Qual sistema tributário um empreendedor individual pode aplicar: USN, ESHN, patente, OSNO

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

Hoje temos que descobrir qual sistema tributário um empresário individual pode aplicar. Além disso, também é melhor entender qual cenário é mais adequado para os empreendedores administrarem seu próprio negócio. Em geral, a questão dos negócios está intimamente relacionada aos impostos. Dependendo da sua atividade, este ou aquele alinhamento será benéfico. Mas, na prática, verifica-se que um dos sistemas é usado com mais frequência. Por quê? Que? Sobre tudo isso ainda mais. Não pense que é tão fácil fazer uma escolha. Sim, e a transição de um sistema para outro, assim como o registro de um indivíduo como empreendedor, exige certas condições e manipulações. Você também precisa saber sobre eles. Talvez você não possa escolher alguns sistemas fiscais para si mesmo!

Escolha difícil

Em geral, a questão dos impostos na Rússia é extremamente delicada. Ele desempenha um papel enorme em qualquer atividade. E se você decidir começar seu próprio negócio, você precisapense em qual sistema de tributação um empresário individual pode aplicar. Há uma grande variedade de opções disponíveis aqui. Antes de se envolver no registro de atividades empresariais, você deve decidir sobre a questão dos impostos. Você pode mais tarde, mas se você cuidar disso com antecedência, você será poupado da maioria dos problemas no futuro.

A propósito, de ano para ano na Rússia para empreendedores individuais, os sistemas tributários sofrem alterações e também são complementados com algumas opções especiais. Por exemplo, as patentes foram introduzidas recentemente. Este é um novo sistema que já está em grande demanda em algumas situações. Mais sobre ela um pouco mais tarde. De qualquer forma, você deve saber que a escolha do sistema de pagamento de impostos fica a seu critério. Não é tão simples quanto parece. Pese todos os prós e contras de cada sistema, só então envie os documentos para IP (registro).

Opções

Como já mencionado, existem muitas opções para o desenvolvimento de eventos. Você acha que o sistema de tributação pode ser aplicado por um empresário individual? Para ser honesto, esta é uma pergunta difícil. Se você não entrar nos detalhes e sutilezas da pergunta, poderá responder de forma simples e sem problemas - qualquer.

Em outras palavras, um empresário individual tem todo o direito à liberdade de escolha do sistema tributário ao abrir uma empresa. Ou a qualquer momento após a execução dos documentos pertinentes. Existem limitações, mas não são tão significativas na prática. Especialmente quando você considera que agora muitos estão registrados como empreendedores.

Então, qual sistema de tributação podeaplicar IP? Recentemente, a lista de opções possíveis aumentou. E agora na Rússia você pode escolher um dos seguintes sistemas:

• geral (BÁSICO);
• simplificado (USN, "simplificado");
• patente;
• imposto único sobre a renda imputada (UTII, "imputação");
• imposto agrícola único (chamado UAT).

Como já mencionado, cada alinhamento tem suas próprias vantagens e desvantagens. Algumas opções são usadas com mais frequência na prática. Mas onde você pode parar? Quais são as características dos tipos listados de sistemas de tributação para empreendedores individuais? Em que casos é melhor abrir seu próprio negócio de acordo com um esquema ou outro? O que será necessário?

Sistema geral

Vamos começar com o cenário mais óbvio e comum. O fato é que o sistema tributário geral para um empresário individual é a principal direção que ocorre na prática. Como regra, se você não especificar nenhum sistema especial ao abrir um negócio, por padrão, você realizará todos os acordos com o estado de acordo com o OSNO. Em princípio, a opção não é ruim para a maioria das atividades. Não há necessidade de se aprofundar mais uma vez nos meandros do design, bem como na direção do seu trabalho. O sistema geral, de fato, não tem restrições. Ou seja, qualquer empresário é capaz de abrir seu próprio negócio e trabalhar de acordo com esse esquema o tempo todo.

Quais são os prós e contras aqui? Se você está pensando em qual sistema tributário um empreendedor individual pode aplicar e depois decide aplicar para um geral, entre em contatoatenção deve ser dada a muitos fatores. Entre as vantagens está a ausência de dor de cabeça na coleta dos documentos necessários ao iniciar um negócio, e também não há restrições quanto ao tipo de atividade. Isso agrada a muitos.

Além disso, o valor dos impostos é alocado aqui. Normalmente, para empreendedores individuais, é definido não muito grande e fixo - 13% da renda. Para organizações, uma "barra" é definida em 20% de seus ganhos.

