Imposto sobre propriedade individual: taxa, benefícios, condições de pagamento

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2024-01-17 19:05

Toda pessoa que possui propriedade devidamente registrada deve pagar impostos ao estado por ela. Relativamente recentemente, o valor do inventário dos objetos foi levado em consideração para isso, mas agora é aplicado o preço cadastral. Tais mudanças na legislação levaram ao fato de que o imposto sobre a propriedade de pessoas físicas aumentou significativamente. Os cidadãos não são obrigados a calcular essa taxa de forma independente, pois essa responsabilidade é atribuída aos funcionários do Serviço Fiscal Federal. Mas para ter certeza de que os cálculos estão corretos, é aconselhável estudar cuidadosamente as regras básicas para calcular e pagar a taxa.

Mudanças na legislação

Com base na Lei Federal nº 284, o imposto sobre a propriedade de pessoas físicas é pago. Várias alterações foram feitas regularmente a esta lei, mas as inovações são consideradas as mais altas e significativas, com base nas quais é necessário usar não o preço de estoque, mas o preço cadastral para cálculo. Isso levou a um aumento significativo no valor que os cidadãos devem transferir para o orçamento.

A lei do imposto sobrea propriedade de pessoas físicas inclui não apenas as regras para o cálculo dessa taxa, mas também leva em consideração qual é o procedimento de transferência de fundos, quem pode usufruir dos benefícios, bem como quais outras nuances devem ser levadas em consideração pelos contribuintes.

O que é um objeto?

O objeto de tributação desta taxa são os diferentes tipos de bens de propriedade de cidadãos em direito de propriedade. Estes incluem o seguinte:

• com base no art. 133.1 Código Civil, a taxa é cobrada de um único conjunto imobiliário, representado por uma combinação de diferentes prédios ou objetos com a mesma finalidade, e devem estar indissociavelmente ligados;
• casas usadas pelos cidadãos como residências permanentes;
• apartamentos em arranha-céus;
• quartos que podem ser em hostel ou apartamento comunitário;
• casas de campo;
• garagens e outros prédios registrados em nome de cidadão;
• vagas especiais para carros;
• construção inacabada, e esses tipos de imóveis estão incluídos na lei desde 2015, alterando o art. 401 NK.

A principal condição para a cobrança de um imposto predial de pessoas físicas é que uma determinada propriedade deve ser devidamente registrada para um cidadão, portanto, ele deve ter um certificado de propriedade.

Como é determinada a base tributária?

O valor da taxa é determinado pelos funcionários da Receita Federal, após o que os recibos preenchidos são enviados aos contribuintes. Portanto, cada pessoa deve notificar a fiscalização sobre quais objetos estão registrados como sua propriedade.

Para calcular independentemente o imposto sobre a propriedade de pessoas físicas, você precisa conhecer várias informações importantes que permitirão determinar a base tributária. De acordo com novas alterações na lei, de 2015 para 2020, é feita uma transição para o valor cadastral no cálculo da taxa. O processo é gradual para que os cidadãos não sintam imediatamente um aumento significativo de impostos.

Para determinar a base tributária, você precisa saber as seguintes informações:

• o preço cadastral de um determinado objeto de propriedade de uma pessoa, e essa informação pode ser obtida no Rosreestr, e também é atribuída a diferentes objetos gradualmente, para os quais são avaliados diferentes tipos de propriedade;
• fator redutor aplicado em diferentes regiões, sendo que na maioria das cidades esse indicador é 7;
• a taxa de imposto federal, com muitas propriedades usando a taxa de imposto de propriedade pessoal de 0,1%.

Conhecendo as informações acima, não será difícil calcular.

Como calcular a taxa?

Para fazer isso, você precisa multiplicar a base tributável pela alíquota, levando em consideração o fator de redução. O cálculo pode ser realizado de forma independente ou usando calculadoras online simples e acessíveis. Para usar esses programas, você só precisa inserir as informações necessárias no formulário. O cálculo do imposto sobre a propriedade pessoal serágerado automaticamente, após o qual você pode obter informações atualizadas.

Devem ser comparados com os dados disponíveis nos recibos recebidos dos funcionários da Receita Federal. Essas ações garantirão que a taxa seja calculada corretamente.

Período fiscal

O imposto de propriedade pessoal é pago anualmente, e os fundos devem ser pagos antes de 1º de dezembro do ano seguinte ao do relatório. Portanto, o período fiscal é o ano civil.

