Como um empresário individual se reporta ao fisco? Declaração fiscal de um empresário individual

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

Empreendedores individuais podem usar diferentes regimes tributários enquanto trabalham. Com base no sistema escolhido, são determinados os impostos que devem ser pagos à Receita Federal. Além disso, dela depende o relatório apresentado ao departamento da Receita Federal. Antes de abrir sua pequena empresa, você deve estudar como um empresário individual se reporta ao fisco, quais impostos ele paga e também quais documentos são transferidos para ele e seus funcionários para vários fundos estaduais.

Informações básicas

Independentemente do regime de tributação escolhido, todos os empresários devem apresentar determinados relatórios ao departamento do STF no local de registo. Além disso, se necessário, são preenchidos formulários estatísticos especiais, enviados para o endereço de residência de um cidadão de Rosstat.

A administração fiscal realiza periodicamente inspeções de empreendedores, portanto, representantes desta organização podem exigir que empreendedores individuais forneçam faturas, KUDiR ou outra documentação com a qual o imposto é calculado.

Métodos de transmissãodeclarações e relatórios

Um empresário individual pode apresentar declarações ao departamento da Receita Federal de várias maneiras. Estes incluem:

• visita pessoal ao departamento de atendimento, para a qual você precisa ter consigo não apenas declarações corretamente preenchidas, mas também um passaporte que confirme a identidade do cidadão;
• usando os serviços de um procurador que deve ter procuração e passaporte;
• envio de documentação por correio, para o qual se utiliza carta registada com aviso de receção e inventário dos documentos anexos;
• envio de declaração e outros relatórios em formato eletrônico, para os quais você precisa se cadastrar em sua conta pessoal no site da Receita Federal, devendo o empreendedor também ter assinatura eletrônica.

Quando apresentar uma declaração de imposto? O empresário individual deve apresentar vários relatórios e declarações em prazos estritamente estabelecidos, que são determinados em função do regime fiscal escolhido.

Tipos de regimes tributários

Você pode descobrir quais relatórios um empresário individual envia somente após escolher um sistema tributário específico. A escolha deve ser baseada no ramo de atividade em que o empresário vai trabalhar, se vai atrair funcionários e também quais as alíquotas estabelecidas pelas autoridades locais. Os empreendedores privados podem escolher uma das seguintes opções:

• OSNO é considerado um regime padrão que pode ser utilizado por empreendedores individuais ou empresas, e terá que preparar muitos relatórios e pagar um grande número de impostos diferentes. Normalmente esta modalidade é escolhida apenas por empreendedores queprecisa trabalhar com IVA.
• STS é um sistema simplificado que cobra 15% sobre o lucro líquido ou 6% sobre a receita. Sob este regime, você tem que lidar com a manutenção do KUDiR e apresentar uma declaração anual.
• UTII é permitido apenas em algumas regiões do país, e o valor do imposto independe do valor da receita recebida, pois o processo de cálculo leva em consideração a rentabilidade básica, o indicador físico do negócio e a fator de ajuste regional.
• PSN pode ser usado exclusivamente por empreendedores individuais. O sistema reside no fato de que uma patente é adquirida por um determinado período de tempo. Neste momento, não é necessário pagar impostos ou apresentar declarações, mas apenas se o empresário individual não tiver trabalhadores oficialmente contratados.
• ESHN só pode ser usado por empresários que trabalham na área da agricultura.

Cada empresário tem o direito de combinar vários sistemas ao mesmo tempo, mas é obrigado a manter uma contabilidade separada competente. Se houver erros na declaração, os fiscais serão obrigados a cobrar multas.

Recursos do uso do BASIC

Este sistema é o padrão e o mais complexo. Após o registo de cada empresa ou empresário individual, os empresários aplicam esta modalidade específica, pelo que, para mudar para outro sistema, terão de enviar uma notificação correspondente à Receita Federal.

Ao usar o OSNO, os seguintes tipos de impostos são pagos:

• NSD.
• NDFL para empreendedor direto etodos os funcionários.
• Imposto sobre propriedade usada no curso dos negócios.

Além disso, o empresário tem que pagar taxas específicas, por exemplo, se usar determinados corpos d'água durante o trabalho ou coletar minerais.

