A assistência financeira é tributada: regulamentação legal e leis

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

Os funcionários às vezes recebem vários tipos de benefícios. Mas a assistência financeira é tributável? A resposta aqui será afirmativa. Ao fornecer determinado apoio financeiro a seus funcionários, os empregadores devem levar em consideração que o imposto de renda pessoal, ou imposto de renda, pode ser retido desse pagamento. Mas também é importante saber que existem tipos de assistência financeira que não são tributados. O que é isso? Que condições são introduzidas pela legislação fiscal no ano em curso? É isso que vamos entender no artigo.

Questões Importantes

As ajudas financeiras são tributáveis? Depende principalmente de duas condições. É importante que o empregador saiba as respostas para as perguntas:

• Qual categoria de cidadãos tem direito a tal assistência financeira?
• Quais montantes de apoio financeiro são tributáveis?

O apoio material difere de todas as outras rendas dos cidadãos pelas seguintes características:

• Ela não depende de atividadetrabalhador.
• É independente do desempenho da organização empregadora.
• Não é afetado pela natureza cíclica do trabalho.

Na Rússia, os motivos para receber assistência financeira podem ser divididos em dois grupos - direcionados e gerais.

Termos-chave

Antes de decidirmos especificamente se a assistência material é tributável, daremos definições dos principais conceitos que aparecem no artigo:

• Assistência material são pagamentos em dinheiro a um cidadão que precisa urgentemente de tal apoio financeiro. Esses fundos são alocados pelo empregador a um funcionário específico. O que poderia ser? Apoio financeiro do sindicato para estudantes trabalhadores. Assistência financeira em caso de doença grave de um funcionário. Benefício em caso de morte de um membro da família do empregado. A assistência financeira aqui se distingue por outra característica especial: é um pagamento único.
• NDFL. A definição está na decodificação da abreviatura. Estes são impostos de renda pessoal. Assim, a assistência material é, à sua maneira, a renda de um cidadão. A compensação financeira emitida por organizações (incluindo o empregador) é a renda da qual o imposto de renda pessoal deve ser pago.

Mas há exceções. Então a assistência financeira é tributável? Não, se seu valor não exceder 4.000 rublos. A partir do apoio financeiro que é mais tangível que este valor, o imposto de renda pessoal deve ser pago de acordo com a lei da Federação Russa.

Para quem é emitido?

É materialajuda de imposto de renda? Determinamos que sim, mas não em todos os casos. Por exemplo, se for um pagamento inferior a 4.000 rublos, você não precisará pagar impostos.

Mas esta não é a única condição excepcional. Existem categorias de cidadãos cujo apoio material não deve estar sujeito ao imposto sobre o rendimento das pessoas singulares. Em primeiro lugar, isto:

• Vítimas de um ataque terrorista, ataque, ataque.
• Cidadãos afetados por desastres naturais como resultado de um acidente.

Além disso, o apoio financeiro estará isento de tributação nos seguintes casos:

• Pagamento de indenização em caso de algum dano à saúde.
• Casos em que o cidadão deve incorrer em despesas monetárias inesperadas. As razões aqui são diferentes - desde casamento e nascimento de filhos até o funeral de parentes próximos.
• Suporte material adicional para famílias grandes e de baixa renda.

Ao mesmo tempo, é importante determinar que em tais situações a legislação não obriga o empregador a ajudar financeiramente seu empregado. Esta decisão cabe ao empregador. E se ele determinar que a assistência em dinheiro é necessária, ela será paga.

Regulamento legislativo

A assistência financeira do funcionário é tributável? A resposta pode ser encontrada nos atos legislativos da Federação Russa:

• St. 217, página 8 do Código Tributário Russo. Circunstâncias em que a assistência financeira é/não é devida.
• St. 224 NK. Existe um limite para tal apoio financeiro.
• St. 421, 422 do Código Tributário da Federação Russa. Listados são os pontos em que os prêmios de seguro não são pagos no caso de assistência financeira.
• St. 217 NK. A assistência financeira está sujeita a imposto de renda? Este artigo responde a esta pergunta. Ele lista explicitamente as circunstâncias em que o subsídio não é tributado. Também estão listados os benefícios que também não estão sujeitos a tributação. Também foi dito sobre o limite máximo permitido de isenção de impostos de 4.000 rublos.
• Ch. 23 NK. Ele lista quais pagamentos materiais estão isentos do pagamento de certos juros, impostos deles para o tesouro estadual.

O que está isento?

A assistência financeira está sujeita a imposto de renda? Como já discutimos, não em todos os casos. Listamos os tipos de apoio financeiro para funcionários totalmente isentos de tributação:

• Nascimento ou adoção de filho(s). Mas é importante notar que o valor do benefício aqui não excede 5.000 rublos.
• Morte de familiar de trabalhador.
• Assistência material para sobreviventes de desastres.
• Apoio financeiro a cidadãos que tenham sofrido um ataque terrorista ou sofrido danos materiais devido a um ato terrorista cometido por criminosos.

