13:23

No artigo consideraremos os tipos de impostos e benefícios fiscais.

Um imposto é um pagamento obrigatório que é cobrado pelas autoridades governamentais em vários níveis de indivíduos e organizações para apoiar financeiramente as atividades governamentais.

Em sentido amplo, os impostos também incluem direitos e taxas, ou seja, pagamentos obrigatórios por empresas e famílias ao estado para concessão de licenças, direitos e realização de outras ações juridicamente significativas (por exemplo, licença, taxas alfandegárias, honorários por atos notariais, para apreciação de processos em tribunais, registro de atos de estado civil, etc.).

Descreva os tipos de impostos e benefícios fiscais com mais detalhes.

Os impostos surgiram com o surgimento do estado, são a principal fonte de sua receita. Eles são classificados de acordo com os seguintes critérios.

Por método de coleta: direto eindireto

Incidência direta sobre os bens ou rendimentos do contribuinte (pessoas físicas ou jurídicas). Os impostos diretos incluem: imposto de renda, imposto de renda de pessoa jurídica, imposto de extração mineral, imposto de transporte, imposto de propriedade de pessoas físicas e jurídicas. Uma característica desses impostos é que o contribuinte e o portador do imposto são a mesma pessoa. Os impostos indiretos incidem sobre serviços e bens, incluídos no custo dos produtos, são pagos pelos consumidores. A categoria de impostos indiretos inclui: impostos especiais de consumo sobre tipos específicos de mercadorias (cigarros, produtos petrolíferos, bebidas alcoólicas, carros), direitos aduaneiros, imposto sobre valor agregado. Uma característica dos impostos indiretos é que o contribuinte e o contribuinte são agentes diferentes. Nesse caso, o contribuinte é o comprador do serviço ou produto (o imposto é pago por ele na compra), e o contribuinte é a empresa que produziu esse serviço ou produto (o imposto é pago por ela em favor do estado).).

De acordo com as peculiaridades das alíquotas

Proporcional, progressiva e regressiva. Progressivo - São impostos, cujas alíquotas aumentam à medida que aumenta o tamanho do objeto sobre o qual são impostas. Tal sistema maximiza a redistribuição de renda, uma vez que os cidadãos mais ricos pagam a maior parte de sua renda em impostos do que os menos ricos. Proporcionais - são impostos, cujas alíquotas permanecem in alteradas, independentemente do tamanho do objeto. O exemplo mais marcante de um imposto proporcional na Rússia é o imposto sobrelucros das organizações. Os impostos regressivos são aqueles cujas alíquotas diminuem à medida que a quantidade de objetos de tributação aumenta. O uso do sistema regressivo persegue principalmente o objetivo de retirar a renda dos cidadãos ricos “das sombras”.

Por nível do sistema tributário

De acordo com o nível do sistema tributário, os impostos são regionais, federais e locais. Federal são obrigatórios ao pagamento em todo o território do país. Esta categoria inclui imposto sobre o valor acrescentado, imposto sobre o rendimento das pessoas singulares, impostos especiais de consumo, imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas, imposto sobre a água, taxas pelo uso de fauna bravia e recursos hídricos biológicos, imposto estadual e imposto sobre extracção mineral. Os impostos regionais são introduzidos pelos súditos da Federação Russa, são obrigatórios para pagamento apenas no território de tais súditos. A categoria de impostos regionais atualmente inclui imposto de transporte, imposto sobre propriedade de instituições, imposto sobre jogos de azar. Os impostos locais são entendidos como aqueles estabelecidos pelas disposições do Código Tributário da Federação Russa e regulamentos legais dos órgãos representativos de entidades municipais, são obrigatórios para pagamento nos territórios dessas entidades locais. Esta categoria inclui impostos sobre a terra, impostos sobre a propriedade.

Vamos falar sobre o conceito e os tipos de benefícios fiscais.

O que são incentivos fiscais?

A isenção fiscal é uma vantagem que é fornecida pelo governo local ou pelo estado de uma determinada categoria de contribuintes, colocandoem posição vantajosa em relação a outros contribuintes. Tais benefícios são considerados um dos componentes da política tributária e perseguem objetivos econômicos e sociais.

Os tipos de impostos e incentivos fiscais são de interesse de muitos.

Quais são os benefícios fiscais?

Hoje, existem os seguintes tipos de incentivos fiscais:

1. Retiradas - incentivos fiscais que retiram alguns objetos (objetos) de tributação da tributação. As isenções podem ser concedidas tanto a todos os contribuintes como a uma categoria separada deles, por exemplo, a venda de produtos de panificação, pão, calçado e roupa infantil, leite, medicamentos, etc. não está sujeita a tributação. ser fornecido de forma limitada ou contínua. Que outros tipos de benefícios fiscais existem na Rússia?
2. Descontos - um tipo de benefício que reduz a base tributária. Eles são divididos em descontos limitados, especiais e gerais. A quantidade de descontos limitados é limitada. Todos os pagadores usam os comuns, por exemplo, deduções de imposto predial para renda pessoal. Os descontos são válidos para determinadas categorias de pagadores, por exemplo, para veteranos deficientes da Segunda Guerra Mundial. Todos devem conhecer o procedimento e os tipos de benefícios fiscais.
3. Créditos fiscais são benefícios que reduzem seu salário ou alíquota de imposto. Existem formas de concessão de crédito tributário: redução da alíquota; parcelamento ou diferimento do imposto pago; dedução fiscal bruta; restituição do imposto pago anteriormente ou parte dele (anistia fiscal); investimento (meta)taxa de crédito; crédito fiscal.

