Imposto predial: fórmula de cálculo, condições de pagamento, benefícios

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

Recolhimento de impostos é pré-requisito para ter um terreno na propriedade. O proprietário pode ser pessoa física ou jurídica. O Código Tributário da Federação Russa contém as regras básicas, bem como a fórmula para calcular o imposto em um terreno. Todas as nuances relativas às categorias do proprietário, as características do terreno e outras são reguladas a nível regional.

Quadro Legislativo

As principais disposições da lei que se aplicam ao cálculo do imposto predial incluem o seguinte:

• De acordo com o parágrafo 1º do art. 65 do Código do Trabalho da Federação Russa, o uso de um terreno é pago.
• No art. 15 do Código Tributário da Federação Russa afirma que o imposto predial se refere a taxas regionais.
• Padrões de propriedade da terra por pessoas físicas e jurídicas são dedicados ao cap. 31 do Código Tributário da Federação Russa.
• Além disso, cada região tem seus próprios atos legais especificando normas federais. Isso inclui, por exemplo, definir uma taxa de juros.
• No art. 387 do Código Tributário da Federação Russa afirma que esta taxa fiscalestabelecidos simultaneamente nos níveis federal e regional. No artigo também pode conhecer o procedimento e o prazo de pagamento, que em certos casos pode aplicar-se um valor não tributável (benefícios).
• Outro documento relevante para a questão em apreço é o PP do Supremo Tribunal Arbitral nº 54. A Resolução estabelece que os atos jurídicos sobre a propriedade da terra são utilizados no cálculo do imposto predial.

Base de cálculo

A base sobre a qual se aplica a fórmula de cálculo do imposto predial para pessoas físicas e jurídicas é o valor cadastral. Seu valor é fixado em nível regional.

Antes da aplicação da fórmula de cálculo do imposto predial para pessoas físicas e jurídicas, são realizados trabalhos preliminares para obter as seguintes informações:

• Sobre a existência de obrigação de pagamento antecipado ou a sua inexistência. Esta informação está contida nos atos jurídicos de nível regional.
• Sobre disponibilidade de benefícios.
• Sobre a taxa de imposto atual para uma determinada categoria de terra.
• Sobre o preço cadastral de um terreno.

A fórmula básica para cálculo do imposto predial para pessoas jurídicas (e pessoas físicas) é a seguinte:

imposto=preço do estoquetaxa de juros atual.

O cálculo é feito com base no valor obtido como resultado da avaliação do loteamento efetuada pelas estruturas estatais autorizadas (onde a sua finalidade é tida em conta), apurado à data do registopropriedade da terra.

O código tributário serve como base legislativa. Ele lista as margens. Para as categorias especificadas no parágrafo 3º do art. 394 do Código Tributário da Federação Russa, a taxa é de 0,3% e para outras categorias - 1,5%.

A categoria do terreno, que é propriedade de uma pessoa jurídica, é indicada nos documentos de constituição da organização. Se essa taxa não for definida em nível local, o pagamento será feito no valor máximo previsto pelo Código Tributário da Federação Russa.

Adiantamentos são casos em que o imposto predial é repassado trimestralmente. A fórmula de cálculo permite obter o valor total da arrecadação de impostos. Ao pagar o imposto, um adiantamento é deduzido desse valor. Para calculá-lo, é aplicada a seguinte fórmula de cálculo do imposto predial para pessoas físicas (e pessoas jurídicas):

avanço=preço do estoquelance / 4.

Base tributária

No art. 390 do Código Tributário da Federação Russa afirma que o custo do terreno de acordo com o cadastro serve de base para o cálculo do imposto. O cálculo é realizado de acordo com os dados que caem no primeiro dia do período fiscal. No entanto, se o terreno foi adquirido no meio do ano, o custo correspondente é cobrado na data em que o registro estadual foi realizado.

Tendo tratado da aplicação geral, pode-se passar para as características do cálculo para pessoas jurídicas e pessoas físicas.

Liquidação para pessoas jurídicas

A maneira mais fácil de entender como os cálculos são feitos é observar um exemplo específico. A empresa é proprietária do terreno por um ano. As autoridades locais são obrigadas a pagar o imposto sobre a terracada trimestre. Para fazer um cálculo, os seguintes dados são tomados:

• Preço cadastral – 20.350.000 rublos
• Alíquota é de 1,5%.
• Nenhum benefício se aplica.
• Todos os avanços necessários foram feitos.
• O período do relatório é de um ano.

