Como o IP é verificado: características, tipos, quem realiza

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

Há apenas dois anos, cada empresário individual estava sob estrito controle estatal, e as sanções impostas na forma de multas a esse tipo de negócio não diferiam significativamente dos valores pagos pelas grandes organizações. Esse alinhamento causou forte inquietação entre os empresários. Neste artigo, falaremos sobre como o IP é verificado hoje.

Motivo dos cheques

Desde 2016, começaram as mudanças estruturais no sistema de fiscalização. O Ministério do Desenvolvimento Econômico propôs substituir a primeira multa por uma advertência. Até o final de 2018, há feriados de verificação, que o governo da Federação Russa pretende estender por 6 anos.

No entanto, a PI ainda tem obrigações em favor do Estado. Você pode consultar os débitos de empreendedores individuais no Portal de Pagamentos da União, no site da Receita Federal ou no Portal Unificado de Serviços Públicos.

Todos os cheques para empreendedores individuais estão descritos na lei de 26 de dezembro de 2008 nº 294-FZ. A auditoria é dividida em duas categorias: agendada, que prevê datas e horários específicos, e não agendada. Verificações do tipo 2 são atribuídas se:

• há um pedidoo chefe do órgão de controle do estado ou a reclamação do promotor;
• o prazo estabelecido para a correção das violações expirou;
• as autoridades de controle receberam uma declaração por escrito com reclamações sobre as violações identificadas na PI em termos de direitos dos trabalhadores, consumidores.

O controle não programado é permitido por lei após informar o empresário com pelo menos 24 horas de antecedência. As exceções podem ser circunstâncias imprevistas nas quais o IP está envolvido em causar danos ao meio ambiente, animais, pessoas.

Estrutura

A hora e a data das inspeções programadas são exibidas no site oficial da Procuradoria Geral da República. A qualquer momento, você pode verificar o IP pelo TIN ou IP OGRN, além de outros detalhes. Alguns empresários não conseguiram se livrar das inspeções estaduais. Alguns deles são excluídos da lista. Para isso você precisa de:

• fornecer serviços de auditoria;
• fornecer serviços e produtos médicos ou educacionais;
• exercer o controle de habitação e serviços comunitários de prédios de apartamentos (organizações gestoras).

Se as instalações de produção da empresa pertencem à primeira ou segunda classe de segurança industrial, uma exceção às regras de inspeções estaduais também funciona.

Visualizações

Como o IP é verificado? Todos os cheques são de dois tipos: documental ou de campo. No primeiro caso, é necessário fornecer todo o conjunto de documentação de relatório aos fiscais, no segundo- Eles próprios visitam o escritório. Na prática, acontece que um cheque flui para outro. Se o auditor começou a realizar uma inspeção de documentos, durante a qual identificou pontos discutíveis, ele tem o direito de anunciar a próxima saída para o escritório do empresário.

As principais autoridades que realizam a verificação de IP incluem:

• MES;
• IFTS;
• Rostrudo;
• organizações de supervisão em diversas áreas (transporte, agricultura, saúde, meio ambiente e tecnologia).

Qualquer verificação, independentemente da instância, começa com a familiarização com o certificado de IP e licenças, documentos constituintes, com os resultados das últimas inspeções.

Fiscal

A questão de como verificar a tributação do empresário individual é uma das mais relevantes para a Receita Federal. De grande interesse para os fiscais são os empreendedores individuais que relatam salários muito baixos para funcionários em tempo integral ou atividades não lucrativas por muito tempo.

De acordo com o artigo 14 do Código Tributário da Rússia, é proibido reinspecionar um empresário individual para o mesmo imposto por um período já verificado.

Há verificações de mesa e de campo. Na primeira opção, é realizado um controle adicional da documentação fornecida. Os auditores têm o direito de solicitar explicações sobre os dados recebidos ou justificativa das despesas. A duração deste tipo de auditoria é de três meses a partir da data do relatório. Cinco dias são atribuídos para correção de deficiências que levam ao pagamento a menor do imposto. Quando violações graves são encontradaso empresário é responsabilizado no prazo de dez dias.

Na segunda opção, para verificar o IP, a Receita Federal recorre a uma verificação mais minuciosa. Esse método é comum em relação a não pagadores brutos e infratores. Se necessário, testemunhas, peritos são envolvidos, é feito um inventário, a documentação é apreendida.

A duração da auditoria é de dois meses. Pode ser prorrogado por até seis meses nas seguintes condições:

• várias estruturas diversas como parte do IP;
• havia necessidade de exame auxiliar;
• o gerente violou os prazos para envio dos documentos necessários.

