Um empreendedor individual pode ser o fundador de uma LLC: nuances e impostos

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificação: 2023-12-17 10:38

Empreendedor individual e sociedade de responsabilidade limitada são as formas mais comuns de propriedade de empresas na Rússia. Mas um empreendedor individual pode ser o fundador de uma LLC? É legal? Quais são as implicações disso para o empresário? E pode haver alguma reclamação dos reguladores? Vale a pena responder a essas perguntas antes de dar os passos para projetar uma nova forma organizacional.

É legalmente possível?

O sétimo artigo da Lei Federal nº 14 sobre LLC afirma que um cidadão ou pessoa jurídica pode se tornar o fundador de tal. E os empreendedores individuais? Eles têm esse direito? A lei estabelece que um deputado, um militar de qualquer patente, um funcionário de uma instituição estatal, uma empresa com um membro e um governo local e autoridade estadual não podem ser residentes de uma organização. Portanto, a resposta para a pergunta do procedimento, pode um empresário individual ser o fundador de uma LLC - sim, ele pode, mas atuará emcomo FL. Uma pessoa, à vontade, pode reter ambas as formas jurídicas, enquanto conduz, por assim dizer, um “negócio duplo”, ou seja, as atividades de um empresário e de um membro da empresa terão limites claros.

Nos documentos de uma LLC, por exemplo, em um extrato do Cadastro Estadual Unificado de Pessoas Jurídicas, as informações sobre empreendedorismo não estarão contidas, apenas os dados de uma pessoa física serão refletidos nele.

Por que isso pode ser necessário?

É possível que um empreendedor individual seja o fundador de uma LLC, é claro. Mas por que isso pode ser necessário? Os motivos são variados. O mais comum é que uma pessoa começou um negócio como empresário, depois o empreendimento se expandiu, “aumentaram os apetites” e foi necessário atrair investimentos, quantias impressionantes de empréstimos dos bancos. Todo mundo sabe que é mais fácil para uma pessoa jurídica fazer isso.

O prestígio de uma sociedade anônima tem mais peso em relação ao empresário individual. É mais fácil para as organizações encontrar um parceiro, participar de licitações e ordens governamentais e, além disso, os empreendedores não podem se envolver em determinados tipos de atividades (produção de álcool, seguros e outros), realizar negócios conjuntos ou simplesmente nomear um diretor. Se você deseja concluir um grande negócio financeiramente, uma pessoa perde para a organização na questão da aprovação de tal parceiro em potencial no contrato.

Verdade, nestes casos, quando o negócio está em expansão, mas o escopo de atividade não muda, é melhor fechar o IP. Em primeiro lugar, será mais fácil gerenciar casos e documentação, em segundo lugar, haverá menos perguntas dos órgãos reguladores.

Vai me liberar do dever?

Não há dúvidas sobre as vantagens de abrir uma pessoa jurídica ao expandir um negócio. Mas isso libertará o empresário dos custos? Um sócio da empresa é responsável apenas por sua parte do capital autorizado, enquanto um empresário individual é totalmente responsável por todos os seus bens (claro, excluindo o único espaço vital). Como os casos serão conduzidos separadamente, em nenhum caso ele o liberará. Serão dois negócios completamente diferentes, e um cidadão conduzirá negócios e cumprirá obrigações de maneiras diferentes. Portanto, um empresário individual pode ser o fundador de uma LLC - sim, o empresário também será responsável por suas economias pessoais - sim.

O fundador decidiu abrir um IP

E se o fundador de uma LLC pode abrir um IP? Os formulários legais podem ser abertos em qualquer ordem, eles não são mutuamente exclusivos. Nesse caso, a pessoa terá os mesmos direitos e obrigações que ao se cadastrar na ordem inversa, ou seja, serão duas áreas de atuação distintas. Apenas a parte inferior deve ser adicionada: se um participante de uma pessoa jurídica registrou um empreendimento para sacar dinheiro da conta corrente da organização por tempo indeterminado, nada funcionará. IP e seus recursos não têm nada a ver com LLC. São dois negócios diferentes. Ou seja, o pagamento dos dividendos será feito na ordem padrão: não mais que uma vez por trimestre (ou melhor, uma vez por ano), e somente quando a empresa tiver lucro e não tiver prejuízo.

Quais são os riscos?

Problemas na interação de duas normas jurídicas são possíveis, as autoridades fiscais em tais situações utilizam o conceito de "pessoas interdependentes". Nos casos em que as transações são feitas entre empreendedores individuais e LLCs, cujos preços são muito inferiores aos preços de mercado, haverá multas. Por exemplo, uma organização recebe produtos de um empresário e seu preço é claramente subestimado. No entanto, quando não há relações econômicas, não há problemas.

