Deduções fiscais para empreendedores individuais: como obter, onde solicitar, principais tipos, documentos necessários, regras para depósito e condições para obtenção

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

A legislação russa prevê uma oportunidade real de devolver parte do imposto pago por um empresário individual. Mas muitas vezes os empresários não conhecem essa possibilidade ou não têm informações suficientes sobre como ela pode ser realizada.

Um empresário individual pode receber uma dedução fiscal, que tipo de benefícios são previstos pela lei russa e quais são as condições para seu registro? Essas e outras questões serão discutidas neste artigo.

O conceito de dedução fiscal

Esta é uma certa quantia de dinheiro que reduz a base tributária. Simplificando, é o direito legal de todos os físicos. indivíduos e empresários individuais da Rússia para reduzir o montante do imposto de renda acumulado. Mas, para poder emiti-los, devem ser cumpridas certas condições previstas pelas normas legais vigentes. Grande importânciatem um sistema tributário que um empresário usa.

Sem direito de usar a dedução

Vale ress altar que nem todos os empreendedores podem usufruir deste benefício. Apenas quem paga imposto à taxa de 13% tem direito a aplicar. Ou seja, este grupo não inclui os empresários individuais que utilizam o regime de tributação simplificada (STS) e o imposto único sobre o rendimento imputado (UTII). Os empresários que utilizam o imposto agrícola unificado (ENSH) não podem reivindicar o uso da dedução do imposto de renda pessoal. O uso da patente também exclui a aplicação desta preferência fiscal.

Assim, a legislação não permite o uso de deduções para empreendedores que trabalham em diversos sistemas tributários simplificados. No entanto, se um empresário individual combinar suas atividades com atividades como empregado, então, no segundo caso, ele tem o direito de reduzir a base tributável do imposto de renda pessoal.

A dedução fiscal de um empresário individual é feita de acordo com a lei aplicável a um indivíduo. Esta regra se aplica se a pessoa estiver registrada oficialmente e o imposto de renda pessoal for pago sobre sua renda.

Tipos de deduções fiscais

O principal NPA codificado da legislação tributária do Código Tributário da Federação Russa prevê os seguintes tipos:

1. Padrão (podem ser usados por categorias privilegiadas de cidadãos), bem como deduções para crianças. A seguirdiferenciação de tamanho:

• 500 RUB – status do Herói da URSS;
• 1400 RUB – para o primeiro e segundo filho, adotado ou nascido;
• 3000 RUB - para o terceiro filho, para veteranos deficientes da Grande Guerra Patriótica e liquidatários do acidente na usina nuclear de Chernobyl;
• 6000-12000 esfregue. – para pais e responsáveis cujos filhos estudam em escolas e outras instituições educacionais.

2. Social. Esta é uma oportunidade de devolver o dinheiro gasto em educação (filhos ou seus próprios), doações, seguros e contribuições para pensões. Além disso, a dedução social permite reduzir a base do imposto de renda pessoal pelo valor dos fundos gastos em serviços médicos.

Então, se o contribuinte está estudando em uma universidade (independentemente da forma de ensino), ele pode usar o privilégio em questão. Os seguintes pontos são importantes:

• presença de convênio celebrado com instituição de ensino em nome do contribuinte;
• presença de documento que comprove o pagamento da mensalidade.

O reembolso máximo é de 120.000 rublos

O contribuinte também pode receber um reembolso pelo pagamento de educação em tempo integral para crianças. Nesse caso, as mesmas condições devem ser atendidas. Mas é importante que a criança seja treinada apenas na educação em tempo integral. O valor máximo a ser devolvido é de 50.000 rublos. por aluno.

Prevê ainda a possibilidade de redução da matéria colectável do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares e de tratamento, tanto próprio como de tratamento de filhos, pais ou cônjuges. São necessários documentos - fatos de pagamento de serviços em instituições médicas, medicamentos etambém prêmios de seguro saúde.

O valor da dedução não pode ser superior a 120.000 rublos.

3. Propriedade. Previsto para transações concluídas com imóveis, incluindo a compra e construção de imóveis. Um empresário individual pode emitir uma dedução fiscal ao comprar um apartamento como pessoa física. O principal é que ele tem uma renda da qual 13% é deduzido na forma de imposto. O valor máximo de reembolso não excede 260 mil rublos. O valor máximo dos imóveis dos quais você pode receber uma restituição de impostos é de 2 milhões de rublos. Ao solicitar uma hipoteca, esse valor aumenta para 3 milhões de rublos.

Um empresário também pode receber uma restituição de imposto por um apartamento se ele foi adquirido com a finalidade de usá-lo no futuro em suas atividades profissionais. Isso é evidenciado pela explicação do Ministério da Fazenda nº 03-11-11/21776.

