Função de controle de impostos: descrição e exemplos

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

A essência e os objetivos dos tributos se expressam principalmente nas funções que desempenham. Existem muitos destes últimos. Faremos a caracterização de cada um deles, abordando detalhadamente a função de controle dos tributos e a Receita Federal. Aqui está sua descrição, exemplos.

O que conta como imposto?

A seguir, analisaremos a função de controle do fisco e dos impostos. Primeiro, considere as características do termo.

O imposto é um pagamento obrigatório gratuito individual cobrado à força por órgãos especiais do estado de indivíduos e organizações diversas. O objetivo de tal arrecadação é garantir as atividades financeiras tanto do estado em geral quanto de seus municípios.

Ao mesmo tempo, os impostos distinguem-se de todos os tipos de taxas e direitos, cuja cobrança não é gratuita, mas é condição para que os contribuintes pratiquem determinadas ações, prestem-lhes serviços públicos, saquem qualquer documentação, etc.

A cobrança de impostos na Federação Russa é regulamentada pelo Código Tributário. Todos eles são divididos em federais, locais e regionais. Lista de impostos específicos em cadados grupos aprovados no Código Tributário.

A totalidade de todos os impostos estabelecidos, formas, métodos, princípios de sua cobrança, estabelecimento, abolição, controle e mudança é o sistema tributário do estado.

É importante destacar elementos tributários como:

• Contribuintes.
• Base do imposto.
• Objetos de tributação.
• Benefícios fiscais.
• Unidades fiscais.
• Ordens de cálculo.
• Alíquotas.
• Fontes de imposto.
• Períodos fiscais.
• Procedimentos de pagamento.
• Salários fiscais.
• Prazos para pagamento de impostos.

Essas contribuições para o tesouro estadual são uma categoria muito comum. Portanto, várias classificações foram introduzidas em relação aos impostos:

• Direto e indireto.
• Acorde e Renda.
• Regressivo, progressivo e proporcional.

Espectro de funções

A função de controle de impostos é apenas um dos componentes. No total, são vários:

• Fiscal.
• Regulamento.
• Social.
• Função de controle de impostos.

Agora vamos expressar as características das categorias desta lista.

Sala de controle

Vamos analisar a essência da função de controle tributário. Esta função foi projetada para criar pré-requisitos para manter as proporções de valores em processo de formação e posterior distribuição de renda de várias entidades econômicas. É graças a ela que é possível avaliar claramente a eficáciaeste ou aquele canal tributário, bem como a "imprensa" tributária sobre a população. É possível identificar a necessidade de mudanças na política tributária.

A função de controle de impostos permite ao Estado monitorar tanto a pontualidade quanto a integralidade do recebimento dos recursos do orçamento estadual. Ao coletar, também ajuda a rastrear e comparar seus valores.

Os impostos permitem que o Estado exerça o controle sobre as atividades financeiras e econômicas de seus cidadãos. Acompanhe suas fontes de receitas e despesas.

Exemplo da função de controle de impostos: há uma avaliação do valor recebido de pessoas físicas e jurídicas. Em seguida - uma comparação quantitativa dos indicadores de renda com as necessidades governamentais de recursos financeiros. Posteriormente, com base nestes dados, avalia-se a eficácia do sistema fiscal criado, assegura-se o controlo dos fluxos financeiros e dos diversos tipos de atividades dos cidadãos. Essa função também permite identificar a necessidade de correção do Código Tributário e da política orçamentária do estado como um todo.

Sabendo qual é a função de controle dos tributos, não a identificaremos com controle tributário. É realizado pelas autoridades fiscais e aduaneiras, certas unidades de fundos fora do orçamento. A tarefa de todos esses departamentos é monitorar o cumprimento das leis tributárias por meio de várias formas de auditorias fiscais.

Social

Analisamos qual é a função de controle dos impostos. Social é um poucodesvinculado dele, mas ao mesmo tempo intimamente ligado ao regulatório e fiscal. É expresso através da cobrança de impostos sobre propriedade e renda. Em maior quantidade, essas taxas são pagas pela parcela abastada da população, de modo que esse dinheiro em forma de benefícios sociais vai para os cidadãos pobres.

