Imposto sobre a terra: taxa, condições de pagamento, declaração

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

Muitas pessoas preferem viver em prédios privados em vez de apartamentos abafados e barulhentos. Eles geralmente estão localizados no local, onde há espaço suficiente para se dedicar à agricultura subsidiária. Este não é apenas um hobby interessante, mas também economiza muito dinheiro, pois você não precisa gastar muito dinheiro comprando produtos diferentes. A agricultura é permitida apenas em terras registradas na propriedade de um cidadão. Portanto, torna-se necessário que ele calcule e pague corretamente o imposto sobre a terra. Ao mesmo tempo, circulam regularmente rumores de que o tamanho desse empréstimo, juntamente com o imposto, aumentou significativamente. Você deve entender as regras para calcular e transferir esse pagamento para não violar a lei.

Conceito de coleção

O imposto predial é regulado por vários artigos do Código Tributário. Ao mesmo tempo, as autoridades locais das regiões podem ajustar significativamente a legislação nesta área. Os fundos são direcionados para o orçamento regional. Portanto, os próprios municípios determinam qual alíquota será utilizada. Isso leva em contaas disposições do cap. 31 NK.

Anteriormente, para calcular essa taxa, levava-se em conta o valor contábil do terreno, que não era muito grande, então o pagamento era bastante baixo. Mas desde 2106, foram introduzidas mudanças significativas que afetaram as regras de cálculo do imposto sobre a terra. Agora, para isso, é utilizado o preço cadastral do objeto, que é semelhante ao valor de mercado. Portanto, o próprio pagamento foi aumentado várias vezes.

O preço cadastral é determinado por especialistas independentes, para os quais vários fatores são levados em consideração, como o tamanho do local, sua localização, condições do terreno, desenvolvimento de infraestrutura e outras nuances. Os avaliadores geralmente confiam em dados não confiáveis, de modo que o preço cadastral é considerado muito alto. Nessas condições, os proprietários do território têm a oportunidade de contestar o indicador estabelecido. Portanto, muitas vezes surgem disputas sobre a exatidão da determinação do valor cadastral.

É possível desafiar o indicador

Muitas vezes o preço cadastral de uma determinada terra é realmente extremamente alto. Inicialmente, os proprietários do objeto devem solicitar a uma comissão interdepartamental especial para uma reavaliação. Se, de acordo com seus resultados, o preço permanecer in alterado, você terá que recorrer a especialistas independentes.

Se os resultados de uma avaliação independente mostrarem que o preço cadastral é muito inferior ao indicador usado pela Receita Federal para calcular o imposto, então você precisa entrar com uma ação judicial. O relatório de avaliação serve como evidência. Se o tribunalfica do lado do autor, então é feito um recálculo e são feitas alterações no Rosreestr, portanto o valor cadastral é reduzido. O autor pode, adicionalmente, recuperar junto ao Serviço Fiscal Federal os custos da autuação.

Objetos de tributação

O imposto sobre a terra em 2018 é cobrado apenas em terrenos localizados no território da Federação Russa. Deve ser implementado por atos normativos regionais. Tanto indivíduos quanto empresas diferentes devem pagar a taxa, mas geralmente têm taxas e procedimentos de pagamento diferentes. Os fundos são coletados de terras que podem ser agrícolas, industriais ou recreativas.

Os principais objetos para esta taxa incluem:

• lotes de propriedade de empresas e destinados a trabalhos agrícolas;
• terra de propriedade de comunidades de dacha ou cidadãos, e o objetivo de sua aquisição deve ser a agricultura;
• territórios necessários para o funcionamento de vários empreendimentos industriais;
• terrenos que pertencem a uma zona turística ou que se destinam a recuperação, pelo que costumam ter diferentes hotéis, pensões e sanatórios.

O imposto predial não se aplica aos objetos de propriedade do Estado ou retirados de circulação, bem como se forem de valor histórico ou natural. Além disso, isso inclui locais destinados à construção de arranha-céus.

Tamanho da Aposta

Ao calcular esta taxa, você deve saber qual é a taxa do imposto predial. Ela é diferentepara pessoas físicas ou jurídicas. É regulamentado pelo município local, mas de acordo com o art. 294 do Código Tributário define os valores limite para este indicador.

Muitas vezes, as autoridades locais não definem sua própria taxa de imposto sobre a terra. Nesse caso, são utilizadas as informações contidas na legislação federal. As apostas são iguais:

• 0,3%. É utilizado para territórios destinados a atividades agrícolas, construção de edifícios residenciais ou conjuntos comunais, bem como aqueles utilizados para terrenos subsidiários.
• 1,5%. Esta taxa é usada para outras áreas designadas para outros usos.

Estas porcentagens são determinadas a partir do preço cadastral dos objetos. As tarifas podem ser diferenciadas e reguladas pelas autoridades locais. Para isso, leva-se em conta a categoria do objeto, sua localização, permissão de uso e finalidade.