Quais relatórios são preparados na OSNO?

Ao utilizar este modo, a seguinte documentação é submetida ao Serviço de Impostos Federal:

• Declaração 3 - Deverá ser apresentado imposto de renda de pessoa física por um ano de trabalho. Deve ser apresentado à Receita Federal até 30 de abril do ano seguinte. Para isso, é utilizado um formulário especial aprovado, introduzido pelo Despacho da Receita Federal nº ММВ-7-11/671@. Se os prazos de entrega da declaração forem violados, será paga uma multa de 30% do valor do imposto, mas pelo menos 1 mil rublos.
• 4-imposto de renda pessoal. Esse cálculo deve ser dado apenas por novos empreendedores. O documento é apresentado à Receita Federal em até 5 dias após o final do mês em que foi recebida a primeira renda da atividade. Essa declaração é secundária, portanto, se um empresário por vários motivos não a entregar ao escritório do Serviço Fiscal Federal a tempo, ele terá que pagar apenas uma multa de 200 rublos.

Se um empreendedor planeja fechar um IP, ele deverá apresentar uma declaração 3-NDFL corretamente preenchida no prazo de 5 dias a partir da data de suspensão das operações. Se ele tiver funcionários registrados oficialmente, ele terá que enviar também alguns relatórios para eles ao Serviço Federal de Impostos e outros órgãos governamentais. O acima indica quais relatórios um empreendedor individual envia sem funcionários.

Propriedade e transporteos impostos são pagos por um empresário individual como pessoa física, portanto, ele não pode estar envolvido no cálculo e na apresentação de uma declaração por conta própria. Ele recebe apenas um recibo correspondente no local de residência, que pode ser pago nos correios ou no banco.

Relatórios sobre o sistema tributário simplificado

Este regime de tributação é considerado o mais popular entre os empresários, pelo que devem saber reportar a um empresário individual num regime fiscal simplificado. Os empresários diretos escolhem se vão pagar 15% do lucro líquido ou 6% de toda a renda recebida no curso dos negócios. É aconselhável usar o sistema "Renda" na presença de uma margem significativa.

A documentação do sistema tributário simplificado é apresentada uma vez por ano. Para os empresários individuais, o período de tributação ao abrigo deste regime é representado por um ano civil. Mas, ao mesmo tempo, você tem que pagar adiantamentos trimestrais. O empresário apresenta os seguintes relatórios ao Serviço de Receita Federal:

• declaração sobre o sistema tributário simplificado é apresentada à administração fiscal uma vez por ano até 30 de abril do ano seguinte ao ano de referência;
• se um empresário decidir encerrar as atividades, ele deve apresentar uma declaração USN no próximo mês após o fechamento do IP, mas até o dia 25;
• se por diversos motivos forem violadas as condições para os empresários desta modalidade, o empresário individual perde o direito de aplicar o regime tributário simplificado, devendo, portanto, enviar uma notificação correspondente à Receita Federal no prazo de 25 dias após a final do trimestre do relatório.

Se por diversos motivos houver atraso no envio da declaração de IP parasimplificação, então o empresário será obrigado a pagar por cada dia de atraso uma multa no valor de 5% do valor do imposto indicado neste documento. A multa não pode ser inferior a 1 mil rublos, mas não pode exceder 30% do imposto.

Em 2019, os empreendedores simplificados não apresentarão nenhum relatório à Receita Federal, pois usarão caixas registradoras online especiais, cujas informações são enviadas automaticamente para a Receita Federal.

Recursos da PSN

Se um empresário compra uma patente, como um empresário individual se reporta ao fisco? Na verdade, este modo não requer nenhuma documentação. Antes de comprar uma patente, você só precisa apresentar à Receita Federal os documentos que comprovem que o tipo de atividade selecionada está em conformidade com esse sistema tributário.

Depois de comprar uma patente, você não terá que reportar ao Serviço de Impostos Federal sobre os resultados de suas atividades. Mas isso só se aplica a uma situação em que o empresário não tenha funcionários.

Quais documentos são elaborados para UTII?

