Assistência material a funcionário: procedimento de pagamento, tributação e contabilidade. Como providenciar assistência financeira para um funcionário?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

A assistência material a um empregado pode ser prestada pelo empregador sob a forma de pagamentos em dinheiro ou em espécie. Às vezes, é emitido para ex-funcionários e não funcionários.

Definição do Termo

Nenhum ato legislativo contém o conceito de “assistência material ao empregado”. A definição deste termo pode ser encontrada no dicionário econômico. É ele quem explica que a assistência financeira a um funcionário nada mais é do que pagamentos em dinheiro ou a transferência de bens materiais em forma material para funcionários carentes.

Motivos para pagamento

O pagamento de assistência social aos funcionários não é uma obrigação. Os componentes do salário estão indicados na primeira parte do art. 129 do Código Civil da Federação Russa. A assistência financeira ao funcionário não está incluída na lista. Outros atos legislativos não contêm obrigações de pagamento.

Em regra, cada organização estipula o procedimento e as condições desenvolvidas para a prestação de qualquer assistência material aos colaboradores nas suasato local. Pode ser um acordo coletivo, etc. O pagamento da assistência material é muitas vezes coberto por um acordo assinado pelo empregado e pelo empregador. Tal documento é um contrato de trabalho. Fornece garantias ao empregado, permitindo evitar a deterioração de sua posição em comparação com as normas contidas na legislação trabalhista. É por isso que a assistência financeira a um empregado pode ser considerada uma condição adicional do contrato. Ao mesmo tempo, é projetado para melhorar a situação social de uma pessoa.

Em que caso são feitos os acréscimos

É prestada assistência material ao empregado caso necessite de apoio financeiro relacionado com os factos ocorridos, o que deverá ser comprovado mediante apresentação de documentos. Podemos falar sobre um casamento e o nascimento de um filho, a morte de um familiar e circunstâncias de emergência (roubo, incêndio, etc.). A assistência financeira pode ser fornecida para férias, para o Ano Novo ou para qualquer outra data. A lista de todos os eventos deve ser fixada nos atos normativos locais da organização, acordo coletivo ou trabalhista.

Motivo da concessão

Assistência material é classificada como pagamentos não produtivos. Nesse sentido, sua fonte é o lucro da organização. Como nenhum documento legal prevê a prestação de assistência material, seu pagamento é feito apenas a critério do empregador.

A base para fornecer suporte financeiro ou material a um funcionário são váriasregulamentos. Assim, um funcionário pode escrever um pedido de assistência financeira. Caso, após sua consideração, o chefe dê uma resposta positiva, uma ordem é emitida. Este documento especifica o seguinte:

• link para ato normativo que prevê a possibilidade de prestação de assistência material;
• Nome completo a pessoa a quem este pagamento se destina;
• motivo da decisão de prestar assistência;
• valor do pagamento;
• termo de acumulação.

Pode haver casos em que o procedimento e as condições para o pagamento da assistência aos empregados não estejam estabelecidos nos atos normativos locais. Apesar disso, o apoio social ao empregado não é proibido. Como esse problema será resolvido depende completamente da opinião do chefe da empresa.

Assistência material ao empregado também pode ser prestada por iniciativa do empregador. Em regra, trata-se de pagamentos por ocasião de qualquer comemoração ou aniversário do empregado. Como no caso anterior, a base para o acúmulo de tal assistência material será uma ordem assinada pelo chefe da empresa.

Pagamentos

O valor da assistência financeira que o empregador presta aos seus empregados também não está especificado na legislação vigente. Todos os valores estão refletidos nos atos normativos locais da organização e podem ser fixados pelo chefe da empresa em termos absolutos ou em múltiplos do salário oficial. O montante do apoio financeiro aos colaboradores depende diretamente das situações individuais, bem como das oportunidadesempresa específica.