Além das demonstrações financeiras e declarações fiscais, são inspecionados:

• certificados para benefícios;
• declarações de instituições financeiras;
• recibos em dinheiro.

Os inspetores realizam uma auditoria detalhada das despesas e receitas que afetam o tamanho da base tributária.

As inspeções não programadas raramente estão sujeitas a regimes tributários independentes dos lucros reais. Consequentemente, uma auditoria de empreendedores individuais localizados na UTII raramente termina com penalidades. Aqui, um empresário ou contador iniciante pode ter uma pergunta: como verificar o sistema tributário de um empresário individual, de acordo com quais pagamentos de impostos precisam ser feitos? Se o IFTS não apresentou um pedido de aplicação de regimes fiscais especiais para empresários individuais (STS, UTII, PSN, UAT), então com quase 100% de probabilidade o empresário individual está no sistema geral de tributação.

Auditoria fiscal em relação ao empresário individual liquidadopermitido no prazo de três anos a contar da data do seu encerramento. A principal tarefa da fiscalização que verifica o IP de fechamento é rastrear discrepâncias, atrasos de impostos e pagamentos a menor.

Rospotrebnadzor

Atualmente, a Rospotrebnadzor está verificando a interação dos empreendedores individuais com os clientes e sua conformidade com as normas sanitárias. Ele considera outros aspectos de uma empresa em funcionamento, eles não estão interessados em como verificar os impostos do empresário individual e questões semelhantes. A fiscalização aplica-se a todas as empresas que prestam serviços ou vendem produtos aos cidadãos. Os itens de verificação mais comuns:

• canto do consumidor;
• data de validade do produto;
• certificados de conformidade do produto;
• sistema de ventilação e iluminação;
• etiquetas de preço, preços, sinais;
• livro sanitário e uniforme dos trabalhadores.

Mercearias e restaurantes de catering são mais frequentemente sujeitos a tais verificações.

Inspeção do Trabalho

Rostrud monitora a observância dos direitos dos empregados contratados. Sob a estreita supervisão da inspeção estão os empresários individuais que:

• cidadãos empregados sem cidadania russa;
• menores empregados;
• pague aos trabalhadores salários questionavelmente baixos.

Durante a auditoria, os seguintes documentos do departamento de pessoal são verificados quanto à execução correta, conformidade com o Código do Trabalho da Federação Russa e presença de assinaturas:

• contratos de trabalho e livros de empregados;
• horários de férias efolha de pagamento;
• horário e equipe.

Inspetoria de Incêndio

Como os inspetores da EMERCOM verificam o IP? O serviço controla a disponibilidade de documentos de segurança contra incêndio para empreendedores individuais, bem como todos os meios necessários para combater incêndios e prevenir incêndios não intencionais.

Verificação dos inspetores de documentação:

• plano de evacuação;
• ordens do chefe sobre áreas designadas para fumar;
• a ordem do chefe sobre a passagem sistemática de instruções de segurança contra incêndio pelos funcionários.

Nas áreas de trabalho e produção, eles verificam:

• extintores de incêndio e outros equipamentos de segurança contra incêndio;
• saídas de emergência;
• sistemas de alerta;
• plano de construção e evacuação.

A principal coisa a lembrar: a multa da inspeção de incêndio não é tão terrível quanto os possíveis danos de um incêndio que podem ocorrer devido ao não cumprimento das normas exigidas.

Rostekhnadzor

Como os auditores de Rostekhnadzor verificam o IP? O controle da Rostekhnadzor se expressa na concessão de licenças e controle de certos tipos de atividades: primeiro, com base no uso de recursos naturais e, segundo, no contato com instalações de produção perigosas (transporte, instalação, projeto).

A questão da verificação para a inspeção é o cumprimento pelo PI dos requisitos da legislação em matéria de segurança industrial.

Na maioria dos casos, todos os comentários possíveis são reduzidos a zero até a emissão de uma licença de IP. As revisões continuarão no futuro, mas para concluí-las com sucesso, basta continuar atendendo a todos os requisitos necessários.

Acusação

O Ministério Público está ligado à verificação de PI quando há informações sobre violações ilícitas de sua parte, e a apreciação do caso em si não é da competência de outros órgãos. Na prática, o Ministério Público realiza a verificação por conta própria ou transfere a questão para análise de outro departamento que irá conduzi-la.