Este modo é permitido apenas em algumas regiões do país. Como denunciar um empresário individual ao fisco para UTII? Se este modo for selecionado, as seguintes regras se aplicam:

• na elaboração da declaração, são levados em consideração o tipo de atividade selecionada, o fator de ajuste estabelecido pelas autoridades locais, a renda básica do trabalho, bem como vários indicadores físicos;
• A declaração é enviada trimestralmente e também a cada três mesesimposto pago;
• é permitido reduzir o valor da taxa pelo valor dos prêmios de seguro pagos e, se o empresário não tiver funcionários, a base tributária é reduzida em 100% dos fundos transferidos para fundos estaduais;
• se um empresário individual tiver empregados, a base tributável só pode ser reduzida em 50% das contribuições pagas.

Ao utilizar a UTII, leva-se em consideração que a receita não afeta de forma alguma o valor do imposto, portanto, os empreendedores não podem lidar com isso. A transição para caixas registradoras online é obrigatória mesmo para os empresários dessa modalidade, mas eles tiveram um adiamento até meados de 2019.

Regras para empreendedores individuais na UAT

A declaração de PI do regime agrícola é apresentada uma vez por ano até 31 de março do ano seguinte ao período de referência. Para fazer isso, você precisa usar o formulário atual, no qual várias alterações são feitas regularmente pelas autoridades.

Caso o empresário encerre a sua atividade, deve notificar os funcionários da Receita Federal, para o que devem apresentar declaração antes do dia 25 do mês seguinte ao da cessação do trabalho.

Quais documentos são entregues a diferentes fundos?

Qualquer empresário deve entender que tipo de relatório um empresário individual apresenta ao fisco. A ausência de problemas com representantes da Receita Federal depende disso. Além de preparar várias declarações fiscais, um empresário deve apresentar certos documentos a outros fundos estaduais.

Se um empresário individual não tem empregados, então ele não precisaapresentar quaisquer documentos ao Fundo de Pensões ou outros fundos. Uma exceção é a situação em que um cidadão se registra independentemente no FSS pagando contribuições voluntárias. Neste caso, todos os anos até ao final do ano, tem de apresentar um relatório especial ao FSS e pagar uma taxa fixa. Sob tais condições, um empreendedor individual pode contar com o recebimento de benefícios de invalidez temporária ou pagamentos de maternidade.

Documentos para funcionários

É necessário entender como um empresário individual se reporta ao imposto e outros fundos para funcionários. A seguinte documentação é usada para isso:

• informações sobre o número médio de funcionários são transferidas para a Receita Federal antes de 20 de janeiro de cada ano;
• cálculo de prêmios de seguro é enviado à Receita Federal no final do trimestre, semestre, 9 meses e ano antes do dia 30 do mês seguinte;
• formulário 6 - imposto de renda pessoal para todos os funcionários é apresentado ao escritório de impostos antes de 1º de abril de cada ano;
• certificados de renda de funcionários na forma de imposto de renda de 2 pessoas são apresentados antes de 1º de abril de cada ano ao departamento do Serviço Fiscal Federal;
• o formulário SZV-M contendo informações sobre o número de funcionários é enviado à UIF até o dia 15 de cada mês;
• além disso, os formulários SZV-STAGE e EFA-1 são transferidos para o PF antes de 1º de março de cada ano;
• 4-Cálculo do FSS é transmitido ao FSS a cada três meses até o dia 20 do mês seguinte ao trimestre.

Somente se o empresário souber quais relatórios o empresário individual submete a várias agências governamentais, ele pode evitar o acúmulo de grandes multas.

Mudar regrasdocumentação

Qualquer empresário deve entender que tipo de relatório um empreendedor individual envia, bem como de que forma ele pode ser transferido para organizações governamentais.

Você pode enviar a documentação em formato eletrônico ou em papel. Para isso, são utilizados canais de comunicação eletrônica, uma visita pessoal a uma instituição ou o uso dos serviços de uma pessoa de confiança.

Conclusão

Todo empresário deve saber como um empresário individual se reporta ao fisco, quais documentos são preparados para isso e também de que forma é possível transferir a documentação para esta instituição. Se esses requisitos forem violados por vários motivos, isso levará ao pagamento de grandes multas.

A escolha de relatórios específicos depende do regime tributário em que o empresário trabalha. Além disso, é levado em consideração se ele tem empregados oficialmente.