Tipos de apoio financeiro

A assistência material a um funcionário pode ser paga em vários casos. Nesse caso, o motivo para tomar a decisão de fornecer apoio financeiro pode ser o seguinte:

• A difícil situação financeira do funcionário.
• Circunstâncias de emergência ou desastres naturais. Nesse caso, o funcionário que escreveu uma declaração ao gerente com pedido de auxílio financeiro deve apresentar certidões da polícia ou de outras autoridades que comprovem o valor do dano.
• A presença de circunstâncias familiares. Os funcionários que alegam receber pagamentos materiais da empresa por esses motivos devem apresentar documentos comprovativos ao departamento de contabilidade da empresa. Pode ser uma certidão de casamento ou nascimento e outros documentos.
• Doença grave do próprio trabalhador ou de seus familiares. Tal doença implica uma perda da capacidade de trabalho por mais de dois meses ou um funcionário que recebe uma deficiência. A base para o pagamento deste tipo de assistência material será um certificado do VKK da forma estabelecida.
• Data de aniversário.
• A necessidade de recuperação. Essa assistência material pode ser recebida por um funcionário na forma de pagamento total ou parcial do custo do passeio.
• A necessidade de melhores condições de vida. Um empregador pode fornecer essa assistência material para a compra de habitação, bem como para sua construção ou reconstrução. Neste caso, o funcionário deve fornecer certificados de registro em organizações executivas locais comonecessitando de melhores condições de vida e recibos para pagamento das despesas incorridas.

Um empregador também pode fornecer assistência material a um funcionário para o enterro. A base para seu pagamento é a morte de qualquer parente próximo do funcionário ou dele mesmo. O documento de suporte para tais pagamentos será uma cópia da certidão de óbito emitida, bem como os documentos que refletem o pagamento dos serviços funerários.

Contabilidade

Se a assistência material é ou não prescrita em atos regulatórios locais também afeta os lançamentos contábeis. Caso uma organização considere os incentivos financeiros de um funcionário como parte de sua remuneração pelo trabalho, esses valores são refletidos no crédito da septuagésima conta, que inclui ajustes com o pessoal para remuneração pela participação nos processos de produção.

Caso o provisionamento e o pagamento da assistência sejam efetuados conforme requerimento escrito pelo empregado, tudo se reflete no crédito da septuagésima terceira conta, que leva em consideração as liquidações feitas com os funcionários para outras operações.

Apoio financeiro pode ser fornecido a ex-funcionários. Nesse caso, todos os cálculos devem ser refletidos na septuagésima sexta conta, que leva em consideração as transações com diferentes credores e devedores.

Conta de débito, que reflete todos os valores pagos, e é uma fonte financeira. Deve ser obrigatoriamente indicado no pedido de assistência. Ao utilizar o lucro de anos anteriores, é debitado oitenta e quatro da conta, e o lucro atual é reduzido pelo débito de noventaa primeira, que reflete outras despesas.

Se o apoio a um funcionário é uma das partes da remuneração, então qual contador deve colocar os lançamentos? A assistência financeira neste caso é refletida em 20, 26 ou 44 horas. por débito (em Ct 70).

Contabilidade em organizações orçamentárias

Código de assistência material, pago por organizações estatais às custas do fundo salarial, - 211. Essa contabilidade é regulamentada pelas instruções do Ministério das Finanças da Federação Russa de 10 de dezembro de 2004, número 114n. A ordem de aplicação da classificação orçamentária indica também o código ao qual é atribuída a assistência material aos ex-funcionários.

Tais valores são pagos a partir de outras despesas ou da previdência social. Trata-se, respectivamente, dos códigos 290 e 260. Mas, seja como for, a prestação de qualquer assistência material certamente estará refletida nos atos normativos pertinentes.

Base do imposto de renda

Assim, o empregador emitiu uma ordem segundo a qual a assistência material deveria ser prestada ao empregado. A tributação é caracterizada por algumas nuances. A assistência financeira nada tem a ver com remuneração por atividade laboral. É por isso que não está incluído nos custos incorridos pela organização na fabricação de seus produtos. Esses pagamentos são mencionados no art. 270 (p. 23) do Código Tributário da Federação Russa. Este ato legislativo estabelece que os valores das assistências prestadas não estão incluídos na base de cálculo do imposto de renda.

