Como calcular o imposto predial? Condições de pagamento, benefícios

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

Como você sabe, um dos componentes mais importantes do orçamento de qualquer estado são os impostos. São locais e nacionais e preenchem os orçamentos correspondentes. Um dos impostos obrigatórios na Federação Russa é o imposto sobre a terra. O que é e quem deve pagar? Existem benefícios fiscais fundiários para pensionistas, pessoas com deficiência e outras categorias de cidadãos? Como calcular corretamente o valor da taxa e do que isso depende? Nem todo russo sabe as respostas para todas essas perguntas.

Imposto sobre a terra: a quem e porque é atribuído

Todo mundo que possui ou usa um terreno deve pagar um imposto. Esta coleção é chamada - terra. Não importa se o proprietário do local é pessoa física, se está registrado como empresário individual ou se o terreno pertence aorganizações. A regra aqui é muito simples: se você tem terra, pague o imposto. Há apenas uma exceção a essa regra - se o terreno for arrendado, o imposto será pago pelo proprietário real, ou seja, o proprietário. Portanto, se você não possui um contrato de arrendamento, basta saber como calcular o imposto predial. Embora esse cálculo não seja muito complicado, ainda há algumas nuances nele.

Base tributária

Para entender como calcular o imposto predial, você precisa saber exatamente quais terrenos devem ser tributados e quem deve pagar o quê, ou seja, determinar sua base tributária.

O imposto sobre a terra é um fenômeno anual. Para empresas, a área de terra tributável inclui:

• áreas ocupadas por edifícios e estruturas diversas;
• territórios adjacentes usados para sustentar a vida do empreendimento;
• zonas técnicas e sanitárias das instalações existentes.

A base para a determinação da área total são os documentos para o direito de uso, propriedade ou propriedade da terra.

Ao estabelecer a base tributável, vale lembrar: para os lotes que se destinam a servir instalações de proprietários diferentes, a taxa é calculada separadamente para cada prédio.

Se o prédio for de propriedade compartilhada, a taxa do terreno é cobrada proporcionalmente à participação de cada um dos proprietários.

É muito difícil calcular o imposto fundiário para empresas agrícolas. A questão é que nesteNeste caso, a divisão das parcelas em agrícolas e não agrícolas é de grande importância. Além disso, a localização do site, sua qualidade e composição são importantes - todos esses parâmetros afetam a taxa de imposto.

O que é considerado objeto de tributação

Do exposto, podemos concluir que o imposto predial para pessoas físicas, bem como organizações e empresas é pago a partir de qualquer terreno (bem como de sua parte), previsto para uso, propriedade ou posse.

Os objetos de tributação são:

• terras agrícolas fornecidas a indivíduos ou empresas para horticultura, pecuária, horticultura ou construção de casas de veraneio;
• parcelas fornecidas aos cidadãos para a organização de parcelas subsidiárias pessoais, bem como fazendas camponesas (agricultoras);
• terras agrícolas fornecidas a empresas comerciais, cooperativas, parcerias, bem como outras empresas comerciais e sem fins lucrativos, instituições de ensino agrícola (universidades, escolas técnicas), organizações de pesquisa, fazendas educacionais e experimentais;
• áreas da zona recreativa utilizadas para a organização de atividades recreativas, desportivas, culturais e recreativas e turísticas; pensões, parques de campismo, casas de férias, parques turísticos, parques de campismo e parques infantis, parques florestais e outras instalações semelhantes;
• florestas e fundos de água;
• áreas alocadas para energia, comunicações, indústria, transporte e outras instalações;
• terra,usado para as atividades de organizações de radiodifusão e televisão;
• outras áreas.

Lembre-se que a data do surgimento dos direitos de uma determinada parcela é considerada o momento do registro na URSS.

Alíquotas

Em primeiro lugar, a taxa de imposto sobre a terra depende de como a terra é usada.