4. Profissional. Ou seja, uma dedução fiscal para empreendedores individuais por despesas incorridas na atividade relevante. Para usufruir deste tipo de benefício, são necessários documentos comprovativos das despesas: faturas, cheques, contratos, etc. renda recebida das atividades.

5. Investimento. Deduções fiscais para empreendedores individuais que investem em projetos de longo prazo. Para receber, as seguintes condições devem ser atendidas:

• lucro com títulos;
• abertura e depósito emuma conta de investimento individual de fundos, bem como receber rendimentos de fundos colocados nesta conta.

Reembolso ao comprar um checkout online

Um ponto separado é um tipo relativamente novo de benefício que os empresários russos podem usar a partir de 2018-01-01. Ao contrário dos tipos apresentados acima, essa dedução fiscal está disponível para empreendedores individuais que usam UTII, STS, incluindo patentes.

O limite máximo para reduzir a base tributável é de 18.000 rublos. (por checkout). Neste caso, os seguintes requisitos devem ser atendidos. Saída:

• deve ser incluído no registro oficial da Receita Federal;
• deve ser registrado.

Documentos obrigatórios

O conjunto de documentos para obtenção da dedução fiscal padrão para empreendedores individuais pode variar dependendo da categoria de cidadãos a que o empresário pertence, bem como do tipo de benefício que pretende receber.

Então, para retornar para o estudo de crianças às autoridades competentes, você precisará fornecer:

• certidão de nascimento, adoção de filho;
• documento de registro estadual de casamento;
• certificado de uma instituição de ensino declarando que a pessoa é estudante em tempo integral;
• convênio com instituição pública de ensino;
• documentos financeiros confirmando o pagamento;
• Declaração 3 - imposto de renda de pessoa física.

Para usar a dedução de propriedade, um empresário individual deve fornecero seguinte pacote de documentos:

• TIN;
• passaporte;
• declaração 3-imposto de renda pessoa física;
• um extrato do Estado Unificado. cadastro de empreendedores individuais;
• 2-certificado de imposto de renda de pessoa física;
• certificado de registro de contribuinte;
• contrato confirmando a transferência da propriedade do imóvel;
• documento confirmando as despesas incorridas.

Para receber uma dedução de imposto profissional para um empreendedor individual, é necessário um formulário 3-NDFL preenchido, bem como um relatório confirmando as despesas incorridas.

Processando um retorno de investimento:

• declaração em formulário 3-imposto de renda pessoa física;
• 2-NDFL;
• documento confirmando a abertura de uma conta de investimento e o valor dos fundos depositados nela.

Como um empreendedor individual pode obter uma dedução fiscal?

De acordo com o Código Tributário da Federação Russa, o período de devolução é de um mês a partir da data de recebimento pela autoridade competente do pedido. Mas quanto ao momento da devolução do imposto de renda, eles não estão previstos no código. Na prática, o período de reembolso vai além de um mês.

Após a autoridade fiscal ter recebido um pacote completo de documentos do requerente, a auditoria começa. São atribuídos três meses para isso, de acordo com a lei. Durante este período, a fiscalização delibera sobre a possibilidade ou impossibilidade de dedução fiscal para empreendedores individuais.

Após uma decisão positiva, os fundos são transferidos para a conta, cujos detalhes são indicados no pedido.

Para onde ir?

Para solicitar uma dedução do imposto de renda pessoal, o empresário deve entrar em contato com a administração fiscal do local de registro. Lá, um pedido de dedução é preenchido e todo o pacote de documentos necessário é fornecido.

Além disso, neste momento é possível candidatar-se através dos Serviços do Estado e centros multifuncionais.

Prazo para solicitar a restituição do imposto de renda de pessoa física

Você não precisa esperar até que sua declaração de imposto seja entregue, pois você pode fazê-lo a qualquer momento. Mas o mais importante - o mais tardar três anos a partir da data de pagamento do imposto que o contribuinte pretende devolver.

Conclusão

Assim, se um empresário individual não usa o sistema tributário simplificado, UTII ou uma patente, ele tem uma oportunidade real de obter um número bastante grande de preferências fiscais. Essa é uma espécie de compensação do estado às empresas pelo fato de o contribuinte pagar vários tipos de impostos de uma só vez. O Código Tributário da Federação Russa oferece oportunidades reais para reduzir a carga tributária, mas nem todos aproveitam essa chance devido ao baixo nível de alfabetização financeira.

A dedução fiscal para empresários individuais no sistema tributário simplificado, UTII ou quando usar uma patente também é possível, apenas em casos limitados, ou se uma pessoa tiver outros rendimentos dos quais paga 13%.