Assistência Financeira Livre de Impostos

Existem alguns tipos deapoio aos empregados, pagando-se o qual não há obrigação de acumular prêmios de seguro, bem como reter imposto de renda na fonte, caso o empregador tenha prestado assistência material direcionada ao empregado. A tributação neste caso não prevê o cálculo de prêmios de seguro ou imposto de renda pessoal. Isto aplica-se a pagamentos de montantes fixos relacionados com várias emergências, bem como em relação à adoção ou nascimento de um filho, em caso de morte de parentes próximos ou do próprio funcionário. A legislação também prevê uma série de outros benefícios relacionados à tributação da assistência material.

Pagamentos alvo

A assistência financeira prestada em caso de emergência, falecimento ou nascimento não está sujeita a prémios de seguro e imposto de renda pessoal. No entanto, tal benefício só pode ser aplicado se o funcionário anexar documentos comprobatórios ao pedido. Podem ser certidões do Ministério de Situações de Emergência, bem como cópias de uma certidão de nascimento ou óbito, etc. Se os documentos necessários para confirmar os benefícios não estiverem disponíveis, os fiscais podem aplicar uma multa no valor de vinte por cento do os valores dos impostos não retidos, as próprias contribuições são apuradas e o cálculo é feito multas.

A ajuda direcionada não é tributada nos casos em que foi prestada em espécie. Por exemplo, a empresa fez reparos por conta própria ou organizou um funeral.

Peculiaridades da aplicação dos benefícios

A tributação da assistência material direcionada tem suas próprias nuances. Se o apoio financeiro foi fornecido em conexão com uma emergência, o destinatário deve ser a própria vítima. É permitido pagar tal assistência a qualquer membrofamília de um trabalhador que faleceu em decorrência de uma emergência. O principal objetivo do apoio é compensar danos materiais ou danos à saúde. Ao mesmo tempo, a legislação não estabelece restrições quanto ao tamanho dos valores não tributáveis.

Em caso de falecimento de um funcionário, quem deve ser considerado membro de sua família? O Ministério das Finanças da Federação Russa observa que são pais, cônjuge (esposa) e filhos.

A organização pode prestar assistência material a um funcionário por ocasião do falecimento de um de seus familiares. Este tipo de apoio financeiro também se enquadra na lista de benefícios e não está sujeito a imposto de renda pessoal e prêmios de seguro. Esta isenção também pode ser aplicada a ex-funcionários da organização que se aposentaram.

Ao pagar dinheiro aos funcionários ou dar-lhes presentes valiosos no nascimento de um filho, algumas nuances devem ser levadas em consideração. Essa assistência material não estará sujeita a prêmios de seguro e imposto de renda pessoal. No entanto, este benefício só pode ser aplicado durante o primeiro ano após o nascimento da criança. Além disso, o estado estabeleceu um limite para pagamentos não tributáveis. Seu valor é a quantidade de cinquenta mil rublos que podem ser recebidos por recém-nascido.

A tributação do presente apresentado somente poderá ser feita se tal fato estiver previsto em acordo coletivo ou outro ato normativo local. Ao elaborar um contrato de doação, as contribuições não são calculadas.

Ajuda inadequada

Além dos tipos de pagamentos acima, há outro tipo de apoio financeiro quetambém pertence à categoria de não tributáveis. Trata-se de assistência não direcionada paga a um funcionário para quaisquer necessidades. No entanto, deve-se ter em mente que o valor não tributável é igual a quatro mil rublos por um ano. Se a organização decidiu pagar uma quantia maior de assistência, ela deve ser emitida na forma de um presente. Nesse caso, o valor de oito mil rublos por ano não estará sujeito à tributação. Nesse caso, você precisará concluir um contrato de doação.

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