Como calcular o imposto de renda: um exemplo. Como calcular o imposto de renda corretamente?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

No artigo você aprenderá como calcular o imposto de renda. Um exemplo será dado depois que tivermos uma ideia geral do que vamos lidar. Afinal, o imposto de renda em si é extremamente importante. Tem muitas nuances e recursos diferentes.

Assim, alguns cidadãos têm o direito de sonegar essa contribuição ou simplesmente reduzi-la. Além disso, os próprios cálculos às vezes são muito confusos. E eles terão que ser tratados, pois erros podem trazer muitos problemas. E ninguém precisa disso. Vamos tentar entender todas as nuances desta questão. Como calcular o imposto de renda? Um exemplo, e mais de um, ajudará a entender isso.

Imposto de renda é

Mas com o que estamos lidando? O que é Imposto de Renda? De quem é cobrado? Como você pode imaginar, essa contribuição ao tesouro estadual nada mais é do que um pagamento do contribuinte pela geração de renda. É cobrado de todos que o possuem no território da Federação Russa. Ou seja, tanto de residentes como de não residentes. Não importa quem seja - apenas uma pessoa física, pessoa jurídica, organização ou empresário individual. O principal é que o contribuinte tenha uma renda.

O imposto de renda é o pagamento mais famoso e difundido na Rússia. Ninguém pode se esconder dele. A não ser para os cidadãos que trabalham extraoficialmente. Mas eles agem por sua conta e risco. Como calcular o imposto de renda corretamente? Quanto devo pagar em um caso ou outro?

Indivíduos

Vamos começar com as condições que se aplicam aos indivíduos. Afinal, eles compõem a maioria dos contribuintes. Como já descobrimos, sua renda é tributada. Só não sempre. E em diferentes volumes.

O fato é que um indivíduo deve pagar essa contribuição em quase todos os casos. Sim, e no valor de 13% do valor arrecadado. Quaisquer transações de compra e venda, bem como salários, estão sujeitas a ela. Ganhos e tesouros também. Existem exceções, mas não muitas.

Por exemplo, você não precisa pagar pela renda recebida na forma de presentes de parentes próximos. Ou se a transação envolveu propriedade que você possui há mais de três anos. Em princípio, essas são todas as restrições que estão atualmente em vigor. Da locação de imóveis, dos salários, da venda de alguma coisa, uma certa quantia de dinheiro terá que ser retirada e transferida para o Estado. A propósito, tesouros e ganhos são tributados em 35%.

Organizações

O que vem a seguir? Como calcular o imposto de rendaorganizações? Um exemplo será dado um pouco mais adiante. Em vez disso, por enquanto, vale a pena descobrir qual taxa você precisa calcular.

O problema é que não há unicidade aqui. Em vez disso, o sistema tributário RF oferece muitas abordagens e soluções alternativas. Por exemplo, a taxa padrão para organizações é de 20%. Em alguns casos, você pode encontrar 30%, 15% e 9%.

Além disso, as empresas que optaram por determinados regimes de tributação - digamos, o sistema tributário simplificado - estão isentas de imposto de renda. Não, eles vão pagar imposto de renda, mas apenas sob um sistema diferente. Mais sobre ela mais tarde.

Lembre-se: no que diz respeito às organizações, você terá que levar em conta que para responder corretamente como calcular o imposto de renda (um exemplo de "turnover" e sem ele será indicado abaixo), você deve levar em conta receitas e despesas para o período de declaração de impostos. Na prática, na maioria das vezes todos os cálculos são feitos uma vez por trimestre.

Para IP

Atenção especial é dada aos empreendedores individuais. Por quê? O fato é que esse tipo de atividade é mais frequentemente escolhido por cidadãos que querem trabalhar por conta própria. E, como mostra a prática, eles escolhem um sistema especial de tributação. Especialmente quando se trata de algum tipo de "freelance" ou "copywriting". A maioria das atividades dos empresários pode ser transferida para um sistema tributário simplificado. Então você não precisa pensar muito sobre como calcular corretamente o imposto sobrelucro. O exemplo abaixo mostrará como tudo é fácil e simples.

Por que isso está acontecendo? Com o surgimento do sistema tributário simplificado, você pode contar com impostos na forma de 6% dos lucros recebidos. Ou seja, nenhum custo é considerado aqui. Na verdade, esse esquema torna a vida muito mais fácil para os empreendedores individuais. Sem papelada e relatórios desnecessários, sem tormento com cálculos. Basta saber matemática no nível do ensino fundamental ou médio. E é isso.

Para salário

Como calcular o imposto de renda (um exemplo de contas preocupa e interessa a muitos)? Uma característica relacionada aos indivíduos foi perdida. Para eles, o imposto de renda pode ser reduzido em um determinado valor se os funcionários tiverem filhos menores. Esse processo é chamado de mesada infantil.

Então, se a renda anual não exceder 280.000 rublos, e também se os cidadãos tiverem filhos menores (ou estudantes / cadetes / estagiários / residentes em tempo integral até 24 anos inclusive), pode-se esperar uma redução na base tributária. Isso leva a pagamentos mais baixos às autoridades fiscais.

1400 rublos dedução para um e dois filhos. Para 3 ou mais, bem como para crianças com deficiência - 3000. Em alguns casos, são 6 e 12 mil, respectivamente, mas esses fenômenos quase nunca são observados na Rússia. Além disso, os indivíduos têm direito a uma dedução fiscal dupla se o cônjuge recusou este benefício.