O cálculo do valor para 1 trimestre é calculado da seguinte forma:

20, RUB 350 milhões1,5% / 4=76,313 mil rublos

Adiantamentos para o segundo e terceiro trimestres devem ser pagos no mesmo valor. O imposto sobre a terra para o ano será igual a 305.250 mil rublos. Ao mesmo tempo, no início do próximo ano, você precisa pagar o mesmo valor - 76.313 mil rublos.

Propriedade de um terreno por um ano incompleto: cálculo do imposto

O direito de propriedade nem sempre vem desde o início do ano. A terra pode ser comprada, por exemplo, no meio do ano. Portanto, para o imposto predial, a fórmula de cálculo é aplicada levando em consideração o tempo real de propriedade. Para este efeito, os dados adicionais são incluídos na fórmula, pelo que ficará assim:

imposto=preço do estoquetaxa(número de meses de propriedade / 12 meses).

Então:

pagamento antecipado trimestral=preço do estoquetaxa(número de meses de propriedade / 5) / 4.

O cálculo inclui apenas os meses completos de propriedade da terra. O prazo vai até o dia 15. O imposto é pago no final do ano. Seu valor é calculado pelos próprios proprietários. Mas se as autoridades locais ordenaram pagamentos antecipados trimestrais, no final do ano só será necessário pagar maiso mesmo valor de pagamento.

Exemplo de cálculo para um ano incompleto de propriedade

De acordo com os documentos, a empresa possui um terreno desde 14 de maio. O preço cadastral é de 25.500.000 rublos. Aplica-se uma taxa de 1,5%. Os benefícios ao proprietário não são fornecidos, e os adiantamentos são feitos. Acontece a seguinte imagem:

• Empresa não possuía terreno no primeiro trimestre.
• 2 meses de propriedade no segundo trimestre.
• No 3º trimestre - 3 meses.
• No total, a empresa detinha o lote por 8 meses em um ano.

Então, para o adiantamento do 2º trimestre do imposto predial, a fórmula de cálculo com os dados de exemplo é a seguinte:

25.500.0001,5% (2/3) / 4=63.750 mil rublos.

O cálculo para o 3º trimestre será o seguinte:

25.500.0001,5% / 4=95,625 mil rublos.

O imposto sobre a terra para todo o ano é calculado da seguinte forma:

25.500.0001,5% (8/12)=255 mil rublos.

Acontece que o pagamento adicional após o ano será igual ao valor semelhante ao 3º trimestre - 95.625 mil rublos.

Liquidação para indivíduos

Pessoa física deve pagar o imposto predial na forma de um valor único no final do ano. Nesse caso, você não precisa realizar os cálculos sozinho. Isso é feito pelo serviço fiscal, após o qual envia as notificações apropriadas. Ao mesmo tempo, o proprietário do loteamento tem o direito de verificar de forma independente a exatidão do valor indicado no aviso fiscal. Para fazer isso, você precisa saber se existem leis adotadas em nível local ou não. Além disso, verifica-seos seguintes detalhes:

• O proprietário tem direito a usufruir de algum benefício.
• O preço da terra que é tributado.
• Taxa de imposto.

Regiões diferentes oferecem seus próprios benefícios para os indivíduos. Informações sobre isso podem ser obtidas na administração fiscal do local de residência, mediante solicitação apropriada. Se o contribuinte tiver direito a um benefício, deve dirigir-se ele próprio à administração fiscal e apresentar o requerimento adequado. Neste caso, você deve anexar uma cópia do documento sobre a propriedade do site. Em seguida, o serviço fiscal confirma o direito ao benefício e ainda faz os cálculos levando-o em consideração.

Os cidadãos devem estar cientes de que a taxa do imposto predial não pode exceder, nomeadamente, os seguintes montantes:

• 0, 3% - para terrenos agrícolas e casas de veraneio.
• 1, 5% - para outros terrenos.

A fórmula principal para calcular o imposto sobre compartilhamento de terra é a seguinte:

imposto=preço do estoquetaxa atual.

Se houver benefícios, o cálculo será o seguinte:

imposto concessional=(preço cadastral - valor isento de impostos)taxa atual.

Os meses completos estão sujeitos a cálculo. O princípio neste caso é o mesmo das pessoas jurídicas.

Exemplo

Apesar do fato de que os indivíduos não precisam calcular o imposto sobre a terra, como calcular (exemplo) - é desejável saber. Isso ajudará, se necessário, a verificar a exatidão dos dados fornecidos pela equipe de inspeção. Dados para cálculo:

• Ivanov possui uma dacha desde o início do ano. Mas em 17 de setembro, ele o vendeu.
• O valor cadastral do site é de 850 mil rublos.
• A taxa atual é de 0,3%.
• Nenhum benefício se aplica.
• Adiantamento não pago.
• De propriedade por 9 meses.