Onde encontrar a taxa

Para saber essa informação é bem simples, para isso você precisa acessar o site oficial da Receita Federal. A região desejada é encontrada na pesquisa, após o que são estudadas as informações dos atos legislativos regionais.

Informações adicionais podem ser encontradas em qualquer agência da Receita Federal de uma determinada cidade. Muitas vezes, os dados são colocados em estandes especiais nessas instituições.

Regras de cálculo para indivíduos

Calcular o imposto predial é considerado um processo simples se você souber os dados corretos. Estes incluem o valor cadastral do território disponível, a taxa estabelecida e a possibilidade de utilização de fatores de redução.

Para pessoas físicas, o cálculo é feito diretamente pelos funcionários da Receita Federal, após o que os cidadãosreceber recibos para o pagamento desta taxa. Você também pode encontrar as informações necessárias em sua conta pessoal no site deste serviço.

Se desejar, até mesmo os cidadãos podem determinar independentemente o valor dessa taxa. Para fazer isso, use uma fórmula simples ou calculadoras online padrão.

Valor da taxa=valor cadastral de 1 m². m. de terraárea de terrataxa de imposto.

Esta fórmula é padrão, portanto, não leva em consideração a capacidade dos cidadãos de usufruir de benefícios ou fatores de redução. Se uma pessoa registrou um terreno em meados de 2017, o imposto predial em 2018 será calculado com base no número de meses de propriedade desse objeto.

Se houver vários proprietários em um território, o pagamento é distribuído com base nas ações disponíveis. Para o auto-cálculo, você precisará de informações sobre o preço cadastral da terra. Para fazer isso, você pode enviar uma solicitação ao Rosreestr ou até encontrar as informações necessárias em um extrato do USRN, que pode ser solicitado eletronicamente.

Regras de cálculo para pessoas jurídicas

O imposto predial para pessoas jurídicas é calculado pelas próprias organizações. Para isso, as empresas devem levar em consideração algumas características importantes:

• se a organização transferiu terras para outra categoria;
• se o status de pessoa física mudou para pessoa jurídica;
• quando exatamente o objeto foi comprado;
• qual é o seu preço cadastral.

O contador da organização faz os cálculos. As informações podem ser obtidas de váriosdocumentos da empresa, e o preço cadastral é especificado em Rosreestr. Isso leva em consideração se uma determinada empresa pode desfrutar de quaisquer indulgências do estado. Assim que o imposto predial para pessoas jurídicas for calculado corretamente, é necessário pagar os fundos ao orçamento em tempo hábil.

Desde 2015, empreendedores individuais, assim como pessoas físicas, recebem recibos com taxa calculada pelo correio. Portanto, eles não precisam fazer os cálculos sozinhos. Além disso, estão isentos da necessidade de elaborar e apresentar declaração dessa taxa à Receita Federal.

Quem pode se beneficiar

Para cada imposto, o Estado estabelece a possibilidade de utilização de determinadas concessões para categorias vulneráveis da população. Mesmo com o imposto sobre a terra, existem alguns benefícios. Tanto indivíduos quanto empresas podem usá-los.

Os benefícios fiscais da terra para pessoas físicas são fornecidos aos cidadãos:

• deficientes e veteranos de várias operações militares, que incluem a Segunda Guerra Mundial;
• pessoas envolvidas em vários testes nucleares;
• cidadãos que eliminaram as consequências do acidente de Chernobyl;
• pessoas com deficiência dos dois primeiros grupos;
• heróis da Rússia e da URSS;
• desativado desde a infância;
• pessoas que ficaram incapacitadas como resultado da doença da radiação, que desenvolveram após pesquisas nucleares ou espaciais.

Os benefícios são que a base tributária é reduzida em 10 mil rublos. Este valor deve ser deduzido do valor cadastral do objeto.

Como aproveitar os benefícios para pessoas físicas

Os cidadãos devem cuidar de forma independente da nomeação dos benefícios, para os quais elaboram um requerimento adequado. Documentos são anexados a ele, com base nos quais uma pessoa confirma que pode realmente contar com alívio.

Com base neste pedido, será concedida uma isenção de imposto sobre a terra. Não há prazos para a transferência da documentação, portanto, mesmo que os funcionários da Receita Federal já tenham enviado o comprovante de pagamento, eles podem gerar um novo documento para o solicitante.

Benefícios da Empresa

Até as empresas podem desfrutar de certas indulgências. Todos eles estão listados no art. 395 NK. Portanto, os benefícios são fornecidos às organizações:

• empresas do sistema penal e executivo;
• organizações religiosas;
• empresas de artesanato;
• organizações de deficientes;
• empresas classificadas como residentes de zonas económicas especiais, e apenas em relação a terrenos situados nessas zonas, sendo o benefício concedido por cinco anos após o registo da certidão do imóvel;
• empresas que operam em Skolkovo;
• empresas de construção naval com estatuto de residente em zona especial.

