Exemplo de cálculo de imposto de renda. Cálculo do imposto

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

Então, hoje veremos com vocês um exemplo de cálculo de imposto de renda. Essa contribuição é muito importante para o Estado e para os contribuintes. Só nele existem muitas nuances diferentes. Além disso, você precisa aprender tudo o que só pode estar relacionado ao imposto de renda e seus cálculos. Por exemplo, o que é, como e quando pagar. Na verdade, se você entender cuidadosamente essa questão, não haverá problemas.

Descrição

Primeiro, vamos descobrir com o que estamos lidando. Há muitos impostos, especialmente na Rússia. E todo cidadão deve saber pelo que paga. Caso contrário, começará a confusão e o caos completos. Além disso, nem todos fazem certos pagamentos ao tesouro do Estado. Em alguns casos, é possível a isenção parcial ou total do pagamento.

Então, o imposto de renda é o chamado imposto de renda. Ele é direto. Ou seja, não regional. O cálculo dos impostos deste tipo é o mesmo para todas as unidades territoriais. É claro que ainda existem algumas regras, mas também são as mesmas em Kaliningrado, em Moscou e em algum lugar da Sibéria. O caso mais comum é o imposto de renda pessoal. Provavelmente todos que trabalham estão familiarizados com isso.cidadão. Afinal, imposto de renda é imposto de renda. Lembre-se disso. A questão é: quem paga e como exatamente?

Quem pagar?

Quem deve pagar essa taxa? A prática (e legislação) demonstra que todos os contribuintes estão sujeitos ao imposto de renda. Ou seja, indivíduos que são residentes do país. Não se esqueça dos não residentes também. É verdade que a segunda categoria de pessoas geralmente paga essa contribuição apenas quando possui alguma renda no território da Federação Russa.

Além disso, há também um imposto sobre os lucros da organização. Ele também conta. Acontece que o imposto de renda é pago por todas as empresas, empresas e organizações, bem como por pessoas físicas. Independente da idade. O principal é que eles foram oficialmente aceitos para o trabalho. Há exceções para indivíduos e organizações. O que exatamente? Quem e quando pode ser isento do relatório anual e do pagamento? Qual é o procedimento para cálculo do imposto de renda para pessoas físicas e jurídicas? Responderemos a todas as perguntas neste artigo.

Quem não paga?

Claro, existem exceções para todas as regras. E isso também se aplica aos impostos. Assim, na Rússia, os cidadãos que não têm nenhum imposto estão isentos dos pagamentos anuais de renda. Na maioria das vezes, são mulheres em licença de maternidade, idosos e filhos menores. No entanto, se estes ingressarem no trabalho oficial e começarem a receber rendimentos, terão de pagar o imposto correspondente. E as empresas e empresas? O cálculo do imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas não é efectuado seutilizou uma forma especial de tributação. Por exemplo, um sistema simplificado, uma única contribuição ao rendimento imputado, imposto agrícola. Além disso, aqueles que pagam pelo negócio de jogos de azar estão isentos desse pagamento.

Em 2016, os participantes de um projeto especial chamado Centro de Inovação Skolkovo também podem evadir o pagamento. Mas todas as outras empresas e organizações pagam imposto de renda. Pessoas jurídicas inclusive. E organizações estrangeiras, se tiverem lucro na Federação Russa, bem como aquelas que trabalham por meio do governo permanente. Como você pode ver, não há tantas exceções. No entanto, é muito cedo para dar um exemplo de cálculo do imposto de renda. De fato, em relação aos indivíduos existem algumas características. Quais?

Recursos antes dos cálculos

Tendo recebido esta ou aquela renda, você não precisa se apressar imediatamente para levá-la em conta e calcular quanto você tem para dar. Especialmente se estivermos falando de um indivíduo ou de um empreendedor individual. A questão é que o imposto sobre os lucros da organização, como já descobrimos, nem sempre é cobrado. Empresas isentas com formas especiais de tributação. Para entender exatamente o que se quer dizer, pode-se expressá-lo de forma extremamente simples. O cálculo dos impostos sobre o lucro da empresa é realizado quando esta possui despesas. Estão sujeitos a uma dedução adequada. By the way, IP na maioria das vezes usa um sistema simplificado. Este é um tipo de imposto que é pago no final do período do relatório. Mas mais sobre isso depois.

