Imposto sobre valor cadastral: como calcular, exemplo. Como descobrir o valor cadastral de um imóvel

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2024-01-17 19:05

Em 2015, foram efetuadas alterações ao procedimento de cálculo do imposto sobre bens imóveis de pessoas singulares. É pago pelos proprietários de edifícios residenciais, apartamentos ao orçamento do município no local do objeto. Para mais informações sobre como calcular corretamente o imposto sobre o valor cadastral, continue lendo.

Essência

Valor cadastral é o valor estimado da habitação, que é calculado por avaliadores independentes. Os dados obtidos são inseridos no cadastro imobiliário. A reavaliação é realizada pelo menos uma vez a cada 3 anos, no máximo uma vez a cada 5 anos.

Desde 2015, o procedimento de cálculo do imposto predial mudou na Rússia. Será calculado com base não no inventário, mas no valor cadastral, que se aproxima do valor de mercado. Quanto mais caro o objeto for avaliado, mais imposto terá que ser pago ao seu proprietário. Ou seja, o valor da taxa mudará com bastante frequência dependendo da situação do mercado.

Como o imposto para 2015 é calculadoano?

Todos os cálculos são realizados pelo IFTS, sendo então enviada uma notificação para o local de residência do proprietário do imóvel. Desde 2015, os cálculos são realizados com base no valor cadastral (mercado) do objeto. Os sujeitos que não tiveram tempo para aprovar o valor estimado dos objetos e fornecer um ato legal antes de 31 de dezembro de 2015, terão que calcular o valor da taxa com base no valor do estoque. Uma transição completa para o novo esquema de cálculo será feita antes de 2020.

Objetos de tributação:

• edifícios residenciais, instalações;
• edifícios até 49,99 m². m, destinado a limpeza;
• garagens;
• construção inacabada para ser usada como edifício residencial.

O IPTU no valor cadastral é pago pelo proprietário do objeto.

Algoritmo

O novo imposto sobre valor cadastral é calculado usando a seguinte fórmula:

Hc=(Valor Cadastral - Dedução) x Participação x Taxa.

O valor da taxa de custo de inventário é calculado de forma diferente:

Ni=Inven. Custo x Participação x Taxa.

No caso de objetos que foram vendidos ou comprados durante o período do relatório, o valor do imposto calculado é ajustado por um coeficiente especial. É determinado pela razão entre os meses de propriedade da propriedade e o número de meses do calendário em um ano. Se a transação de compra e venda foi executada em 15 de abril, para o vendedor a base de cálculo do valor da taxa será 4 e para o comprador - 9.

Período de transição

Para reduzir a carga tributária, foi desenvolvido um procedimento especial de cálculo transitório, estendido por 4 anos. Durante este período, a taxa de imposto será ajustada por um coeficiente especial: 0, 2 - no 1º ano; 0, 4 - no 2º ano; 0, 6 - no 3º ano; 0, 8 - no 4º ano. O regime transitório aplica-se apenas se o imposto predial ao valor cadastral exceder o último valor do imposto calculado ao valor do inventário. A tabela abaixo mostra exemplos de cálculo do imposto predial na forma de um apartamento.

Dados iniciais	Exemplo 1	Exemplo 2
Valor cadastral, RUB mln	13, 00	8, 00
Lance	0, 15%	0, 10%
Área, m	101, 8	58, 9
Valor do imposto em 2014, RUB	9840	7958
Dedução (20 m²)	2554028 (13000000/101, 8 x 20)	2716468 (8000000 / 58, 9 x 20)
Base do imposto, esfregue.	10445972 (13000000 - 2554028)	5283532 (8000000 - 2716468)
Novo valor do imposto	15668 (10445972 x 0,15%)	5283 (5283532 x 0,1%)
Valor do imposto, esfregue.	11005 ((15668 - 9840) x 0, 2 + 9840))	5283

Exemplos de cálculo de impostos mostram claramente como a isenção é aplicada.

Apostas

O valor do imposto a pagar ao orçamento depende diretamente do valor de avaliação do objeto. A tabela abaixo mostra as taxas de imposto.

Valor cadastral (milhões de rublos)	Lance
Casas e prédios
a 10	0, 10%
10-20	0, 15%
20-50	0, 20%
50-300	0, 30%
A partir de 300	2, 00%
Garagem	0, 10%
Projetos em andamento	0, 30%
Outros objetos	0, 50%

Imóveis pertencentes a um prédio de apartamentos não estão sujeitos a tributação.

Como saber o valor cadastral de um imóvel? Você pode fazer uma solicitação ao Serviço Federal de Registro do Estado ou consultar o site oficial da Rosreestr na seção "Serviços Eletrônicos".

Deduções

A base tributária é calculada para cada objeto menos o custoalguma quantidade de área.

Visualização de objetos	Dedução, sq. m
Apartamento	20
Quarto	10
Edifício residencial	50
Condomínio individual com um espaço habitacional	1 milhão de rublos

Benefícios

Existe uma lista de cidadãos que não pagam imposto sobre o valor cadastral. Estes incluem:

• pensionistas;
• representantes de profissões criativas;
• pessoas com deficiência dos grupos I e II;
• proprietários de anexos até 49,99 m². m, localizado em terreno previsto para agricultura pessoal, jardinagem, construção individual.