Quais benefícios o governo deve oferecer?

A assistência financeira está sujeita a imposto de renda? Sim, mas é importante lembrar os casos excepcionais mencionados acima, que são relativamente muitos.

Agora considere quando esse tipo de suportecidadãos são fornecidos não por seus empregadores, mas pelo estado:

• Nos casos em que a idade do necessitado for superior a 60 anos.
• Se o necessitado, a vítima for um cidadão oficialmente desempregado, consta na condição de "desempregado".
• Se um parente com deficiência é cuidado na família de uma pessoa carente.
• Se o necessitado for uma família de baixa renda e/ou grande.

É importante prestar atenção nesse momento. O empregador presta assistência material a um trabalhador necessitado apenas se este apresentar um pedido pertinente. Além disso, o funcionário deve documentar o fato de que precisa do benefício.

Apoio financeiro do estado

O auxílio de férias é tributável? Sim, se o valor desse pagamento for superior a 4 mil rublos.

Agora vamos nos concentrar em obter apoio financeiro não em nome do empregador, mas em nome do estado. Aqui você também precisa iniciar o caso escrevendo uma declaração. Somente com base nisso começará a ser tratada a questão de fornecer um apoio estatal material ao cidadão. Ao compilar um documento, você precisa prestar atenção ao seguinte:

• Declare de forma clara e inequívoca o motivo pelo qual você precisa desse tipo de apoio financeiro.
• Anexar aos documentos de inscrição que atestam a necessidade de assistência financeira. Por exemplo, certificados confirmando que qualquera situação realmente aconteceu.

Com todos os documentos preparados, você deve se dirigir a uma destas agências governamentais:

• Departamento de proteção social da população de sua localidade.
• Sucursal local da UIF estadual.

Observe que, neste caso, a assistência financeira será um suporte único, não periódico. Isso se aplica aos benefícios do empregador e do estado.

Decisão do benefício

No local de trabalho, o cidadão apresenta a sua candidatura ao empregador. Este último se familiariza com o conteúdo do documento, os certificados anexos. Com base nisso, ele pode decidir sobre a nomeação de assistência material - emitir uma ordem para a emissão de uma certa quantia em dinheiro.

Se o pedido foi apresentado às autoridades de segurança social ou ao Fundo de Pensões, deve aguardar a decisão da estrutura do Estado no prazo de 7 dias úteis. Neste momento, será criada uma comissão, que emitirá um veredicto sobre se esse cidadão precisa receber apoio financeiro.

Se o órgão estadual tomar uma decisão positiva, o requerente é notificado sobre isso. Ele pode então receber assistência financeira do estado na forma indicada por ele no pedido:

• Retire este valor da sua conta bancária (deve ser especificado no documento).
• Receba dinheiro do banco de poupança.

Valor do apoio monetário

Os benefícios dos funcionários são tributáveis? Sim masnão em todos os casos, como estabelecemos acima.

Qual é o valor de tal assistência financeira? Depende da categoria de cidadãos a que pertence o requerente. E da gravidade de sua situação financeira. Ao mesmo tempo, o Código Tributário da Federação Russa tem as seguintes restrições:

• Auxílio não pode exceder 5 vezes o salário.
• O valor do apoio financeiro é calculado com base no dinheiro gasto pelo cidadão (isso é julgado pelos documentos anexados à solicitação).
• Se o valor da assistência financeira for inferior a 4.000 rublos, não será tributado.

Tipos de suporte

Em conclusão, considere quais tipos de assistência material os cidadãos russos podem solicitar:

• Para sair. Um incentivo adicional que é pago voluntariamente pelo empregador. Mas se o fato da obrigação de tal compensação for indicado no contrato de trabalho, o empregador deverá provisioná-la sem opções.
• Para o prêmio. Recordemos mais uma vez que todos os tipos de rendimentos dos cidadãos não tributados estão indicados no art. 210 do Código Tributário da Federação Russa. Quanto a esta assistência financeira, está isenta de imposto de renda pessoal se não exceder 4 mil rublos.
• Para o enterro de um parente próximo.
• Para o casamento de um funcionário.
• Para aniversário de um funcionário.
• Em circunstâncias trágicas. Doença grave de um funcionário, desastres naturais, etc.
• Estudantes. Em caso de despesas financeiras imprevistas, em caso de danos, no funeral de parentes próximos.
• Ajude ex-funcionários. Se o funcionário jáé um pensionista que ultrapassou o limite de 60 anos, tais benefícios não são tributados. Em outros casos, se os limites forem ultrapassados, tais rendimentos estarão sujeitos ao imposto de renda de pessoa física.

Assistência material é um tipo de apoio aos cidadãos em nome do empregador ou do Estado em circunstâncias especiais da vida. Esses pagamentos são considerados rendimentos e, de acordo com o código tributário, estão sujeitos ao imposto de renda pessoal. No entanto, há uma série de condições sob as quais a assistência financeira está isenta dessa tributação.