A isenção total de impostos por um período específico é chamada de isenção fiscal.

Continuamos analisando o conceito e os tipos de benefícios fiscais.

Recursos dos benefícios do IVA

Os benefícios de transação mais usados incluem:

• operações de corretagem;
• venda de serviços e bens médicos;
• venda de mercadorias por organizações de pessoas com deficiência;
• empréstimos;
• venda de serviços educacionais.

O Código Tributário estabelece que a isenção fiscal não se aplica a atividades empresariais no interesse de outra pessoa com base em contrato de agência, contrato de agência e contrato de comissão. Em outras palavras, os intermediários que vendem serviços e bens preferenciais devem pagar IVA sobre o valor da remuneração.

Vamos considerar os tipos de benefícios fiscais para o IVA.

Exceções

As seguintes transações são exceções:

• fornecimento de instalações para arrendamento a cidadãos estrangeiros ou instituições credenciadas na Federação Russa;
• venda de produtos médicos conforme lista especial;
• prestação de vários serviços funerários;
• venda de artesanato de mérito artístico.

Assim, nem fabricantes nem intermediários pagam IVA na venda desses serviços e bens.

O Código regulamenta que as operações de venda de bens produzidos não estão sujeitas a IVA.organizações de deficientes, entre pelo menos 80% dos membros são pessoas com deficiência e seus representantes. Além disso, as transações de venda de serviços e bens por empresas cujo capital autorizado consiste em contribuições de organizações de pessoas com deficiência não estão sujeitas ao IVA, mas aqui é necessário levar em consideração algumas condições prescritas por lei. As organizações cujos proprietários são organizações de deficientes também estão isentas do pagamento de IVA.

Não imponha IVA sobre a venda de produtos médicos de produção russa e estrangeira de acordo com a lista, que é regulamentada pelo governo da Federação Russa. Organizações e empreendedores individuais que vendem bens especificados na Lista podem usar tal privilégio, no entanto, devem ter uma licença. Você não pode cancelar este benefício. Empresários e empresas que vendem produtos médicos não mencionados na Lista pagam esse imposto à alíquota de 18%.

O IVA não está sujeito à venda de serviços no âmbito educativo para organizações educativas de tipo educativo e de produção ou processo educativo sem fins lucrativos. Pode obter a dedução do IVA apenas quando tais serviços são prestados nas áreas do ensino complementar e básico, confirmados por uma licença. Aulas com crianças menores de idade em seções, círculos e manutenção de crianças em instituições pré-escolares também não são tributadas.

Operações isentas de IVA para a concessão de empréstimos financeiros, bem como a prestação de serviços para a sua prestação. Sabe-se que um empréstimo pode ser concedido em espécie ou em dinheiro. Licençasisso não é necessário. Se a organização conceder empréstimos em dinheiro, ela pode usar esse benefício. Ao mesmo tempo, nem o valor do empréstimo nem os juros recebidos sob o contrato estão sujeitos a IVA.

Os tipos de incentivos fiscais não param por aí.

Deduções fiscais: o que é

Os tipos de créditos fiscais incluem deduções.

Esta é uma certa quantia de renda que não é tributada, ou uma parte do imposto de renda pago anteriormente é devolvida devido a despesas incorridas por categoria, que inclui, por exemplo, o custo de aquisição de moradia, tratamento médico, educação, compra de medicamentos, etc..

Por que o estado precisa disso?

Ao fornecer deduções fiscais, o estado incentiva as pessoas a trabalhar oficialmente e, ao mesmo tempo, redireciona seus fundos secundários para educação, construção e saúde. Além disso, há deduções para todos os cidadãos que participaram de determinados eventos ou têm filhos.

A dedução fiscal é fornecida apenas sob certas condições estabelecidas por lei. Para cada tipo de dedução, é fornecida uma lista de documentos. Existem também várias restrições.

Variedades de deduções fiscais

As deduções, que estão consagradas na legislação tributária, são divididas nos seguintes tipos:

• social;
• padrão;
• profissional;
• investimento;
• propriedade.

Dedução padrão como um tipo de benefícios fiscais do Código Tributário da Federação Russacaracterizada pelo fato de que todos os meses uma certa quantia de renda não é tributada. É fornecido ao contribuinte para participação em determinados eventos (operações militares) e para a criança. Ao contrário de outros tipos de deduções, esta é emitida pelo empregador, embora possa ser recebida através da autoridade fiscal.

Dedução do imposto social - reembolso parcial de despesas médicas e educacionais. Todas as deduções nesta categoria recebem anualmente 120.000 rublos de benefícios - ou seja, esse valor não será tributado.

Que outros tipos de benefícios fiscais existem no Código Tributário?

Há também uma dedução para serviços educacionais pagos. O Código Tributário prevê os fundamentos para a emissão dessa dedução:

• aprendizagem própria;
• educação de uma criança menor de 24 anos;
• educação da ala até os 24 anos.

Deduções de propriedade

Dedução de propriedade é fornecida para certas ações realizadas com propriedade. Ao contrário do tipo social de deduções não utilizadas no ano atual, as deduções de propriedade podem ser transferidas para o próximo ano. Você pode devolver 13% do valor da despesa para as seguintes ações:

• venda de bens;
• aquisição de casa, quarto, apartamento, terreno, etc.;
• dedução hipotecária.

Pode ser recebida uma dedução de investimento sobre os rendimentos de títulos vendidos, sobre o valor dos fundos depositados no IIA por três anos e uma dedução sobre os rendimentos recebidos de transações com títulospapéis.

Examinamos os tipos de impostos e incentivos fiscais.