Os próprios funcionários da Receita Federal estão envolvidos no cálculo, após o qual enviam notificações com recibos para o endereço de residência de cada contribuinte. O documento informa até que data os fundos devem ser pagos.

Se não houver recibo, isso não pode se tornar um motivo oficial para o não pagamento da taxa. Portanto, se uma pessoa não receber um documento antes de 1º de novembro, deverá comparecer independentemente ao departamento do Serviço Fiscal Federal para que os funcionários desta instituição emitam imediatamente um recibo.

Quais taxas são usadas?

A alíquota do imposto sobre a propriedade dos indivíduos depende do tipo de objeto que o cidadão possui. Três tipos de apostas são usados como padrão.

Taxa de imposto	Objetos aos quais se aplica
0, 1%	Esta taxa aplica-se a todas as habitações e edifícios. É atribuído adicionalmente na presença de um objeto de construção inacabado. É utilizado no cálculo da tarifa para os diferentes complexos, caso incluam pelo menos umum objeto. É usado para estacionamentos, garagens e inúmeras dependências e outras pequenas estruturas. É permitido usar essa taxa para grandes instalações econômicas, mas seu tamanho não deve exceder 50 m². m, e também devem estar localizados nos territórios que são usados para agricultura
2 %	Adequado para vários ambientes de varejo, shoppings, escritórios, instalações de catering, edifícios residenciais ou outras instalações semelhantes. Eles são usados para o lucro, então eles são cobrados um imposto mais alto. Além disso, essa taxa pode ser usada para imóveis residenciais se seu tamanho for superior a 300 m². m
0, 5%	Esta taxa aplica-se a todos os outros objetos listados no art. 406 NK

Cada região pode reduzir a taxa, para que um tipo específico de imóvel, seu preço cadastral, localização e outros parâmetros sejam levados em consideração. O imposto de propriedade pessoal em 2018 pode ser reduzido pelas autoridades locais a zero, mas é aumentado para um máximo de apenas três vezes em comparação com a taxa básica estabelecida pelas autoridades federais. Para esclarecer a tarifa, é aconselhável usar o site da administração local.

Exemplo de cálculo

Por exemplo, um cidadão possui um apartamento, cujo valor cadastral é de 2,3 milhões de rublos. Ele não pertence aos beneficiários, portanto pagaIPTU completo. Na região onde o objeto está localizado, é definido um fator de redução de 7%. A taxa é de 0,1%.

Para calcular o imposto, você deve primeiro determinar a base tributária, para a qual o preço cadastral é reduzido por um fator de redução: 2.300.0000, 7=1.610.000 rublos. 0,1% é cobrado desse valor, então o valor do imposto é: 1.610.0000,1%=1610 rublos. É esse valor que deve ser repassado ao orçamento anualmente.

Posso alterar o preço cadastral?

Depois que as mudanças foram introduzidas, muitas pessoas notaram que a taxa de propriedade aumentou significativamente. Isso se deve ao fato de o preço cadastral ser muito superior ao índice de estoque. Portanto, muitas pessoas têm certeza de que esse valor é excessivamente alto. Portanto, é possível reduzir esse número. Para tal, é inicialmente submetida uma candidatura à comissão interdepartamental juntamente com outros documentos:

• títulos do objeto;
• documentação que confirma que o preço cadastral é realmente muito alto, para o qual você terá que usar os serviços de um avaliador independente com antecedência;
• cópia do passaporte do cidadão.

Se uma resposta negativa for emitida a este pedido, então com os documentos acima e uma recusa por escrito, você deve ir ao tribunal. Se os resultados de uma avaliação independente forem realmente muito inferiores ao indicador definido pela comissão, o tribunal poderá tomar uma decisão positiva para o autor.

Quais são os benefícios?

Toda pessoa que possui objetos projetados adequadamente deve pagar imposto de propriedade pessoal para ele. Os benefícios para aposentados e outros cidadãos permaneceram após a introdução de mudanças. Todos eles estão listados no art. 407 NK.

Cidadãos recebem isenção da transferência desta taxa:

• heróis da URSS e da Federação Russa;
• pessoas com a Ordem da Glória 3º grau;
• cidadãos com deficiência dos dois primeiros grupos;
• desativado desde a infância;
• participantes nas hostilidades ou na Grande Guerra Patriótica;
• pessoas que trabalham no departamento de polícia ou agências de segurança do estado;
• pessoas que têm direito a receber vários tipos de apoio do Estado com base na sua situação financeira, estado de saúde ou outros fatores, pelo que são classificadas como categorias vulneráveis da população;
• cidadãos expostos à radiação como resultado de acidentes em várias instalações protegidas;
• militar com mais de 20 anos de experiência;
• pessoas envolvidas em testes nucleares ou na eliminação de vários acidentes;
• cidadãos que são membros da família de um militar falecido que era seu sustento;
• pensionistas por idade.