Se o lote for utilizado para construção de habitação individual, para o seu próprio terreno subsidiário ou como território agrícola, o valor do imposto predial não será superior a 0,3% do preço cadastral do terreno. O imposto é pago com a mesma alíquota para terrenos de engenharia, bem como terrenos alocados para as necessidades da alfândega, segurança nacional e defesa.

Se a terra for usada para fins comerciais, a taxa de imposto sobre a terra aumenta automaticamente para 1,5%. Em alguns casos, a taxa pode ser inferior a três décimos por cento - depende da política dos governos locais.

Valor cadastral da parcela

Como o pagamento do IPTU depende diretamente da avaliação cadastral, vejamos o que é e onde você pode encontrá-lo. O preço cadastral de um terreno é determinado a partir da avaliação estadual do terreno. Essa avaliação é realizada pelas autoridades municipais de acordo com a lei pelo menos uma vez a cada cinco anos.

Acontece assim:

• uma vez a cada 5 anos, os órgãos executivos de uma entidade constituinte da Federação Russa decidem sobre a necessidadeavaliação cadastral;
• depois o Departamento de Rosreestr elabora uma lista de terrenos, tendo em conta as características de cada município;
• Após a aprovação final da lista, é feita a avaliação;
• informações obtidas durante a avaliação são enviadas de volta para Rosreestr;
• À medida que as informações se tornam disponíveis, o Departamento Rosreestr publica informações sobre o valor cadastral dos terrenos em seu site oficial.

Como disputar o valor do terreno

Como você já entendeu, para saber como calcular o imposto predial, você precisa saber o custo do próprio site e seus parâmetros. No entanto, na prática, muitas vezes é possível encontrar o fato de que o valor cadastral da terra excede seu preço real de mercado. O fato é que o custo do terreno é formado com base no preço médio da área no trimestre cadastral, enquanto a localização do próprio terreno não é levada em consideração. Por causa disso, o valor do imposto é excessivamente alto.

Um exemplo é a região de Moscou. Não muito tempo atrás, os moradores desta região enfrentaram o fato de que o imposto sobre a terra na região de Moscou acabou sendo várias dezenas de vezes mais alto do que em períodos anteriores.

Se você também se depara com uma situação semelhante, você precisa saber que pode contestar o custo do site entrando em contato com uma comissão especial. Há duas razões para tal revisão:

• informações incorretas recebidas em um objeto específico;
• nomeação em relação ao terreno do seu valor real, trazendo-o ao valor de mercado.

A última base é a ideal, pois permite realmente reduzir o preço do estoque.

Para disputar o custo da parcela você precisa:

• solicitar um laudo sobre seu valor a uma empresa de avaliação independente;
• prepare o pacote de documentos necessários e envie-o ao cartório;
• fazer exame do laudo na empresa do avaliador;
• envie ao departamento de registro o passaporte do local e cópias autenticadas dos documentos de título para ele.

Procedimento para cálculo e pagamento do imposto

Calcular o imposto cadastral sobre a terra, em princípio, não é difícil.

Em geral, a fórmula fica assim:

ZN=Ks x Sn x K, onde:

• ZN - imposto territorial;
• Ks - valor cadastral do loteamento;
• Сн - taxa de imposto (de 0,3 a 1,5 dependendo da finalidade do site);
• K - coeficiente, que mostra a razão entre o número de meses de propriedade da terra e o número total de meses em um ano; por exemplo, se você comprou o site há 9 meses, K=9/12=0,75. Se você usou o site no ano passado, K=12/12=1.

É importante lembrar aqui que o imposto é cobrado apenas pelos meses completos de uso (propriedade) do terreno.

Se o lote pertencer a você em base acionária, você deverá pagar o imposto proporcionalmente à sua cota.

O mais tardar 30 dias antes da data de pagamento, o serviço fiscal enviará uma notificação ao contribuinte do imposto predial (no local de registo). Este documento especifica o montante, base tributária edata de pagamento.

