2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38
A impressora ficou sem tinta de novo, o último rolo de papel de fax foi deixado na recepção, uma lâmpada queimada no corredor? Não é um problema - um fornecedor prudente (ou apenas um membro da equipe) tem o estoque certo e resolverá esses problemas a tempo!
Esta pessoa responsável é nomeada por ordem do diretor. Tendo coletado pedidos para todos os departamentos e seções, ele preenche um pedido de adiantamento para a compra de bens e materiais. Em seguida, ele corre para as lojas, armazéns e, se necessário, é enviado para outra cidade. Tendo adquirido o material necessário, no prazo de três dias após a viagem de negócios ou o período especificado no pedido, ele envia o relatório AO-1 com documentação de suporte ao departamento de contabilidade. Na folha de rosto, ele preenche o nome da organização, divisão, nome completo, número do pessoal, cargo, finalidade do adiantamento. No verso da tabela (colunas 1 a 6), o responsável insere os detalhes dos documentos de despesas com o valor e, resumindo a linha inferior, coloca sua assinatura com uma transcrição. Em troca, o contador emite um recibo de que o relatório foi aceito e verificado. Por sua vez, o contador, tendo atribuído um número de série ao relatório, compara os dados com os documentos originais arquivadose preencha as caixas 7-9. Então, na primeira folha, ele anota os saldos do relatório anterior, o valor recebido, as despesas e exibe o resultado para aprovação.
Deve-se levar em consideração que qualquer erro no AO-1 ou inconsistência com o Procedimento para processamento de transações em dinheiro será necessariamente revelado por uma auditoria de liquidações com responsáveis.
O auditor escrupuloso analisará os saldos mensais (conta 71) transitados para o próximo período (de repente o contador subestimou o saldo em algum lugar, e isso é chamado de baixa não razoável). Em seguida, ele comparará a emissão e devolução do sub-relatório com a caixa registradora, observando se o responsável recebeu um adiantamento sem informar o anterior. Uma verificação profunda também afetará os documentos anexados. Cada um deles deve conter os detalhes necessários. É possível pagar por trabalho ou serviços, receber mercadorias e materiais de uma organização terceirizada apenas com base em uma fatura, fatura, canhoto de um pedido de recebimento, dinheiro e recibo de venda. Verificando a mesma operação, mas com pessoa física, o auditor solicitará um ato de compra nos termos do contrato de venda e uma ordem de despesa.
O inspetor dará especial atenção à necessidade de viagens de negócios para os funcionários, a coincidência de metas com os pedidos anexados, a disponibilidade de documentos comprobatórios, a correspondência do período de viagem de negócios do certificado ao número de dias para pagamento, as datas nos recibos de hotel e passagens de viagem pelas quais o responsável se reporta. Cálculos de normas de apartamentos e diárias estarão sujeitos a controle obrigatório. A última etapa da verificação dos subsídios de viagem é o agrupamentolista de todas as violações.
A etapa mais demorada da auditoria é a conciliação dos relatórios antecipados com o diário nº 7, que apresenta toda a contabilidade dos acertos com os responsáveis. De acordo com esse registro, o auditor verificará minuciosamente a entrada correta de dados para cada relatório. O giro total do empréstimo deve corresponder aos dados de débito das contas 50, 51, 55, com os valores de crédito das contas 60, 26, 10 etc.
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