Princípio geral

Como calcular o imposto de renda de uma divisão separada e não só? Aquiuma única fórmula que seja compreensível até para um estudante ajudará. Ou seja, basta substituir todos os valores necessários para obter o valor devido para pagamento. Aplica-se a todos os impostos sobre o rendimento. Não importa com quem você está lidando - com um indivíduo, organização ou empresário individual.

O que ajudará a calcular os valores devidos? Uma fórmula que consiste em apenas 2 elementos. A primeira é a alíquota do imposto. Ele, como já descobrimos anteriormente, é estabelecido neste ou naquele caso especificamente. A segunda é a chamada base. Se você multiplicar esses dois componentes, obterá o valor do imposto de renda.

Sobre a base

Muitos têm dúvidas até aqui. Como calcular o imposto de renda? Um exemplo não pode ser dado e totalmente compreendido até que entendamos qual é a base tributária. Se a aposta for um componente bem conhecido, então a situação com o segundo elemento é mais difícil.

A base tributável nada mais é do que o valor sujeito ao imposto de renda. A partir dele terá que construir sobre os cálculos. Pode diminuir em alguns casos. A definição incorreta leva a cálculos incorretos e problemas com as autoridades fiscais.

A base tributária para pessoas físicas é simplesmente sua renda. Quando se trata de empresas e empreendedorismo, podemos dizer que consiste em seus lucros e despesas. Ou seja, a base nesse caso será chamada de valor recebido após a dedução de perdas e custos. Além disso, falando de pessoas físicas, vale a pena notar - impostoas deduções para crianças no banco de dados serão levadas em consideração sem falhas. Agora que os meandros do processo são conhecidos, você pode pensar em como calcular o imposto de renda para um mês, trimestre ou ano em um caso ou outro.

Para pessoas físicas

Vamos começar com indivíduos. Eles têm menos problemas. Por exemplo, você trabalha em uma empresa e seu salário é de 19.000. Ao mesmo tempo, seu lucro será de 228.000 rublos por ano. Há três filhos - 5, 11 e 25 anos, e o segundo pai não trabalha.

Em um cenário semelhante por um mês, a imagem a seguir é obtida:

(19.000 - 1400 x 2) x 0, 13=2106.

Sem deduções para filhos, se não houvesse, bastaria pagar:

19.000 x 13%=2.470.

Durante o ano, em ambos os casos, o valor dos impostos é de 25.275 e 29.640 rublos, respectivamente. Nada difícil, certo? Não há problemas no momento.

Organizações

Mas com as organizações, tudo é muito mais complicado. Afinal, aqui você precisa saber exatamente quais dados serão levados em consideração nas despesas, receitas, perdas, lucros e assim por diante. Muitos ficam assustados e em pânico assim que pensam nisso. Então, como calcular o imposto de renda? O exemplo será o mais simples.

Então, há uma empresa que recebeu 4.200.000 rublos de lucro no trimestre. 1 milhão foi gasto em salários de funcionários, IVA, depreciação e matérias-primas e, no último período do relatório, o prejuízo fiscal foi de 200.000. Estamos lidando com uma organização comum na Rússia, não com uma estrangeira.

Então acontece que nossa taxa de imposto será de 20%. Em quea base é definida como:

(4.200.000 - 1.000.000 - 200.000)=3.000.000 rublos.

A partir desse valor faremos todos os cálculos. Agora tudo o que resta é multiplicar a base pela aposta. Acontece:

3.000.000 x 0, 2=600.000 rublos.

Neste valor será calculado o imposto de renda da organização.

Para a declaração

Calcular os pagamentos necessários com suas próprias mãos não é tão difícil. Mas indicá-los no balanço já não é uma tarefa tão fácil. Afinal, existem muitos códigos e componentes diferentes. Cada elemento reflete certas receitas, receitas, perdas e despesas. Teremos que levá-los em consideração e prescrever.

Aqui você deve considerar apenas os códigos mais básicos. Isto é:

• 90.01 - receita;
• 90.03 - IVA;
• 91.01 - receita não relacionada a vendas;
• 90.02 - custo de produção.

Em princípio, na maioria das vezes os cidadãos apenas tentam ler atentamente a correspondência das contas e compará-las com as despesas-receitas. Tudo é extremamente simples quando você sabe quais informações acessar. Referências nos programas relevantes para relatórios estão disponíveis. Todos os comentários são indicados ao lado das contas.

Empreendedorismo

O último ponto a ser considerado é a atividade empreendedora. Como calcular o imposto de renda pessoal? O exemplo neste caso será ainda mais simples do que no caso de indivíduos. Já foi dito que os empresários geralmente trabalham no sistema tributário simplificado. Assim, eles terão uma taxa de imposto de 6%. Decida sobre a base tambémextremamente fácil - tudo o que você recebeu neste caso é tributado.

Então você só precisa pegar a renda do ano e multiplicá-la por 6%. Por exemplo, o lucro anual é de 269.000 rublos. Então você terá que pagar as autoridades fiscais em conformidade:

269.000 x 0, 06=16.140 rublos.

Além disso, transfira uma certa quantia de contribuições para o Fundo de Pensões e seguro de saúde. Mas essa é uma história completamente diferente.

Como você pode ver, não há nada difícil neste assunto. É por causa dessas características do sistema tributário na Rússia que os negócios sob o sistema tributário simplificado estão florescendo. Sem relatórios desnecessários, balanços enormes, várias contas e assim por diante.

Em geral, o imposto de renda pode ser calculado usando calculadoras online especiais. Não é a melhor opção, mas tem seu lugar. Há também serviços que compõem uma declaração para o relatório paralelamente a você. Você pode usá-los, mas ainda assim não precisa abusar deles.