Desvantagens BÁSICO

Nem todos se beneficiam desta opção. Se você possui propriedade, também terá que pagar impostos sobre ela. Além disso, aparece o chamado IVA - um pagamento que você deve fazer com os bens e serviços vendidos. No momento, a "barra" está definida em 18%. Ou seja, as despesas para OSNO são mais que suficientes. Às vezes, apenas perdas, não lucros.

Além disso, para relatórios, você precisa manter constantemente um livro-razão especial. Os empresários individuais que trabalham no OSNO e não enviam o documento relevante a tempo terão grandes problemas. Portanto, esse recurso também é necessário levar em consideração se você decidir descobrir qual sistema tributário um empreendedor individual pode aplicar, bem como qual opção será benéfica para você.

A propósito, o IVA é geralmente o fator decisivo. Normalmente OSNO é usado no comércio varejista e atacadista, em outros casos, você deve olhar para formas especiais de tributação. Eles vão te fazer mais bem. Lembre-se - se você não especificar nenhum modo especial ao se registrar, então "por padrão" você teráBÁSICO.

Impuro

A próxima opção bastante lucrativa é o uso da chamada "imputação". Na prática, recentemente é bastante raro, mas ocorre. Esta é uma tributação especial para empreendedores individuais. Os tipos de atividades que podem ser realizadas sob este regime são prescritos no Código Tributário da Federação Russa. Portanto, esse tipo de cálculo não está disponível para todos. Assim, todos os anos você deve se interessar em qual atividade envolve a abertura de um IP com UTII.

As vantagens desta opção são visíveis a olho nu. "Vmenenka" depende diretamente do seu negócio e seus componentes. A porcentagem máxima de lucro é fixada em 15%. Depende muito do tamanho do seu negócio. Não é adequado para empreendedores individuais que "administram" um grande negócio.

Em 2016, foram adotadas condições segundo as quais os pagamentos da UTII podem ser regulados em nível regional. Assim, algumas atividades exigem apenas 7,5% dos lucros e outras quase 2 vezes mais - 15%.

Contras e limitações

Verdade, existem alguns pontos negativos na UTII. Como já mencionado, nem todos têm a oportunidade de trabalhar de acordo com esse esquema. Isso significa que você terá que procurar constantemente garantir que sua atividade seja incluída na lista apropriada do Código Tributário. E, por precaução, mantenha uma ação de "retorno".

Além disso, se você estiver administrando um negócio em ações, a "imputação" não poderá ser aplicada se você possuir menos de 25%"romances". Estas são as restrições atualmente em vigor.

Qual o sistema de tributação que um empresário individual pode aplicar? A UTII não é indicada para quem abre um grande negócio. Empresários que tenham mais de 100 empregados como empregados não são elegíveis para o registro desta opção. Caso contrário, você pode tentar trabalhar com este sistema.

A propósito, uma pequena vantagem que foi esquecida - você não pode usar a caixa registradora ao fazer pagamentos. Mas você ainda tem que manter algum tipo de relatório. O contribuinte aqui tem o direito de escolher a opção por conta própria. Normalmente eles apenas mantêm contracheques e cheques, às vezes eles mantêm um livro de registro.

Patentes

Recentemente, a tributação de patentes para empreendedores individuais foi introduzida. Foi isso que começou a atrair muitos cidadãos para abrir seu próprio negócio. Só não pense que esta opção é ideal. Ele, como todos os outros layouts, tem seus prós e contras.

Por exemplo, entre as principais vantagens destaca-se a isenção total do pagamento de impostos. Basta comprar uma patente - e você pode trabalhar em uma determinada área sem nenhuma penalidade monetária. Tudo o que é necessário neste cenário é a manutenção de um livro especial de registros que você precisará no futuro.

Ou seja, as patentes são a compra real de um negócio de uma direção ou outra por um determinado período. Este sistema é muito bom para iniciantes - o prazo mínimo de validade do documento é de 1 mês. Você pode experimentar este ou aquele negócio e depois renovar a patente ou não fazer negócio algum. Da caixa registradoraempreendedores de tecnologia nesta situação são liberados. Trabalhe no princípio do "comprado e esquecido".

Não é para todos

Verdadeiro, este alinhamento também tem deficiências suficientes. Em primeiro lugar, deve-se notar imediatamente que as restrições são impostas às atividades. Isso significa que nem todos têm o direito de comprar patentes e trabalhar nelas. As listas exatas são prescritas no Código Tributário e, às vezes, certas regiões têm suas próprias restrições. Eles precisam ser reconhecidos de ano para ano nas autoridades fiscais.