Em cada região, as autoridades municipais podem estabelecer de forma independente diferentes benefícios para determinadas categorias da população, por isso é aconselhável conhecer as possibilidades de obter isenções diretamente no site da administração local.

Privilégios podem ser fornecidos para apartamentos ou quartos, casas ouedifícios e estruturas utilizados para a realização de atividades criativas. Aplicam-se também a terrenos em que se situam edifícios até 50 metros quadrados. m. Além disso, você pode obter isenção para pagar uma taxa de garagem ou vaga para carro, emitida na propriedade.

Os benefícios fiscais de propriedade pessoal são fornecidos na forma de isenção total da taxa. Ao mesmo tempo, eles são oferecidos apenas para um objeto específico; portanto, se um cidadão que tem o direito de usar esse benefício possui vários apartamentos, ele está isento de pagar imposto sobre apenas um desses objetos e, para o segundo, um a taxa é cobrada de forma geral na íntegra.

Como usar o direito ao benefício?

Para não pagar imposto, você precisa confirmar seu direito à isenção. Para fazer isso, você precisa transferir os documentos necessários para os funcionários da Receita Federal, que incluem:

• cópia do passaporte;
• documentação do objeto;
• documentos comprovativos do direito ao benefício, podendo ser apresentados por certidão de aposentadoria, documento militar ou outra documentação.

É aconselhável fornecer esses documentos desde o início do ano, pois se já for enviado recibo sem levar em conta os benefícios, você terá que entrar em contato com a Receita Federal para recontagem.

Quando os beneficiários pagam o imposto?

Mesmo categorias privilegiadas de cidadãos, sob certas condições, devem pagar impostos sobre a propriedade de indivíduos. Isso incluisituações:

• o valor da propriedade excede 300 milhões de rublos;
• existem vários tipos idênticos de imóveis;
• o objeto é utilizado para atividade empreendedora, portanto gera renda.

Na maioria das regiões, até mesmo famílias grandes são consideradas beneficiárias.

Como descubro o valor do imposto?

Se você precisa ter certeza de que seu próprio cálculo está correto, você precisa descobrir o imposto sobre propriedade de pessoas físicas. Essas informações constam do recibo, que é enviado pelos funcionários da Receita Federal no local de residência do contribuinte.

Além disso, as informações necessárias podem ser encontradas em sua conta no site oficial da inspeção.

Imposto de propriedade por TIN de um indivíduo é muito fácil de descobrir neste portal. Os dados também são fornecidos no portal de Serviços do Estado.

Se o processo de execução já tiver sido iniciado contra o devedor, uma vez que uma dívida significativa se formou, as informações podem ser fornecidas pelos oficiais de justiça, para os quais você precisa acessar o site deste serviço e inserir dados sobre o cidadão.

Consequências das violações

Se os termos do imposto sobre a propriedade de pessoas físicas forem violados ou uma quantia menor for transferida do que a indicada no recibo, isso é uma violação significativa da lei, portanto, os cidadãos são responsabilizados administrativamente. Apresenta-se sob a forma de multa, cujo valor é de 20% do valor do imposto.

Adicionalmente, são cobrados juros por cada dia de atraso no pagamento, e por estea taxa de refinanciamento é levada em consideração.

Se a dívida se tornar significativa, a Receita Federal pode processar o inadimplente, após o que os oficiais de justiça cobrarão os fundos. Eles têm a capacidade de usar vários métodos de influência, de modo que as contas ou propriedades de um cidadão podem ser apreendidas e também será impossível deixar o país.

Se a inspeção tiver provas de evasão fiscal maliciosa e deliberada, isso pode fazer com que o não pagador seja responsabilizado criminalmente.

Assim, os impostos sobre a propriedade de pessoas físicas devem ser pagos sobre cada um desses objetos. Para isso, o preço cadastral passou a ser utilizado de acordo com as novas alterações na legislação. É determinado como resultado de uma avaliação especial realizada a cada cinco anos. Se necessário, esse indicador pode ser contestado judicialmente. Cada pessoa deve entender a base tributária, alíquota e outros parâmetros para verificar de forma independente a exatidão dos cálculos realizados pelos funcionários do Serviço Fiscal Federal.