Mas com indivíduos, tudo é muito mais complicado. Afinal, os cidadãos podem ganhar renda não apenas por meio do emprego. E de vendas, aluguel de imóveis e assim por diante. O que acontece na prática? O imposto de renda não incide sobre os rendimentos recebidos de parentes próximos: pais, avós, filhos, irmãos e irmãs, incluindo meio-irmãos. Você também não precisa se preocupar em pagar taxas se vender algo que possui há mais de três anos. A herança, de acordo com o artigo 214 do Código Tributário da Federação Russa, também ignora o imposto de renda. Mas todos os outros lucros (de aluguel, venda de propriedade, renda fora da Federação Russa, ganhos e assim por diante) estão sujeitos ao imposto de renda. Mas em que tamanhos? Como é calculado o imposto de renda (2014-2016)?

Para organizações

É muito fácil ficar confuso aqui. Sim, existe uma única fórmula para cálculos. Mas em cada caso individual ela muda em uma direção ou outra. Quando se trata de organizações, os cálculos fazem você pensar. Principalmente quando se considera que a empresa deve saber claramente quais as receitas e despesas que possui. Também leva em consideração o que especificamente deve ser considerado ao implementar essa função. Os cálculos de impostos das organizações podem ser realizados de acordo com dois métodos diferentes. Mais precisamente, existem diferentes formas de contabilidade tributária. O quê?

O primeiro é o método de acumulação. Aqui, a data de recebimento e gasto dos fundos não é levada em consideração. Ou seja, todas as despesas e receitas são simplesmente indicadas para o período em que ocorreram. O segundo é o método de caixa. É mais conveniente. E é praticado em muitas organizações. Aqui, para o relatório fiscal, a hora e a data específicas do recebimentoreceitas e despesas. Eles devem ser indicados sem falhas.

Fórmula simples

Bom, antes de ver um exemplo de cálculo de imposto de renda em um caso particular, vale a pena conhecer uma única fórmula de cálculo. É adequado para organizações e indivíduos. É verdade que terá que ser alterado dependendo da situação. O fato é que o valor do imposto depende da chamada base e alíquota do imposto. E a relação é direta. O produto disso é o imposto de renda. A fórmula de cálculo não muda nem para empresas, nem para pessoas jurídicas, nem para pessoas físicas. A diferença está apenas nas alíquotas. E no banco de dados correspondente.

Do que estamos falando? Como já descobrimos, os cálculos de imposto de renda são feitos usando a contabilidade de receitas e despesas. A base tributável é o valor recebido após a dedução das perdas. Ou seja, as despesas de renda são equiparadas a ele. Tudo é fácil e simples. Se não houver despesas, apenas o lucro desempenha um papel.

Taxas de Organização

Claro que, para calcular os impostos com precisão, você precisa conhecer as alíquotas correspondentes. Há muitas nuances aqui. Portanto, atenção especial é dada aos indivíduos e depois às organizações. Sem uma taxa de imposto, o exemplo de cálculo simplesmente perde seu significado. Então, para que a Rússia pode se preparar?

A principal alíquota do imposto de renda na Rússia em 2016, de acordo com informações publicadas no site das autoridades fiscais da Federação Russa, é de 20%. Ou seja, é esse percentual da base que será pago ao erário estadual pelas organizações com maior frequência.

Seo mesmo rendimento é obtido de títulos, então você tem que pagar 30%. eles pagam metade do valor quando são recebidos pelos proprietários de empresas municipais e estatais, bem como pelos dividendos de uma organização estrangeira em ações de empresas russas. Os recibos de depósito permitem que você pague 13%. Organizações estrangeiras que não estão conectadas a atividades na Rússia por meio do governo permanente pagam imposto de renda de 10%, e 9% é a taxa mais rara. É possível ao receber renda em certos títulos municipais (os detalhes são especificados no artigo 284 do Código Tributário da Federação Russa, parte 4, parágrafo 2).