Além disso, as autoridades locais podem oferecer de forma independente uma oportunidade para diferentes empresas desfrutarem de uma variedade de concessões no cálculo e pagamento do imposto sobre a terra. Portanto, você pode se informar sobre a possibilidade de aplicar os benefícios diretamente à administração local ou ao departamento da Receita Federal. Muitas vezes informaçõesé publicado na mídia, então não será difícil acessá-lo.

Termos e regras de pagamento

O prazo para pagamento do imposto predial é diferente para pessoas físicas ou jurídicas. Pode ser definido pelas autoridades locais, mas geralmente elas usam as informações contidas na lei federal. Isso leva em consideração os recursos:

• a taxa é paga exclusivamente no local do próprio site;
• pagantes são os proprietários do território, que podem ser pessoas físicas, associações diversas ou empresas, podendo estas últimas utilizar a terra em regime de propriedade perpétua;
• pessoas físicas e empreendedores individuais, de acordo com as leis federais, recebem notificações especiais da Receita Federal, que contêm um comprovante de pagamento, para que não possam fazer cálculos por conta própria;
• eles devem pagar a taxa antes de 1º de dezembro do ano seguinte ao ano de referência;
• as empresas são obrigadas a fazer pagamentos antecipados a cada trimestre e, em algumas regiões, esse método de pagamento da taxa foi eliminado, portanto, é necessário apenas um único pagamento no final do ano;
• ao usar transferências antecipadas, o dinheiro do último trimestre deve ser transferido até 1º de fevereiro do próximo ano.

Cada empresa ou cidadão proprietário de terra sujeita a esta taxa deve pagar um imposto sobre a terra. O prazo para pagamento por pessoas jurídicas e pessoas físicas difere significativamente, e em caso de violação das principais disposições da lei, são atribuídas medidas de responsabilidade grave.

Responsabilidade por violações

O Código Tributário estabelece claramente que os cidadãos e empresas que violam os termos de pagamento de impostos são responsabilizados e as penalidades são estabelecidas pelas autoridades locais.

Por f alta de fundos nos prazos estabelecidos, é cobrada uma multa de 20% do valor do pagamento. Se houver indícios de evasão de taxas maliciosas, será cobrada uma multa de 40% do valor.

Além disso, são cobradas multas, e para o seu cálculo é utilizado 1/300 da taxa de refinanciamento. Eles são calculados para cada dia de atraso, portanto, se os contribuintes não cumprirem suas obrigações por muito tempo, isso pode levar a um aumento significativo da dívida.

Coleção de relatórios

Empresários e pessoas físicas não devem criar e enviar nenhum relatório de imposto de terra ao Serviço de Impostos Federal. Mas é obrigatório para as empresas. O relatório é transmitido no local do próprio terreno.

Uma declaração de imposto predial deve ser formada no formulário KND 1153005. As regras para preenchê-la estão contidas na Ordem do Serviço Fiscal Federal nº ММВ-7-21/347. Ao criar um documento, as principais condições e requisitos são levados em consideração:

• você pode preencher o documento em papel ou formulário eletrônico;
• A declaração é enviada anualmente até 1º de fevereiro do ano seguinte ao ano de referência;
• se uma versão em papel do documento for usada, não apenas o chefe da empresa, mas também um administrador com uma procuração autenticada em cartório pode trazê-lo;
• é permitido o envio de relatórios por correio, para os quais cadastradosletra;
• O mais comum é a forma eletrônica do documento, para o qual é enviado à Receita Federal por e-mail.

Os próprios contribuintes determinam qual método será usado para enviar a documentação.

Regras para preenchimento da declaração

Para que o documento contenha todas as informações necessárias, é importante preenchê-lo corretamente. Este processo é tratado por um contador experiente. O relatório deve conter as informações:

• Página de título. Ele contém informações básicas sobre o próprio pagador, bem como informações sobre o departamento da Receita Federal para onde essa documentação é enviada. O código da instituição, o nome da empresa e outros dados importantes são prescritos.
• 1 Seção. Ele contém informações sobre exatamente qual quantidade de fundos deve ser transferida para o orçamento.
• 2 Seção. Seu principal objetivo é inserir todas as informações necessárias para o cálculo correto do valor da taxa. Portanto, o tamanho da base tributária, o preço cadastral do objeto, seu tamanho e outros dados são inseridos. Como resultado, o valor da taxa é calculado.

Assim, o imposto predial é considerado uma taxa específica, que é paga apenas pelos proprietários de determinados territórios. Os pagadores são indivíduos e empresas. Diferentes taxas de imposto são definidas para eles, e os cidadãos não podem fazer o cálculo por conta própria. As próprias empresas devem determinar o valor da taxa e também são obrigadas a fazer pagamentos antecipados trimestrais. Eles preparam uma declaração anualna forma correta. Em caso de cálculo incorreto ou atraso no pagamento da taxa, são impostas penalidades graves, representadas por multas vultosas.