Mecanismos concretos para a implementação desta função social - pagamentos de seguros. Quanto ao imposto de renda pessoal especificamente, existem as seguintes listas:

• Rendimentos não tributáveis.
• Deduções fiscais padrão.
• Deduções fiscais profissionais.

Além disso, está sendo introduzida uma lista de rendimentos sujeitos a alíquotas aumentadas.

Fiscal

Pode-se dizer que a função fiscal deriva da própria natureza do imposto. É típico para estados de diferentes sistemas e diferentes eras. É durante a sua implementação que se formam os recursos do Estado e são criados os recursos materiais necessários para garantir a existência do Estado.

A principal tarefa na implementação desta função é garantir um item de receita estável para orçamentos de todos os níveis. Este é o conceito mais amplo de todas as funções identificadas neste artigo. Isto é entendido não só para garantir a participação dos cidadãos na formação do orçamento, a partir do qual são financiadas as necessidades nacionais.

Observe que a implementação da função fiscal tributária também tem uma série de limitações subjetivas e objetivas. Se as receitas fiscais forem insuficientes e os gastos do governo se tornarem impossíveisreduzir, então você tem que recorrer a outras formas de atrair receitas para o tesouro. Em sua maioria, são empréstimos estaduais, locais e regionais externos e internos. O ponto negativo é que contribuem para o acúmulo da dívida pública.

Sua manutenção no futuro à custa de recursos orçamentários muitas vezes leva a um aumento da carga tributária sobre a população. Isso causa insatisfação entre os contribuintes e leva a um declínio na produção. A consequência é a tomada de novos empréstimos estatais. Como resultado disso, constrói-se uma pirâmide financeira, que não é infinita em sua essência. Em determinado momento, entra em colapso, transformando-se em colapso tanto para o orçamento do país quanto para a poupança dos cidadãos. Existem muitos exemplos na história.

Regulatório

Não menos que a função de controle de impostos, também é importante regular. Nas modernas condições anticrise na Federação Russa, é de particular importância. Esta é a personificação da influência ativa do Estado na vida social e econômica.

Temporariamente, esta função está associada à redistribuição de pagamentos de impostos entre pessoas jurídicas e pessoas físicas, diversos setores econômicos, o Estado e suas entidades territoriais. Sua principal tarefa é regular o nível de renda de várias categorias da população. Isso se concretiza por meio de um sistema de cobrança de impostos, benefícios e pagamentos.

O objetivo da aplicação dos benefícios é reduzir as obrigações fiscais de grupos específicos de cidadãos. O seguinte se destaca aqui:

• Retiradas. Benefício destinado a eliminar de tributaçãotipos específicos de objetos.
• Descontos. São benefícios que visam reduzir a base tributária.
• Crédito fiscal. Benefício destinado a reduzir salários ou alíquotas.

Para créditos fiscais, eles podem assumir as seguintes formas:

• Redução das taxas de imposto.
• Redução salarial.
• Férias fiscais - isenção total de impostos por um período de tempo específico.
• Reembolso do imposto pago anteriormente - total ou parcial.
• Diferimento ou parcelamento do pagamento do imposto. Isso inclui créditos fiscais de investimento.
• Créditos de impostos anteriores.
• Substituindo o pagamento do imposto (ou o pagamento de parte dele) por uma expressão natural.

Esta função visa regular as atividades financeiras e económicas de várias empresas e empreendimentos através de um sistema de pagamentos de impostos que são acumulados pelo Estado e que se destinam a repor os recursos gastos (na sua maioria naturais), para os envolver mais na o futuro na produção, para acelerar o crescimento econômico.

Os impostos regulatórios normalmente incluem o seguinte:

• Imposto sobre a reprodução dos recursos minerais.
• Imposto sobre o uso do subsolo.
• Imposto sobre a obtenção do direito de uso de objetos do mundo animal, recursos biológicos aquáticos.
• Imposto sobre a água.
• Imposto florestal.
• Imposto ambiental.
• Imposto rodoviário.
• Imposto sobre a propriedade.
• Taxa de transporte.
• Terraimposto.