Para verificar o IP, o serviço fiscal disponibiliza os recursos do seu site. Nos campos você precisa inserir o TIN, PSRN e descobrir os dados primários sobre o empreendedor individual, inclusive se foi liquidado.

Empresas que fazem negócios e não violam a lei não precisam se preocupar com o escrutínio do Ministério Público.

Em caso de denúncias de violação de PI por parte da mídia, a população local, pessoas jurídicas, o Ministério Público iniciará uma inspeção por justa causa.

O que faz um promotor? Ele estabelece a autenticidade dos dados recebidos e, se isso for revelado, outros procedimentos serão realizados. A responsabilidade de um empresário individual é determinada diretamente pela gravidade da violação cometida. O resultado da auditoria pode variar desde a ordem do promotor para melhorar a situação atual até o início de um processo judicial.

Como evitar pagar multa

Um método simples que não prevê o pagamento de multa após cheques é implementaratividades de PI dentro da lei, seguindo todas as suas normas. É possível conseguir isso.

Primeiro você precisa se familiarizar com a estrutura legal. A lista das multas mais populares aplicadas aos empresários com base nos resultados das inspeções estaduais é indicada e exibida no Capítulo 14 do Código de Contravenções.

Todo empresário deve ter como regra a verificação do IPTU pelo TIN e fazê-lo regularmente, pois o acúmulo de multas em conjunto com multas pode reduzir os indicadores de desenvolvimento de negócios.

O cumprimento do Código Penal para empreendedores individuais é obrigatório. O artigo 199 deste documento prevê até seis anos de prisão por evasão fiscal.

Ações do empreendedor

De acordo com a lei, a vistoria no local é realizada na presença de um empresário ou seu substituto. Na prática, acontece que a comissão encontra violações desde os primeiros minutos de sua estadia no território do IP. Acontece que o conteúdo da conversa entre dois funcionários da organização pode ser anexado ao caso da pessoa que está sendo checada.

A questão das dívidas decorrentes de empreendedores individuais deve ser resolvida de forma imediata e regular. Você pode verificar os impostos dos empreendedores individuais por TIN no site da Receita Federal ou no Portal Unificado de Serviços Públicos, em caso de não pagamento em dia, multas são cobradas.

Antes de realizar uma vistoria in loco, é recomendável que o empresário solicite certidões dos membros da comissão e se familiarize com o despacho, que deve conter as principais disposições: os objetivos da vistoria, tipos de controle medidas, membros da comissão.

O empresário é obrigado a fornecerAcesso da comissão às instalações e documentação relacionada ao assunto da auditoria.

Um registro de verificação não é necessário, mas pode ser útil em alguns casos.

Ato de fiscalização e sinais de violação

O resultado da auditoria é resumido em um ato, que indica todas as atividades realizadas pela comissão e as infrações identificadas. Um empresário põe sua assinatura no ato se concordar com o resultado do cheque. Caso o empresário não concorde com ele, pode acrescentar seus comentários ao ato.

Um registro no ato, onde são redigidas objeções fundamentadas, ajudará o empresário a contestar os resultados da auditoria.

Os resultados da auditoria são considerados ilegais nos seguintes casos:

• A inspeção programada é realizada mais de uma vez a cada três anos.
• Os dados da inspeção programada não foram registrados no cronograma no site oficial do Ministério Público russo.
• Violou os termos do cheque indicado no pedido.
• Os inspetores não forneceram uma ordem de inspeção.
• Após a inspeção, o certificado de inspeção não foi emitido.

Como refutar uma conclusão

Um pedido ao tribunal de arbitragem pode ser apresentado antes de três meses a partir da data de recebimento da conclusão sobre a violação. Em um recurso escrito indicar:

• endereço e nome do réu;
• Detalhes do Requerente;
• documentos, gravações de vídeo ou áudio que comprovem a existência de atos ilícitos;
• normas suportadas por referências a leis.

Na prática, um grande número de processos é encerrado em favor de empreendedores individuais. O tribunal pode invalidar os resultados da inspeção e as multas aplicadas, bem como conceder indenização em favor do IP.

A IP está sujeita a inspeções programadas e não programadas por muitas inspeções: Rospotrebnadzor, Rostekhnadzor, inspeções trabalhistas, de incêndio e fiscais, o Ministério Público. Outras empresas também podem verificar o IP. Agora o serviço fiscal permite que você verifique o IP pelo TIN de qualquer computador com acesso à Internet.

O descumprimento dos requisitos da lei ameaça com reinspeções regulares, multas e penalidades, cujos pagamentos se refletem no desempenho financeiro da PI.