Além disso, organizações com mais de 15 pessoas não podem solicitar patentes. E, ao mesmo tempo, sua renda por ano não deve exceder 60 milhões. Caso contrário, a patente simplesmente não será válida.

Outra desvantagem é o custo do documento. É estabelecido separadamente em cada região para tipos específicos de atividades. Isso é bom e não tão bom. Mas na maioria das vezes esse recurso não é falado da melhor maneira.

ECHN

A próxima opção que pode ser é ESHN. Esse imposto não é muito comum entre os empresários. Então, não vale a pena focar muito nisso. O fato é que essa opção é escolhida apenas quando se trata de produção e venda de produtos agrícolas.

Neste caso, você terá que pagar a diferença na forma de "receitas-despesas". Mais precisamente, 6% do valor recebido. Em princípio, dado o foco estreito do sistema, ele pode ser aplicado. Especialmente se corresponder à sua atividade.

Mas tenha em mente - você não pode usar este direito se o tamanho da organização (número de subordinados) exceder 300 pessoas. Em tal cenário, ESHN não ocorre. Então, na prática, essa opção praticamente não é considerada.

Simplificado

OSNO e STS são dois tipos de tributação mais frequentemente encontrados na vida real. Se já tratamos do sistema geral, ainda não tratamos do simplificado. Na verdade, esse alinhamento está em grande demanda no momento entre os empresários.

Por quê? A questão é que é muito fácil e simples trabalhar de acordo com a "simplificação". Você está isento de relatórios de caixa, mas em geral você deve registrar sua renda de alguma forma. Normalmente, um livro de contas é suficiente. Ao mesmo tempo, esses empresários precisam pagar apenas um imposto - pela renda recebida. A prestação de contas é anual, o pagamento geralmente é feito até 30 de abril.

IVA não é cobrado para USN. Essa é uma grande vantagem que agrada a muitos. Além disso, o montante do imposto ordinário é fixo. Atualmente, está definido para 6% ou 15%. Ou seja, uma vez por ano com a "simplificação" você tem que dar apenas 6-15% do seu lucro. E, claro, faça todos os pagamentos fixos ao Fundo de Pensões (ninguém está isento deles). Então, esse alinhamento agrada a muitos. O IVA ao abrigo do sistema fiscal simplificado, como já referido, está ausente. E todas as outras "despesas" também.

Das deficiências, apenas limitações nas atividades e recursos do sistema podem ser distinguidas quando alto lucro. Nem todos estão qualificados para usar o sistema tributário simplificado - descubra a lista exata em sua região. Observe também - se você tiver um lucro de mais de 300 mil rublos por ano, terá que pagar adicionalmente 1% do valor ganho como imposto. Um inconveniente insignificante, dadas todas as vantagens que a "simplificação" oferece. A tributação de IP (STS) quando uma pessoa está envolvida em negócios privados é a melhor escolha!

Como desenhar

Bem, a última coisa que você precisa saber agora são as regras para registrar um indivíduo como empreendedor. E o que você precisa para usar os regimes fiscais especiais. Já foi dito que em alguns casos nada será exigido de você. Para abrir um empreendedor individual, apresente-o na Receita Federal:

• TIN;
• passaporte (com cópias);
• pedido de abertura de IP;
• aplicação do formulário estabelecido para utilização de regime especial de tributação (2 vias);
• recibo de pagamento da taxa estadual (800 rublos para 2016).

Basicamente, isso é tudo. Os documentos para empreendedores individuais estão prontos, você pode enviá-los e receber um certificado de registro. Ao mesmo tempo, observe que, se você não especificou nenhum sistema de tributação especial, o geral será selecionado. "Simplificado" deve ser selecionado dentro de 30 dias a partir da data de registro (para aplicar este sistema no ano atual) ou até 31 de dezembro, você deve enviar um pedido para usá-lo no próximo ano. UTII é emitido dentro de 5 dias após o iníciosua atividade, a mesma regra se aplica a outros sistemas. Não há nada difícil nisso. É melhor escolher imediatamente a opção de reportar ao estado.

Agora está claro qual sistema de tributação um empresário individual pode aplicar. Em geral, se você trabalha sozinho (ou em um pequeno grupo) e o pagamento do IVA não é importante para você, é aconselhável escolher o sistema tributário simplificado. Esta é a melhor opção que poupa o contribuinte de problemas e burocracias desnecessárias.