A isenção não se aplica a objetos utilizados em atividades comerciais e a apartamentos que sejam propriedade privada.

Compra e venda de imóveis

A maioria das transações imobiliárias são realizadas a preço reduzido. Apartamentos com valor de mercado de 16 milhões de rublos, segundo os documentos, estão sendo vendidos por 1 milhão de rublos. Há poucas pessoas dispostas a pagar grandes somas de impostos ao Estado. A redução do custo do objeto permitiu atingir o objetivo. Para quebrar este círculo vicioso, foram feitas alterações ao Código Tributário em 2014. O novo imposto sobre imóveis vendidos de pessoas físicas é calculado pelo maior dos valores: o preço do contrato ou o valor cadastral, ajustado pela franquiacoeficiente 0, 7. Esse valor é igual à receita da venda do objeto.

Exemplo 1

Em 2015, os imóveis foram vendidos a um preço contratual de 0,999 milhão de rublos. O valor cadastral do objeto é de 5,4 milhões de rublos e o valor ajustado é de 3,78 milhões de rublos. Como o negócio foi feito em 2015, a taxa será paga com base no preço do contrato. Não importa em que base a propriedade foi recebida.

Alterações da lei

O imposto sobre o valor cadastral na venda de imóveis aplica-se aos objetos recebidos em posse desde 2016. A base para a transferência de propriedade não importa. O contribuinte pode comprar, herdar ou doar, construir um imóvel. A contagem regressiva começa a partir da data de fazer as entradas no registro estadual. Para objetos adquiridos antes de 2016-01-01, é aplicado o procedimento de cálculo de imposto antigo.

Exemplo 2

A propriedade do apartamento foi recebida pelo proprietário em 2016. Alguns meses depois, ele decidiu vendê-lo. O valor estimado do objeto é de 4,5 milhões de rublos e o valor ajustado é de 3,15 milhões de rublos.

Opção 1. O contrato especifica o preço da transação de 4,9 milhões de rublos. Como o valor do contrato é maior que o valor cadastral, ele será aceito para cálculo do imposto.

Opção 2. O contrato especifica o preço da transação de 0,999 milhões de rublos. Neste caso, será necessário calcular o IPTU pelo valor cadastral, pois é superior ao valor contratual.

Equity

Se o contribuinteapenas parte da propriedade pertence, então o cálculo será realizado de acordo com o seguinte algoritmo:

• O valor do imposto é calculado de acordo com o esquema padrão, levando em consideração a dedução prevista.
• O custo calculado é dividido pela área do apartamento para determinar o valor cadastral de um metro.
• O valor resultante é multiplicado pelo número de medidores que pertencem a um determinado contribuinte.
• O valor calculado é multiplicado por um fator de redução caso o imóvel tenha sido adquirido no meio do período fiscal.

Esta prática de tributação é válida em todo o mundo, mas nos países europeus as alíquotas são mais altas. Na França, o imposto predial é 50% das receitas do orçamento local, nos EUA - 70%, no Reino Unido - todos 100%. O regime de tributação anterior não fornecia mais de 20% das receitas para o orçamento da Federação Russa.

Aviso

Recibos para pagamento do valor da taxa serão enviados aos moradores de abril a novembro de 2016. Na ausência de tal, o contribuinte é obrigado a notificar de forma independente o IFTS da presença do objeto. Cópias dos documentos sobre o direito de propriedade devem ser anexadas ao requerimento e apresentadas à Receita Federal até 31 de dezembro do ano seguinte. Por exemplo, se um apartamento foi adquirido em 2015, o prazo para declaração é 31/12/16. Até 18/10/16, as notificações do valor do pagamento também eram enviadas eletronicamente para a "Conta Pessoal" no site da Receita Federal Serviço Fiscal.

Tempo

O pagamento do IPTU deve ser feito antes de 1º de dezembro para todosregiões da Rússia. Em caso de violação dos prazos, o pagador incorre em multa de 20% do valor da taxa, bem como o acúmulo de multas em 1/300 da taxa do Banco da Rússia. Portanto, o não recebimento da notificação não isenta o não pagamento do imposto.

Pagamentos eletrônicos

Você também pode pagar o imposto pelo valor cadastral através do serviço no site da Receita Federal. Para fazer isso, você precisa preencher os dados em um formulário especial (nome completo, TIN), indicar o tipo de imposto, localização do imóvel e o valor do pagamento.

O serviço gerará um recibo que poderá ser pago em uma agência bancária. Você também pode selecionar uma das organizações de crédito diretamente no site e acessar o site do banco para efetuar o pagamento.

Superestimação

A determinação do IPTU pelo valor cadastral levará a um aumento nos pagamentos. A valorização do imóvel muitas vezes acaba por ser ainda maior do que o preço de mercado. Os advogados recomendam ir a tribunal e contestar a avaliação pericial. Proprietários de apartamentos de elite que herdaram propriedades são os que mais sofrem com as novas regras de cálculo de impostos.