Pode um empreendedor individual ser fundador de uma LLC e diretor?

A questão é relevante e preocupa muitos empresários. Um empresário individual pode se tornar o fundador de uma LLC - sim, mas há alguma chance de nomeá-lo um diretor? Um empreendedor pode ser o chefe de uma organização, mas há várias nuances de tais interações. A inscrição é possível de duas formas: através de um contrato de trabalho (como empregado) ou através de um acordo com um empresário individual que presta um serviço de gestão.

Do ponto de vista do fisco, a primeira forma é a única possível. Essa lógica é fácil de entender - a carga tributária é maior. A organização precisará reter os treze por cento padrão do imposto de renda pessoal do salário e pagar trinta por cento da contribuição do seguro ao próprio fundo de pensão. Claro que as obrigações fiscais de um empresário que trabalha sob contrato de prestação de serviços serão muitas vezes menores, mas é inevitável uma auditoria no local da Receita Federal.

Conclusão: é melhor não tentar transferir a gestão da empresa para um empresário individual, principalmente para confiar a contabilidade a ele, isso certamente será percebido como um esquema tributário.

É necessário esclarecer, o próprio fato de uma pessoa na condição de empresário individual administrar uma organização é possível. A opção de tal registro é excluída se ele também for o fundador. Ou seja, se realmente for um empresário terceirizado contratado, não haverá processo, e sua remuneração cairá no item contábil “despesas”. Não há necessidade de pagar imposto de renda pessoal e prêmios de seguro, e o empresário pagará seus próprios impostos.

Esta opção só é possível nas seguintes circunstâncias:

• Esta não será uma pessoa previamente registrada na empresa sob um contrato de trabalho.
• O registro do empreendedor individual foi concluído muito antes da transação.
• Nos códigos OKVED para um empresário, o principal tipo de atividade é a gestão.
• O conteúdo do contrato de serviços pagos é diferente das disposições do contrato de trabalho, não está vinculado a salários por hora, a organização não cria condições de trabalho e local de trabalho para o gerente e não há trabalho programação.

Impostos

As obrigações fiscais são estritamente separadas da organização e do empresário. Isso significa que os impostos sobre as atividades realizadas pelos empreendedores individuais permanecerão no mesmo sistema que estavam antes da abertura da empresa. Da mesma forma, os pagamentos ao orçamento da LLC serão reproduzidos integralmente de acordo com o sistema de tributação escolhido, com todos os prêmios de seguro pagos para pessoas físicas em sua composição. Não há como reduzir o imposto e não pode haver exceções aqui.

Recursos de Documentação

Fica claro se um empresário individual pode ser o fundador de uma LLC, para isso ele precisará preencher e enviar o formulário P11001, que, aliás, não contém um item onde se possa indicar seu status como empresário, ele é preenchido em nome de um cidadão. No registro público, conforme mencionado anteriormente, a pessoa também atuará como pessoa física.

É possível abrir um IP para o fundador de uma LLC - sim, para isso você precisará preencher o formulário P21001, no qual novamente não há onde indicar o fato de fundar em uma entidade empresarial.

No futuro, é desejável garantir que as atividades realizadas sob duas formas jurídicas diferentes não entrem em contato de forma alguma, em particular, não haja transações entre elas, para que os reguladores não tem suspeitas de interdependência.

Um empresário individual pode ser o fundador de uma LLC e o diretor geral em uma pessoa - apenas como indivíduo. Ou seja, um cidadão deve ser aceito para essa posição sob um contrato de trabalho padrão, receberá um salário que atende aos padrões do mercado de trabalho e a organização deve deduzir dele o imposto de renda pessoal e pagar prêmios de seguro. Somente neste caso será possível combinar duas atividades com segurança.

As declarações fiscais e contribuições serão apresentadas duas vezes - de um empresário individual e de uma sociedade por quotas, de acordo com a forma de tributação escolhida, sendo que em cada uma das declarações constarão as informaçõescompletamente diferente, sem menção a um segundo negócio.

Conclusão

A legislação não tem nenhuma proibição sobre se um empresário individual pode ser o fundador de uma LLC. A questão principal é por que uma pessoa precisava combinar duas formas de propriedade. No caso de um cidadão simplesmente fazer negócios como empresário, enquanto recebe dividendos de outro negócio, não haverá problemas. Mas se ele tentar reduzir a carga tributária dessa forma ou se envolver em algum esquema financeiro, as perguntas das autoridades reguladoras não poderão ser evitadas.