É importante notar que a função fiscal reguladora não se manifesta apenas na esfera da produção. Atua também por meio da solvência de pessoas físicas.

Subfunções fiscais

A função de controle dos tributos é avaliar a eficácia dos canais tributários e, posteriormente, ajustar a legislação pertinente com base nisso.

Mas além desta e de outras funções, existem também subfunções de impostos. Eles vêm do regulador. São três:

• Reprodutivo.
• Estimulante.
• Desestimulante.

Vamos analisar essas subcategorias em detalhes.

Subfunção estimulante

O objetivo desta subfunção tributária é apoiar o desenvolvimento de diversos processos econômicos. A implementação se dá por meio de um sistema de benefícios e isenções fiscais.

Por exemplo, o moderno sistema tributário da Federação Russa oferece toda uma gama de preferências para pequenas empresas, associações de deficientes, empresários envolvidos na agricultura, organizações envolvidas em caridade e assim por diante.

Subfunção Desestimulante

Como o nome indica, é o oposto da subfunção tributária anterior, estimulante. Qual é o ponto aqui? Com a ajuda de uma subfunção desestabilizadora, o Estado, ao contrário, desacelera alguns processos econômicos.

Reprodução da subfunção

A principal tarefa de tal subfunção tributária é acumular fundos para a restauração dos recursos nacionais.

Exemplos aqui são deduçõescontribuições para a reprodução da base de recursos minerais, recuperação dos recursos hídricos do país, etc.

Recurso de incentivo

Em alguns sistemas e classificações, além do controle, social (redistributivo), regulatório e fiscal, às vezes há também a função de incentivo. Expressa o reconhecimento pelo Estado dos méritos de certas categorias da população. Na Federação Russa, são, por exemplo, participantes da Segunda Guerra Mundial, heróis da Rússia, da União Soviética, etc.

Em sua essência, essa função é a adequação do sistema tributário à política social do Estado. Assim, são efectuadas deduções ao rendimento tributável dos cidadãos para a manutenção de dependentes, filhos menores, construção e aquisição de habitação e execução de assistências caritativas. A base tributária também é reduzida em relação às despesas sociais de um cidadão - compra de medicamentos, educação remunerada para crianças e assim por diante.

Funções das autoridades fiscais

Acima, analisamos o controle e outras formas de funções tributárias. Eles são diferentes em relação às autoridades fiscais. Por exemplo, as funções de controle do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa serão um pouco diferentes do próprio imposto.

Vamos considerar seu alcance em relação às autoridades fiscais:

• Fiscal. Garantir que as taxas pagas por cidadãos e organizações sejam creditadas nas contas da Receita Federal em tempo hábil e na íntegra.
• Aplicação da lei. Esta é a identificação de violações das leis tributárias, bem como sua supressão oportuna. Por exemplo, a introdução de várias multas por atrasos no pagamento de impostos,violações na documentação de denúncia, etc.
• Consultoria (ou informativa). As autoridades fiscais têm a obrigação direta de informar os contribuintes sobre as regras de pagamento de impostos, normas e alterações no Código Tributário.
• A função de controle das autoridades fiscais. Acompanhamento do cumprimento do Código Tributário, contabilizando os contribuintes.

Tarefas adicionais da Receita Federal

Vamos listar funções adicionais de controle do fisco:

• Controle sobre a exatidão do cálculo, completude e pontualidade do pagamento dos impostos ao tesouro estadual.
• Controle sobre a produção e posterior circulação de álcool etílico, produtos alcoólicos e de tabaco.
• Controle sobre o cumprimento da legislação cambial de competência da Receita Federal.
• Monitoramento das informações do contribuinte.

A função de controle de tributos permite ao Estado acompanhar o volume e a integralidade do recebimento desses pagamentos, para analisar a qualidade dos canais tributários. E com base nesses dados, ajuste o código tributário e a política orçamentária. Quanto às funções de controle da Receita Federal, elas são diferentes das funções dos próprios impostos.