Imposto de valor cadastral em um "stalinka" de três quartos com uma área de 65 metros quadrados. m até 2020 crescerá para 50 mil rublos. A revisão por pares foi realizada antes mesmo da crise. Portanto, hoje supera até mesmo o valor de mercado dos imóveis. Isso é especialmente pronunciado em outras regiões além de Moscou. A avaliação foi realizada por órgãos governamentais interessados em aumentar a base tributária. Não é à toa que só em 2015 havia 7,6 mil pessoas que queriam desafiá-lo. Pora decisão do tribunal conseguiu reduzir a avaliação em 40–70%.

Recurso judicial

Cinco anos a partir da data de entrada dos dados no cadastro estadual são alocados para contestar o custo. O primeiro passo é escrever um pedido à comissão do departamento territorial de Rosreestr. A base para sua submissão pode ser:

• informações não confiáveis sobre o objeto;
• Determinação incorreta do valor de mercado.

Um mês é alocado para consideração do pedido. Se for rejeitado, o tribunal deve ser contactado. Primeiro você precisa preparar uma declaração de reivindicação e indicar um requisito específico: estabelecer um valor de mercado para o objeto ou alterar a avaliação cadastral em conexão com a identificação de dados imprecisos. Em qualquer caso, a decisão da comissão não será considerada pelo tribunal.

Se o valor cadastral por número cadastral for alterado para baixo, o recálculo será realizado a partir de 1 de janeiro do ano em que o pedido foi considerado, mas não antes da data da última avaliação. Também é aconselhável notificar de forma independente as autoridades fiscais da decisão do tribunal ou comissão e fornecer documentos comprovativos. Outra pergunta…

… vale a pena desafiar?

O IPTU sobre o valor cadastral passou a ser calculado na região da capital na seguinte proporção: 0,3% do custo do local e 0,1-0,3% do custo do local. Antes de ir ao tribunal, você precisa ter certeza de que o valor da taxa está realmente superfaturado.

Como descobrir o valor cadastralpropriedade? O primeiro passo é entrar em contato com a Câmara Cadastral Federal, obter uma certidão e um passaporte. Paralelamente, você precisa solicitar um laudo de um avaliador profissional para determinar o valor de mercado. Um parecer positivo do SRO deve ser anexado ao documento, o que indica que o relatório apresentado está em conformidade com a lei. Se o valor cadastral de acordo com o número cadastral for pelo menos 30% maior, você pode ir a tribunal.

O respondente deverá ser a Câmara Cadastral Federal. O relatório do avaliador e a conclusão do SRO devem ser anexados ao requerimento. O mais difícil é provar a violação dos direitos do requerente. Esta pode ser a diferença no valor do imposto transferido.

Se a diferença nos cálculos for inferior a 30%, será indicado um exame forense para determinar o preço. Portanto, você deve determinar com antecedência o leque de empresas que pode oferecer no decorrer do processo. Se for tomada uma decisão positiva, será possível reduzir o valor da taxa já para o ano em que a candidatura foi submetida e considerada.

Preço de emissão

- Certificado do passaporte cadastral - 600 rublos

- Avaliador - pelo menos 80 mil rublos.

- Conclusão do SRO – 20 mil rublos.

- Exame forense - 80 mil rublos.

- Serviços jurídicos - pelo menos 70 mil rublos.

- Dever do Estado - 6,5 mil rublos. (incluindo custos de envio).

- O valor total das despesas é de pelo menos 257 mil rublos.

Através do tribunal, você pode transferir esses custos para o réu, mas primeiro você tem que gastar dinheiro. Ou seja, faz sentido reduzir o valor cadastral seestá se aproximando de 45 milhões de rublos. e, muito provavelmente, superestimado em 2 vezes. Nesse caso, o processo será recompensado em alguns anos.

Imposto predial a valor cadastral em 2016

A taxa é paga por pessoas que possuem terra por direito de propriedade para uso permanente ou vitalício. O valor do imposto é calculado de acordo com o seguinte algoritmo:

Zn \u003d Ks x UD x St x Kv, onde:

• Ks - valor cadastral do site.
• UD - compartilhar a propriedade do site.
• St – taxa de imposto.
• Kv - índice de propriedade do terreno (aplicado no ano de compra ou venda do objeto).

Vamos considerar um exemplo. Suponha que um cidadão possua um terreno na capital, cujo valor cadastral seja de 2.400 mil rublos. Para tal objeto, é fornecida uma taxa de imposto de 0,3%. O valor da taxa a pagar é: 2400 x 0,3: 100=7,2 mil rublos.

Assuma que o contribuinte só possuiu a propriedade por 3 meses do ano. Então o valor da taxa seria calculado de forma diferente:

2400 x 0,3/100 x (3:12)=1,8 mil rublos.

O valor da taxa a pagar ao orçamento é calculado pela Receita Federal. É enviada uma notificação às pessoas singulares no local de residência, que contém informação sobre o valor da taxa e o momento do seu pagamento. Se o contribuinte não tiver recebido uma notificação, ele é obrigado a notificar de forma independente a Receita Federal da disponibilidade de um terreno e fornecer documentos para propriedade.