Quem está isento do imposto predial

Você precisa saber que existem categorias de cidadãos para os quais são concedidos vários benefícios fiscais de terra. O valor do pagamento do imposto sobre a terra é parcialmente reduzido para os seguintes grupos populacionais:

• Heróis da Federação Russa;
• Heróis do Trabalho Socialista, bem como portadores da Ordem da Glória e Glória do Trabalho;
• Heróis da União Soviética;
• familiares de militares que recebem benefícios de sobrevivência;
• famílias grandes com 3 ou mais filhos menores, incluindo aqueles que estão estudando em instituições de ensino de qualquer forma legal, ou que estão no exército até os 23 anos;
• desativado grupo I ou II
• idosos dependentes de pessoas com deficiência do grupo II ou III ou pessoas que receberam invalidez antes de 2004;
• crianças menores de idade;
• veteranos e veteranos deficientes da Segunda Guerra Mundial e (ou) operações militares;
• liquidadores do acidente de Chernobyl e Mayak;
• irradiou como resultado da descarga de resíduos radioativos em Techa e explosões no local de teste de Semipalatinsk;
• testadores de armas nucleares e termonucleares;
• pessoas que receberam doenças de radiação como resultado de testes ou exercícios relacionados a quaisquer tipos de armas e instalações nucleares, incluindo as espaciais.

Para todas as categorias acima, o imposto predial por ano pode ser reduzido reduzindo o valor cadastral do local em um valor não superior a 10 milrublos.

Representantes dos pequenos povos indígenas da Sibéria e do Extremo Oriente estão completamente isentos do pagamento de taxas de terra em relação às terras que são usadas para a vida e agricultura.

Até algum tempo, os aposentados também eram completamente isentos do pagamento do imposto predial. No entanto, com a adoção em 2005 do novo Código Tributário, os benefícios fiscais fundiários para os pensionistas foram abolidos. Agora, as pessoas em idade de aposentadoria pagam impostos sobre a terra de forma geral.

Redução parcial do imposto sobre a terra

Existem, no entanto, tais categorias de cidadãos que têm direito a benefícios fiscais parciais de terra.

• 25% da taxa acumulada tem direito a "derrubar" funcionários de empresas orçamentárias de vários níveis (se ambos os cônjuges forem funcionários);
• 50% será economizado por funcionários de organizações financiadas pelo orçamento municipal. Além disso, a critério dos governos locais, também podem ser estabelecidos pequenos alívios na carga tributária para aposentados.

Alterações feitas em 2015

Para saber como calcular corretamente o imposto predial, basta acompanhar as alterações e acréscimos anuais nesta área. Por exemplo, em 2015, algumas alterações foram feitas na seção "Imposto sobre a terra" do Código Tributário da Federação Russa. De acordo com o artigo 387 (§ 2º), para todos os contribuintes do imposto predial listados neste capítulo, a alíquota deve ser determinada a critério do município. Além disso, os governos municipais determinam o procedimento e os prazos para o pagamento da taxa.para terra.

Dos objetos de tributação foram excluídos:

• áreas retiradas ou de uso restrito;
• terra ocupada por objetos valiosos;
• parcelas que fazem parte do fundo florestal;
• terras ocupadas por instalações de água estatais.

No entanto, a mudança mais importante na legislação do imposto sobre a terra é que o valor do imposto agora está vinculado ao valor de mercado da terra. Na prática, isso significa que a taxa aumentará.

Pên altis

Todos os proprietários e usuários de terrenos devem lembrar que pagar uma taxa não é um direito, mas uma obrigação. Portanto, o não pagamento, bem como o atraso no pagamento do imposto predial, acarreta penalidades.

Eles são aplicados imediatamente após um aviso e, se o valor da dívida exceder 1.500 rublos, os documentos serão apresentados ao tribunal. Nos casos mais críticos, se o imposto predial não for pago, o terreno pode ser retirado do proprietário por decisão judicial.