O imposto é calculado da seguinte forma:

850.0000,3%(9/12)=RUB 1912

Esta é a quantia que Ivanov terá que pagar no final do ano.

Recursos

O artigo 388.º do Código Tributário contém informações sobre os fundamentos das contribuições obrigatórias para o uso da terra de uso perpétuo ou propriedade de herança vitalícia:

• Se o preço do estoque mudar, será levado em consideração no próximo ano.
• Caso haja erros, as autoridades fiscais locais irão recalcular, fazendo as correções necessárias.
• O preço cadastral de um terreno pode mudar como resultado da consideração da questão relevante pela comissão de disputa ou pelo tribunal. No parágrafo 1º do art. 391 do Código Tributário estabelece que as alterações são feitas no mesmo ano em que o pedido foi recebido, mas não antes dessa data.
• Na posse de terras em ações, o pagamento é feito na proporção da participação de cada indivíduo.
• Na posse de terras por várias pessoas sem determinação de quotas (propriedade conjunta), os impostos são considerados iguais.

Tempo

O pagamento é devido até 1º de dezembro do ano seguinte ao ano para o qual o imposto é calculado. Por exemplo,para 2018, o imposto predial deve ser pago antes de 1º de dezembro de 2019.

A fórmula de cálculo não está presente na notificação. Mas o próprio contribuinte pode verificar o valor. A notificação é enviada ao contribuinte um mês antes do prazo de pagamento.

As empresas calculam seu próprio imposto sobre a terra. A taxa para pessoas jurídicas, a possibilidade de benefícios e muito mais - os contadores precisam descobrir todas essas questões para realizar o cálculo correto.

Quantos anos

Notificação enviada ao particular responsável pela alienação do terreno. O cidadão deve ser maior de idade e capaz. Mas se o proprietário do site ainda não atingiu a idade de dezoito anos, a responsabilidade pelo pagamento pontual dos impostos é de seus representantes legais - pais ou responsáveis.

Quando uma criança atinge a idade de quatorze anos, os pais podem escrever um pedido para delegar essa responsabilidade a uma criança mais velha. O requerimento deve indicar o pedido de cobrança do imposto ao proprietário do sítio, que ainda não tenha completado dezoito anos. Também expressa o consentimento para a transferência dessa responsabilidade. No entanto, se o proprietário menor atrasar o pagamento, as reivindicações do serviço fiscal serão aplicadas aos requerentes que representam os interesses patrimoniais do menor (ou seja, representantes legais).

Responsabilidade pelo não pagamento

Se o proprietário de um terreno não cumprir a obrigação de pagar o imposto,os especialistas da inspecção fiscal enviam primeiro um segundo aviso ao não pagador. É dado contra recibo. Se isso não funcionar, é cobrada uma multa, cujo valor é determinado pelas autoridades locais. Quando o valor da dívida atinge a marca de 1500 rublos. ou decorridos três anos desde o seu aparecimento, o inspetor solicita à autoridade judiciária a cobrança coerciva do valor do imposto.

Os proprietários dos terrenos para os quais o preço cadastral não foi determinado também são obrigados a pagar a taxa apropriada. Se o cálculo não for possível, o valor nominal é aplicado. Mas isso é muito raro.

Pode saber se existe uma dívida fiscal predial registando-se no site oficial do serviço fiscal ou contactando a divisão territorial da inspeção no local de residência.

O valor final depende da localização do loteamento, sua aplicação e área. Não é difícil descobrir o preço de acordo com o cadastro hoje, pois os dados relevantes são publicados no site Rosnedvizhimost. As taxas atuais podem ser encontradas no site das autoridades municipais.

Conclusão

Assim, conhecendo os princípios básicos de cálculo, você pode calcular facilmente o imposto predial. A alíquota do imposto de renda, o preço cadastral, a disponibilidade de benefícios, a necessidade ou não de adiantamento - estes são os principais dados que devem ser estudados para o cálculo correto.

Esta ação é necessária para a pessoa jurídica, pois a ela é atribuída a responsabilidade pelo cálculo. Um indivíduo não precisa fazer isso, uma vez queo cálculo é realizado pelo serviço fiscal, após o qual envia uma notificação. No entanto, um cidadão sempre pode verificar esses valores fazendo os próprios cálculos.