taxas de ICMS

Um exemplo de cálculo do imposto de renda corporativo já pode ser dado. Mas se estamos falando de indivíduos, você não deve se apressar. O fato é que a taxa única de imposto de renda para os cidadãos da Federação Russa é fixada em 13%. É esse número que é levado em consideração com mais frequência. Mas há exceções. Por exemplo, você pode ter uma taxa de imposto de 9% dos lucros. Mas essa regra se aplica apenas quando os cidadãos recebem dividendos até 2015, títulos com hipoteca até 2007. Os dividendos de organizações recebidos por indivíduos que não são residentes da Federação Russa estão sujeitos a um imposto de 15%. Outras receitas exigem o pagamento de 30% e ganhos e, por exemplo, empréstimos de crédito em rublos - 35.

Exemplo (empresas)

Agora que todas as informações básicas são conhecidas, podemos dar um exemplo claro de cálculo do imposto de renda. Tanto para pessoas físicas quanto para organizações. Vamos começar com a segunda opção. Afinalhá muitas nuances aqui. É importante considerar todos os dados de entrada. Caso contrário, pode haver erros nos cálculos.

Suponha que temos uma fábrica na Rússia. Ele recebe um empréstimo bancário para este período de relatório fiscal no valor de um milhão de rublos. Ao mesmo tempo, o pré-pagamento flutua no nível de 400.000. Receita e IVA totalizaram 1.770 e 270 mil rublos, respectivamente, no primeiro trimestre. Ao mesmo tempo, os materiais para produção foram gastos no valor de 560.000, 350.000 foram entregues aos funcionários da empresa, o seguro totalizou cerca de 91.000, a depreciação - 60.000. totalizou 120.000.

Então, como calcular quanto e onde pagar? Primeiro você precisa calcular as despesas para o trimestre especificado. Isso soma salários, depreciação, empréstimos, seguros, custos de produção. Acontece que a despesa será: 560 + 350 + 25 + 91 + 60 + 350=1.086 mil rublos.

A seguir, você precisa descobrir qual será o valor da base tributária. Para isso, todas as despesas e o IVA são deduzidos das receitas. A perda no período de relatório anterior também será compensada. Você obtém o seguinte exemplo: 1.770.000 - 270.000 - 1.086.000 - 120.000=294 mil rublos. Este é o valor que será tributado.

O que vem a seguir? Só resta um pouco. Por exemplo, no nosso caso, a empresa não possui recursos especiais. Assim, basta multiplicar a base tributável pela alíquota. E obteremos o valor exato devido pelo imposto de renda para nossa organização. Acontece: 294.00020%=58.800 rublos. Devem ser dados aprimeiro trimestre como imposto.

Acordos para indivíduos

Não para por aí. Para os particulares, também há opções muito interessantes. Por exemplo, quando eles têm direito a qualquer dedução. Suponha que o cidadão N receba um salário de 58 mil rublos e tenha um filho. Um exemplo de cálculo de imposto de renda ficará assim.

A dedução padrão para um menor neste caso será de 1.400 rublos. Este valor deve ser descontado do salário. Teremos uma base tributável de 56.600, deste valor terá que ser calculado o imposto de renda de 13%. Acontece: 56.60013%=7.280 rublos. Este é o valor que você precisará pagar como imposto de renda.

IP com USN

Como já mencionado, o chamado sistema simplificado é característico dos empreendedores individuais. Eles pagam imposto de renda, mas de uma forma ligeiramente diferente. A alíquota será de 6% para 2016. Talvez esta seja a única contribuição (com exceção das deduções ao Fundo de Pensões e seguros) que preocupa os empresários.

Um exemplo de cálculo de imposto de renda nesse caso é mais do que simples. Tudo depende de quanta renda um cidadão recebe. A quantia necessária será retirada dele. Por exemplo, em um ano, um empresário ganhou 360.000 rublos. Ele trabalha na USN. No final do período de declaração de impostos (até 30 de abril), você precisa pagar: 360.0006%=21.600 rublos. Tudo é fácil e simples. Sem despesas - apenas receitas. Como você pode ver, os cálculos de impostos não são tão bons.difícil. É verdade, se você conhece todos os recursos de suas cobranças. Na maioria das vezes, para cálculos precisos, as pessoas usam calculadoras on-line para um caso específico.